Calculateur d’impôt sur les plus-values aux Pays-Bas 2026

Comment les gains provenant d’actions, de cryptomonnaies et de biens immobiliers sont-ils imposés aux Pays-Bas ?

Les Pays-Bas n’appliquent généralement pas d’impôt classique sur chaque plus-value réalisée par un investisseur privé ordinaire. L’épargne, les titres financiers, les cryptomonnaies et les résidences secondaires sont plutôt intégrés à la Box 3, qui impose le rendement attribué au patrimoine net.

Des règles différentes s’appliquent aux participations importantes dans une société, aux activités d’investissement professionnelles et à la résidence principale occupée par son propriétaire. Le calculateur Finorum détermine le régime probablement applicable selon les informations fournies et présente une estimation indicative.

Existe-t-il un impôt sur les plus-values aux Pays-Bas ?

Pour un investisseur privé ordinaire, vendre des actions ou des cryptomonnaies avec un bénéfice ne provoque généralement pas l’imposition séparée de la plus-value au moment de la vente.

Ces investissements relèvent normalement de la Box 3, consacrée à l’épargne et aux placements. Selon la méthode standard, l’impôt est calculé à partir de la valeur et de la composition du patrimoine net, et non uniquement à partir des gains réalisés.

Le système néerlandais distingue trois catégories principales :

• Box 1 : salaires, bénéfices professionnels, revenus d’autres activités et résidence principale ;
• Box 2 : revenus et plus-values provenant d’une participation substantielle ;
• Box 3 : épargne, placements financiers, cryptomonnaies, résidences secondaires et autres actifs privés.

Il est donc plus important de sélectionner la bonne catégorie que d’appliquer un taux unique d’imposition des plus-values.

Comment fonctionne la Box 3 en 2026 ?

Pour l’avis d’imposition provisoire de 2026, l’administration fiscale néerlandaise calcule un rendement forfaitaire à partir de la valeur des actifs et des dettes au 1er janvier 2026.

Les pourcentages provisoires de rendement sont les suivants :

• dépôts bancaires et espèces : 1,28 % ;
• investissements et autres actifs : 6,00 % ;
• dettes admissibles : 2,70 %.

Le revenu ainsi calculé dans la Box 3 est imposé au taux de 36 %.

L’abattement standard sur le patrimoine pour 2026 s’élève à :

• 59 357 € pour une personne sans partenaire fiscal ;
• 118 714 € pour deux partenaires fiscaux.

Dans le calcul standard, seule la partie pertinente du patrimoine net dépassant cet abattement est prise en compte. Un seuil distinct doit être déduit avant que les dettes puissent réduire la base.

Le calcul officiel de la Box 3 pour 2026 présente les pourcentages provisoires, l’abattement et les différentes étapes.

Ces pourcentages restent provisoires et peuvent être ajustés ultérieurement. L’impôt de la Box 3 ne doit donc pas être interprété comme un impôt directement appliqué au bénéfice d’une vente particulière.

Rendement réel et mécanisme de contestation de la Box 3

Le contribuable peut déclarer son rendement réel lorsqu’il est inférieur au rendement obtenu selon la méthode forfaitaire.

Le rendement réel peut comprendre :

• les intérêts reçus ;
• les dividendes ;
• les loyers et autres revenus directs ;
• les variations de valeur réalisées ;
• les plus-values et moins-values non réalisées.

L’augmentation de valeur d’actions, de cryptomonnaies ou d’une résidence secondaire peut donc être prise en compte même si l’actif n’a pas été vendu pendant l’année.

L’administration fiscale compare les résultats pertinents et applique le rendement le plus favorable au contribuable. Ses explications sur le rendement réel confirment que les revenus directs et les variations de valeur sont inclus.

Une différence importante est que l’abattement standard sur le patrimoine n’est pas appliqué lors du calcul du rendement réel selon ce mécanisme.

Les rendements positifs et négatifs des différents actifs peuvent généralement être compensés au cours de la même année. Si le rendement réel total est négatif, il est ramené à zéro. Une perte globale de Box 3 ne peut normalement pas être reportée sur une autre année.

Actions et investissements de portefeuille

Les actions détenues par un investisseur privé ordinaire appartiennent généralement à la Box 3. Leur achat ou leur vente ne déclenche donc habituellement pas un impôt distinct sur la plus-value.

Dans la méthode forfaitaire, leur valeur à la date de référence est classée parmi les investissements et autres actifs. Pour l’avis provisoire de 2026, cette catégorie utilise un rendement de 6,00 %.

Les dividendes et les variations de valeur peuvent devenir pertinents lorsque le contribuable déclare un rendement réel inférieur.

Ainsi, la vente pour 80 000 € d’actions acquises pour 50 000 € ne produit pas automatiquement une plus-value imposable séparée de 30 000 € en Box 3. Le calcul dépend plutôt :

• du patrimoine total et des dettes admissibles ;
• des valeurs à la date de référence ;
• du rendement forfaitaire ;
• du rendement réel éventuellement déclaré ;
• de l’abattement applicable dans la méthode standard.

Participation substantielle et Box 2

Un régime différent s’applique lorsqu’une personne, seule ou avec son partenaire fiscal, possède une participation substantielle dans une société.

Une participation substantielle existe généralement lorsque la personne détient directement ou indirectement au moins 5 % :

• des actions d’une société ;
• d’une catégorie particulière d’actions ;
• des certificats de participation aux bénéfices ;
• de certains droits de vote dans une coopérative ;
• des options permettant d’acquérir au moins 5 % des actions.

Les dividendes et les plus-values provenant de cette participation sont imposés en Box 2 et non en Box 3.

Pour 2026, les taux de la Box 2 sont :

• 24,5 % sur le revenu imposable jusqu’à 68 843 € ;
• 31 % sur la partie dépassant 68 843 €.

Le barème officiel de la Box 2 publie les taux et le seuil applicables en 2026.

Lors d’une vente ordinaire, la plus-value imposable correspond généralement au prix de cession diminué du prix d’acquisition fiscalement reconnu et des frais directement attribuables.

Des règles particulières peuvent concerner les restructurations, les prêts d’associés, l’émigration, les donations, les successions et les transactions entre parties liées.

Trading professionnel et Box 1

Les revenus d’investissement peuvent relever de la Box 1 lorsque l’activité dépasse la gestion normale d’un patrimoine privé.

Les éléments pertinents peuvent notamment comprendre :

• des connaissances professionnelles particulières ;
• une intervention active influençant sensiblement le rendement ;
• une activité organisée et continue ;
• l’utilisation d’informations non publiques ;
• la promotion immobilière ou d’importants travaux réalisés en vue de la revente ;
• des services supplémentaires liés à l’investissement.

Lorsque le revenu est qualifié de bénéfice professionnel ou de revenu provenant d’autres activités, le résultat net réel peut être soumis aux taux progressifs de la Box 1.

La fréquence des opérations ne suffit pas nécessairement à elle seule pour établir une activité professionnelle. L’ensemble des circonstances doit être évalué.

Fiscalité des cryptomonnaies

Les cryptomonnaies détenues comme un investissement privé ordinaire sont généralement déclarées en Box 3.

Le Bitcoin, l’Ethereum et les autres cryptoactifs sont inclus parmi les investissements et autres actifs à leur valeur de marché à la date de référence. Ils sont donc soumis au rendement forfaitaire provisoire de 6,00 % pour 2026.

La vente d’une cryptomonnaie contre des euros ou l’échange d’un jeton contre un autre ne déclenche normalement pas un impôt séparé sur la plus-value pour un investisseur relevant de la Box 3.

Toutefois, l’augmentation ou la diminution annuelle de la valeur des cryptomonnaies peut être intégrée au calcul du rendement réel.

Un traitement différent peut s’appliquer aux revenus provenant :

• d’un trading professionnel ou fortement organisé ;
• d’une activité de minage commerciale ;
• de services importants de staking ou de prêt ;
• d’une rémunération professionnelle ;
• de la fourniture de liquidités ou d’autres activités commerciales.

Ces revenus peuvent relever de la Box 1 selon les circonstances.

Le contribuable doit conserver les rapports des plateformes, l’historique des portefeuilles, les justificatifs d’acquisition et les preuves fiables des valeurs en euros. Une position publiée en 2026 par l’administration fiscale confirme également que la perte d’accès à des cryptomonnaies doit être démontrée avant qu’elles puissent éventuellement être exclues de la Box 3.

Vente de la résidence principale

La plus-value provenant de la vente d’une résidence principale admissible n’est généralement pas soumise à un impôt néerlandais distinct sur les plus-values.

L’administration fiscale précise qu’aucun impôt supplémentaire n’est dû lors de la vente uniquement parce que le propriétaire reçoit un excédent.

Pays-Bas · Résidence principale — La plus-value privée provenant de la vente d’une résidence principale admissible n’est généralement pas imposée séparément. EXONÉRÉE ✓

Le produit de la vente peut néanmoins avoir des conséquences ultérieures. S’il reste sous forme d’épargne ou de placements, il peut entrer dans la Box 3.

Si une autre résidence principale est achetée dans les trois années suivantes, la réserve correspondant à la valeur nette du logement vendu peut également réduire le montant du nouvel emprunt donnant droit à la déduction des intérêts.

Les informations officielles concernant la valeur nette dégagée lors d’une vente confirment qu’aucun impôt supplémentaire n’est dû lors de la cession, mais que les fonds conservés rejoignent le patrimoine du contribuable.

Résidences secondaires et biens locatifs

Une résidence secondaire, une maison de vacances ou un bien locatif privé ordinaire appartient généralement à la Box 3.

La plus-value n’est normalement pas imposée uniquement lors de la vente selon un régime classique. La valeur et le rendement du bien sont pris en compte dans la Box 3 pendant sa détention.

Pour une résidence secondaire située aux Pays-Bas, la valeur pertinente repose généralement sur sa valeur WOZ. Dans le calcul provisoire de 2026, elle relève des investissements et autres actifs, auxquels s’applique le rendement de 6,00 %.

Lorsque le rendement réel est déclaré, les loyers et les variations de valeur peuvent être inclus. Les intérêts de financement et les autres dépenses ne sont pas nécessairement déductibles comme dans un système imposant le bénéfice locatif net.

Les informations de l’administration fiscale sur les résidences de vacances confirment le rendement provisoire de 6,00 % en 2026 et la possibilité de déclarer un rendement réel inférieur.

Une activité de promotion immobilière, la fourniture de services importants ou l’achat et la revente systématiques de biens peuvent relever de la Box 1.

Droits de mutation immobilière

Les droits de mutation sont payés par l’acheteur et ne doivent pas être confondus avec un impôt sur la plus-value du vendeur.

Les taux néerlandais applicables en 2026 comprennent notamment :

• 2 % pour un logement que l’acheteur utilisera durablement comme résidence principale, lorsque l’exonération destinée aux primo-accédants ne s’applique pas ;
• 0 % pour les primo-accédants remplissant toutes les conditions de l’exonération ;
• 8 % pour une résidence secondaire, une maison de vacances, un logement locatif ou une autre habitation qui ne constituera pas la résidence principale ;
• 10,4 % pour de nombreux biens immobiliers non résidentiels.

Le tableau officiel des droits de mutation pour 2026 présente les catégories concernées.

Exemple de calcul de la Box 3

Supposons qu’une personne sans partenaire fiscal détienne au 1er janvier 2026 :

• 100 000 € d’actions ;
• aucun autre actif relevant de la Box 3 ;
• aucune dette admissible.

Le rendement forfaitaire provisoire est :

100 000 € × 6,00 % = 6 000 €

Après application de l’abattement de 59 357 €, la base patrimoniale pertinente est :

100 000 € − 59 357 € = 40 643 €

La proportion imposable du patrimoine est donc d’environ 40,643 %. Le revenu estimé de la Box 3 est :

6 000 € × 40,643 % = 2 438,58 €

Au taux de 36 %, l’impôt indicatif s’élève à :

2 438,58 € × 36 % = 877,89 €

Le montant définitif peut différer, car les pourcentages de rendement sont provisoires et un rendement réel inférieur peut être déclaré.

Hypothèses du calculateur

Sauf choix contraire, le calculateur suppose que l’utilisateur :

• est une personne physique fiscalement domiciliée aux Pays-Bas ;
• détient l’actif dans le cadre de la gestion normale de son patrimoine privé ;
• ne possède pas une participation substantielle d’au moins 5 % ;
• n’exerce pas une activité d’investissement professionnelle ;
• fournit les valeurs et dettes pertinentes pour 2026 ;
• n’utilise pas de société ou de structure fiscale particulière ;
• peut justifier la propriété, les valeurs d’acquisition et les transactions.

La plus-value saisie dans le calculateur ne constitue pas automatiquement le montant imposable aux Pays-Bas. Il faut d’abord sélectionner le régime approprié de la Box 1, de la Box 2 ou de la Box 3.

Avertissement important

Le calculateur d’impôt sur les plus-values aux Pays-Bas fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace ni une déclaration fiscale néerlandaise officielle ni un conseil personnalisé.

La Box 3 continue d’évoluer sur les plans juridique et administratif. La méthode forfaitaire, le mécanisme fondé sur le rendement réel, les règles relatives aux participations substantielles et la classification des actifs peuvent modifier sensiblement le résultat.

Consultez un conseiller fiscal néerlandais qualifié ou la Belastingdienst avant de déclarer une cession importante, un investissement international, un portefeuille de cryptomonnaies ou une opération immobilière.

Calculateur impôt plus-value Pays-Bas

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belastingdienst.nl — informations de l’administration fiscale sur les résidences de vacances

Additional educational resources

• Belastingdienst.nl — barème officiel de la Box 2
• calcul officiel de la Box 3 pour 2026
• explications sur le rendement réel
• informations officielles concernant la valeur nette dégagée lors d’une vente
• tableau officiel des droits de mutation pour 2026
• Kennisgroepen.belastingdienst.nl — position publiée en 2026 par l’administration fiscale