Calculateur d’impôt sur les plus-values en Lituanie 2026

Quel impôt pourriez-vous payer lors de la vente d’actions, de cryptomonnaies ou d’un bien immobilier en Lituanie ?

Le calculateur Finorum estime l’impôt sur le revenu susceptible de s’appliquer aux plus-values provenant d’investissements détenus dans un patrimoine privé. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente, les frais admissibles et la durée de détention afin d’obtenir une estimation de la plus-value imposable et de l’impôt correspondant.

La Lituanie a sensiblement modifié son système d’impôt sur le revenu en 2026. Le traitement dépend désormais davantage du montant et de la catégorie des revenus, de l’utilisation éventuelle d’un compte d’investissement déclaré et des exonérations disponibles.

Comment les plus-values sont-elles imposées en Lituanie ?

Les plus-values réalisées par une personne fiscalement domiciliée en Lituanie sont généralement considérées comme des revenus imposables.

La formule de base est la suivante :

Plus-value imposable = Prix de vente − Coût d’acquisition − Frais de transaction admissibles

Le taux de 15 % reste applicable à de nombreux gains d’investissement. La Lituanie a toutefois introduit en 2026 un système progressif plus étendu.

Certains revenus sans lien avec une relation de travail sont imposés à 15 % jusqu’au seuil correspondant à douze salaires moyens annuels, désignés par l’abréviation VDU. Les montants plus élevés intégrés au revenu annuel global peuvent être soumis aux taux progressifs de 20 %, 25 % et 32 %.

Certaines catégories continuent néanmoins à bénéficier d’une imposition séparée au taux de 15 %, indépendamment du revenu annuel total. Il s’agit notamment de certaines plus-values sur des actions détenues pendant au moins cinq ans et des profits retirés d’un compte d’investissement déclaré.

Le ministère lituanien des Finances présente les taux progressifs applicables à partir de 2026 et les catégories d’investissements conservant le taux distinct de 15 %.

Plus-values sur les actions et valeurs mobilières

Dans le régime fiscal ordinaire, la plus-value nette annuelle provenant de la vente d’instruments financiers est généralement calculée après déduction :

• du prix d’acquisition justifié ;
• des commissions du courtier ;
• des frais obligatoires de bourse et de règlement ;
• des autres dépenses directement liées à l’achat ou à la vente.

Un abattement annuel de 500 € peut s’appliquer à la plus-value nette provenant de la vente d’instruments financiers en dehors du régime du compte d’investissement.

L’Inspection nationale des impôts de Lituanie, appelée VMI, confirme que la différence entre le produit annuel des ventes et les frais d’acquisition, y compris les paiements obligatoires, est exonérée lorsqu’elle ne dépasse pas 500 €.

Lorsque la plus-value annuelle admissible dépasse 500 €, seule la partie excédentaire est normalement imposable. Cependant, cet avantage ne s’applique pas à toutes les transactions. Certaines opérations avec la société émettrice, entre parties liées ou relevant de régimes particuliers peuvent être exclues.

Les informations de la VMI sur l’exonération des instruments financiers précisent les conditions de l’abattement de 500 €.

Actions détenues pendant au moins cinq ans

À partir de 2026, les plus-values admissibles provenant d’actions détenues pendant au moins cinq ans continuent à être imposées séparément au taux de 15 %, quel que soit le montant des autres revenus annuels.

Il s’agit d’un taux spécifique et non d’une exonération totale. Conserver des actions pendant cinq ans ne rend donc généralement pas la totalité de la plus-value exonérée.

Ce traitement peut être avantageux, car les gains provenant d’actions détenues moins longtemps peuvent être affectés par le nouveau système progressif lorsque les revenus concernés dépassent les seuils applicables.

Des règles particulières peuvent concerner :

• les actions attribuées par un employeur ;
• les actions obtenues grâce à des options salariales ;
• les restructurations et échanges d’actions ;
• les participations importantes ;
• les transactions entre parties liées.

Les actions attribuées par un employeur peuvent être soumises à des durées de détention et à une qualification fiscale spécifiques.

Le compte d’investissement lituanien

La Lituanie a introduit le régime du compte d’investissement en 2025. Celui-ci permet de réinvestir les revenus admissibles sans taxation immédiate après chaque vente.

L’imposition intervient généralement lorsque les sommes retirées du compte déclaré dépassent le total des apports reconnus restant à récupérer.

Le calcul de base est :

Profit imposable du compte = Retraits admissibles − Apports reconnus restant disponibles

À partir de 2026, le profit imposable retiré du compte d’investissement est généralement soumis à un taux fixe de 15 %, quel que soit son montant.

Ce régime peut simplifier l’investissement à long terme, car :

• les ventes internes ne déclenchent pas nécessairement une imposition immédiate ;
• le produit des ventes peut être réinvesti ;
• les gains et les pertes restent intégrés au calcul du compte ;
• l’impôt intervient normalement uniquement lors d’un retrait excédentaire.

En revanche, l’abattement annuel ordinaire de 500 € sur les plus-values mobilières ne s’applique pas aux profits imposés par l’intermédiaire du compte d’investissement.

Tous les actifs et paiements ne sont pas nécessairement admissibles. Le compte doit être correctement déclaré et les investissements doivent répondre aux conditions légales. Les dividendes et certains autres revenus peuvent nécessiter une analyse distincte, même lorsqu’ils sont versés sur le même compte.

Exemple de plus-value sur des actions

Supposons qu’un investisseur utilisant le régime ordinaire vende des actions pour 30 000 €. Leur prix d’acquisition justifié était de 20 000 € et les frais admissibles s’élevaient à 500 € :

30 000 € − 20 000 € − 500 € = 9 500 € de plus-value nette

Si l’abattement annuel de 500 € est applicable :

9 500 € − 500 € = 9 000 € de plus-value imposable

Au taux de 15 %, l’impôt estimé serait :

9 000 € × 15 % = 1 350 €

Le résultat peut différer en présence d’autres revenus, si les taux progressifs s’appliquent, si les actions ont été détenues au moins cinq ans ou si le compte d’investissement est utilisé.

Traitement des moins-values

Le résultat imposable provenant des instruments financiers est généralement déterminé en tenant compte des produits annuels admissibles et des coûts d’acquisition justifiés.

Une perte réalisée sur une opération admissible peut donc réduire les gains provenant d’autres ventes d’instruments financiers effectuées au cours de la même année. Elle ne peut cependant pas être automatiquement déduite des salaires, dividendes, loyers ou autres catégories sans rapport.

La possibilité de reporter une perte dépend du régime applicable. Dans un compte d’investissement, les gains et les pertes sont traités à travers la différence cumulée entre les apports, les retraits et la valeur du compte, plutôt qu’au moyen de l’abattement annuel de 500 €.

Il est conseillé de conserver :

• les confirmations d’achat et de vente ;
• les relevés du courtier ;
• les justificatifs des frais ;
• les relevés bancaires ;
• les preuves de la date d’acquisition ;
• les apports et retraits du compte d’investissement ;
• les documents relatifs aux restructurations.

Fiscalité des cryptomonnaies

Les gains réalisés sur les cryptomonnaies peuvent être imposables en Lituanie. Leur qualification dépend de la nature, de l’organisation et de la fréquence de l’activité.

Pour une opération privée occasionnelle, la plus-value correspond généralement au produit ou à la valeur marchande reçue, diminué du coût d’acquisition et des frais admissibles justifiés.

Un taux de 15 % peut s’appliquer dans la limite prévue pour les revenus sans lien avec une relation de travail. À partir de 2026, les revenus annuels plus élevés peuvent être intégrés au système progressif.

Une cession peut notamment comprendre :

• la vente de cryptomonnaies contre des euros ;
• l’échange d’un cryptoactif contre un autre ;
• l’utilisation de cryptomonnaies pour acheter un bien ou un service ;
• le transfert d’un cryptoactif en contrepartie d’un autre bien.

Lorsqu’une cryptomonnaie est utilisée comme moyen de paiement, la VMI considère qu’elle est cédée pour la valeur marchande de ce qui est reçu. Les informations de la VMI sur les monnaies virtuelles décrivent ce principe.

Une activité de trading fréquente, organisée et continue peut être qualifiée d’activité indépendante. Dans ce cas :

• les règles relatives aux revenus professionnels peuvent s’appliquer ;
• les frais sont calculés selon des modalités différentes ;
• des cotisations sociales et d’assurance maladie peuvent être dues ;
• des obligations comptables supplémentaires peuvent apparaître.

Le minage, le staking, les rémunérations professionnelles et les paiements reçus pour des services ne doivent pas être automatiquement traités comme de simples plus-values privées.

Il est important de conserver l’historique complet des plateformes et portefeuilles, les coûts d’acquisition, les frais et la valorisation en euros de chaque opération.

Plus-values immobilières

La Lituanie a considérablement raccourci la durée générale de détention nécessaire à l’exonération immobilière à partir de 2026.

Le revenu provenant de la vente d’un bien immobilier est généralement exonéré lorsque celui-ci a été détenu pendant au moins cinq ans. Jusqu’au 31 décembre 2025, la durée générale requise était de dix ans.

Lituanie · Immobilier — À partir de 2026, une plus-value immobilière privée est généralement exonérée lorsque le bien a été détenu pendant au moins cinq ans. EXONÉRÉE ✓

Les informations officielles de la VMI sur les exonérations immobilières confirment la nouvelle durée de cinq ans.

Lorsqu’un bien est vendu dans ce délai sans bénéficier d’une autre exonération, la plus-value imposable est calculée en déduisant du prix de vente le coût d’acquisition justifié et les dépenses obligatoires admissibles.

Ces coûts peuvent comprendre :

• le prix d’achat initial ;
• les frais obligatoires de notaire et d’enregistrement ;
• les coûts documentés de construction ou d’amélioration augmentant la valeur ;
• certains paiements obligatoires liés à l’acquisition et à la vente.

Les dépenses d’entretien ordinaire et les frais non justifiés ne peuvent pas être automatiquement déduits.

Exonérations liées à la résidence principale

Un logement peut bénéficier d’une exonération même s’il a été détenu pendant moins de cinq ans.

La plus-value est généralement exonérée lorsque le vendeur avait officiellement déclaré ce logement comme résidence pendant au moins les deux années précédant la vente.

Une exonération peut également s’appliquer lorsque la résidence y a été déclarée pendant moins de deux ans, à condition que :

• le produit soit utilisé dans un délai d’un an pour acquérir un autre logement situé dans l’EEE ;
• le contribuable déclare sa résidence dans ce nouveau logement au cours du même délai.

Ces règles reposent sur la déclaration officielle du domicile et non simplement sur l’occupation physique du bien.

Lituanie · Résidence principale — Une exonération peut s’appliquer après deux années de résidence déclarée ou en cas de réinvestissement dans un autre logement de l’EEE sous un an. EXONÉRÉE ✓

Exemple de vente immobilière imposable

Supposons qu’un bien soit vendu en 2026 pour 180 000 € après trois années de détention. Son coût d’acquisition justifié était de 130 000 € et les frais admissibles d’achat, d’amélioration et de vente totalisent 10 000 € :

180 000 € − 130 000 € − 10 000 € = 40 000 € de plus-value

La durée générale de cinq ans n’étant pas atteinte, la plus-value peut être imposable si aucune exonération liée à la résidence principale ne s’applique.

Une première estimation au taux de 15 % serait :

40 000 € × 15 % = 6 000 €

L’impôt réel peut être plus élevé lorsque la plus-value est intégrée aux revenus annuels soumis aux taux progressifs de 2026.

Biens hérités ou reçus par donation

La date d’acquisition et la valeur fiscale reconnue d’un bien hérité ou reçu par donation ne correspondent pas nécessairement au montant personnellement payé par le bénéficiaire.

Pour un bien hérité, la valeur d’acquisition peut reposer sur celle établie dans le cadre de la succession. Les biens reçus par donation peuvent suivre des règles différentes selon le donateur et les justificatifs disponibles.

Il ne faut donc pas saisir automatiquement un coût d’acquisition nul sans vérifier la valeur fiscalement reconnue.

Investissements internationaux

Une personne fiscalement domiciliée en Lituanie est généralement imposable sur ses revenus mondiaux. Cela peut inclure les titres étrangers, les biens immobiliers situés à l’étranger et les cryptomonnaies détenues sur des plateformes internationales.

Une convention contre les doubles impositions peut déterminer si un autre pays peut également imposer le gain et si l’impôt étranger peut être imputé en Lituanie.

Les montants exprimés en devises étrangères doivent généralement être convertis en euros selon un taux admis à la date de l’opération. Les non-résidents sont normalement imposés uniquement sur certaines catégories de revenus de source lituanienne, notamment certaines plus-values immobilières.

Hypothèses du calculateur

Sauf sélection d’un autre régime, le calculateur suppose que l’utilisateur :

• est une personne physique fiscalement domiciliée en Lituanie ;
• détient l’actif dans son patrimoine privé ;
• peut justifier le coût d’acquisition et les dépenses admissibles ;
• n’exerce pas une activité indépendante professionnelle ;
• réalise la cession en 2026 ;
• utilise le régime ordinaire, sauf sélection du compte d’investissement ;
• ne bénéficie pas d’une disposition conventionnelle, salariale ou de restructuration particulière.

Le résultat réel peut varier en fonction des autres revenus annuels, des taux progressifs, de l’abattement de 500 €, du compte d’investissement, de la résidence déclarée ou d’une activité professionnelle.

Avertissement important

Le calculateur d’impôt sur les plus-values en Lituanie fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace ni une déclaration fiscale officielle ni un conseil personnalisé.

Les nouveaux taux progressifs de 2026, le compte d’investissement, le traitement particulier des actions détenues pendant cinq ans et la nouvelle durée d’exonération immobilière peuvent modifier sensiblement le résultat.

Consultez un conseiller fiscal lituanien qualifié ou la VMI avant de déclarer une opération importante sur des titres, des cryptomonnaies ou un bien immobilier.

Calculateur impôt plus-value Lituanie

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — ministère lituanien des Finances

Additional educational resources

• Vmi.lt — informations de la VMI sur les monnaies virtuelles
• informations de la VMI sur l’exonération des instruments financiers
• informations officielles de la VMI sur les exonérations immobilières