La Hongrie demeure l’une des juridictions les plus avantageuses de l’Union européenne sur le plan fiscal, tant pour les particuliers que pour les entreprises. La plupart des revenus des personnes physiques sont soumis à un taux forfaitaire de 15 %, tandis que l’impôt sur les sociétés n’est que de 9 %, ce qui en fait l’un des pays les plus compétitifs de l’UE en matière de fiscalité (NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries 2025).
Pour les investisseurs, les expatriés, les travailleurs indépendants et les salariés, il est particulièrement important de comprendre le système fiscal hongrois, car les revenus d’investissement, les actifs détenus à l’étranger, les ETF et les règles relatives aux cotisations sociales peuvent entraîner des obligations déclaratives très différentes de celles en vigueur dans de nombreux pays d’Europe occidentale (NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries 2025).
La Hongrie est membre de l’Union européenne mais ne fait pas partie de la zone euro et continue d’utiliser le forint hongrois (HUF) comme monnaie nationale. L’année fiscale correspond à l’année civile, du 1er janvier au 31 décembre, et les contribuables déposent généralement leur déclaration annuelle via le système électronique eSZJA de la NAV, l’Administration nationale des impôts et des douanes (NAV, 2026).
Aperçu de la fiscalité — Les principaux chiffres en un coup d’œil
| Type d’impôt | Taux | Remarques |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 15 % | Taux forfaitaire applicable aux personnes physiques (NAV ; loi sur l’impôt sur le revenu) |
| Impôt sur les plus-values | 15 % | S’applique généralement aux revenus d’investissement (NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries 2025) |
| Fiscalité des dividendes | 15 % | Les dividendes sont généralement soumis au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (NAV) |
| Fiscalité des intérêts | 15 % | Une cotisation sociale, la SZOCHO, peut également s’appliquer à certains produits (NAV ; IBKR Hungary Guide) |
| TVA — taux normal | 27 % | Taux normal de TVA en Hongrie (NAV) |
| Taux réduits de TVA | 18 %, 5 % | Applicables à certaines catégories de biens et services |
| Cotisations sociales salariales | 18,5 % | Taux officiel des cotisations des salariés assurés (NAV, 2026) |
| Cotisations sociales patronales | 13 % | Cotisation sociale (SZOCHO) |
| Impôt sur les sociétés | 9 % | Taux national standard |
| Fiscalité immobilière | Taxes municipales | Les communes peuvent percevoir des taxes sur les bâtiments et les terrains |
| Droits de succession | Oui | Des exonérations peuvent exister pour certains membres de la famille |
| Impôt sur la fortune | Aucun | Aucun impôt général sur le patrimoine net |
| Année fiscale | Année civile | Du 1er janvier au 31 décembre |
| Date limite de déclaration | 20 mai | Date limite habituelle pour la déclaration annuelle via eSZJA |
| Administration fiscale | NAV | Nemzeti Adó- és Vámhivatal — Administration nationale des impôts et des douanes |
Résidence fiscale en Hongrie
Les résidents fiscaux hongrois sont, en règle générale, imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux. Cela comprend notamment :
- Les revenus d’activité
- Les bénéfices professionnels
- Les revenus locatifs
- Les dividendes étrangers
- Les intérêts étrangers
- Les plus-values réalisées à l’étranger
(NAV ; résumé de la loi hongroise sur l’impôt sur le revenu)
Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source hongroise. Les revenus provenant d’une activité exercée en Hongrie peuvent être imposables en Hongrie même lorsque la rémunération est versée depuis l’étranger (PwC Worldwide Tax Summaries 2025).
La résidence fiscale est généralement déterminée à partir de plusieurs critères, notamment :
- Le logement permanent
- Le centre des intérêts vitaux
- Le lieu de séjour habituel
- La présence physique, y compris les critères inspirés de la règle des 183 jours
- Les règles de départage prévues par les conventions fiscales, lorsqu’elles sont applicables
(Loi sur l’impôt sur le revenu ; PwC Worldwide Tax Summaries 2025)
Pour les expatriés et les professionnels exerçant une activité internationale, devenir résident fiscal hongrois implique généralement l’obligation de déclarer les revenus mondiaux, y compris les investissements détenus auprès de courtiers ou d’établissements financiers étrangers.
La Hongrie dispose d’un vaste réseau de conventions fiscales destinées à éviter la double imposition. Selon la convention applicable, les investisseurs peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt étranger ou d’autres mécanismes d’allègement sur les revenus de source étrangère (NAV ; PwC Corporate Withholding Tax Summary).
Impôt sur le revenu en Hongrie
La Hongrie applique un taux forfaitaire d’imposition des revenus des personnes physiques.
Contrairement à de nombreux pays européens qui utilisent un barème progressif, la plupart des revenus des particuliers sont imposés à un taux unique de 15 % (NAV ; loi hongroise sur l’impôt sur le revenu).
La base imposable comprend généralement :
- Les revenus d’activité salariée
- Les revenus d’une activité indépendante
- Les revenus locatifs
- Les revenus provenant d’activités indépendantes
- Les autres revenus imposables
(PwC Worldwide Tax Summaries 2025)
Principaux avantages fiscaux
La législation hongroise prévoit plusieurs dispositifs de réduction d’impôt, notamment :
- L’abattement familial
- L’avantage fiscal accordé lors du premier mariage
- L’exonération pour les mères élevant quatre enfants ou plus
- L’avantage fiscal réservé aux jeunes de moins de 25 ans
- L’avantage fiscal pour les mères de moins de 30 ans
- L’abattement en faveur des personnes en situation de handicap
- Les nouveaux dispositifs familiaux introduits progressivement entre 2025 et 2029
(PwC Worldwide Tax Summaries, mise à jour de décembre 2025)
Exemple de calcul
Prenons l’exemple d’un salarié percevant un salaire brut mensuel de 600 000 HUF.
Les principales retenues comprennent généralement :
- 15 % d’impôt sur le revenu
- 18,5 % de cotisations sociales salariales
En l’absence d’avantages fiscaux particuliers, la charge supportée par le salarié représente donc environ 33,5 % du salaire brut, hors cotisations patronales. Le salaire net réel peut toutefois varier selon la situation familiale et les dispositifs fiscaux applicables.
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Impôt sur les plus-values — Comment la Hongrie impose les revenus d’investissement
Fiscalité des actions et des ETF
La Hongrie impose généralement les plus-values réalisées par les particuliers au taux de 15 %.
Les plus-values sont considérées comme des revenus imposés séparément dans le cadre de la législation hongroise relative à l’impôt sur le revenu et deviennent, en principe, imposables lors de leur réalisation à l’occasion d’une cession (NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries 2025).
Pour la plupart des investisseurs particuliers, les principaux événements imposables sont notamment :
- La vente d’actions avec réalisation d’une plus-value
- La vente de parts d’ETF avec réalisation d’une plus-value
- La cession de parts de fonds d’investissement
- Certaines opérations relevant des marchés réglementés, ou controlled capital market transactions
(NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries 2025)
Les recherches examinées n’ont identifié aucune exonération générale liée à la durée de détention pour les investissements ordinaires en valeurs mobilières. Les investisseurs devraient donc considérer que les plus-values restent imposables quelle que soit la durée de conservation des titres, sauf disposition spécifique prévue par la loi (PwC Worldwide Tax Summaries 2025).
La législation hongroise prévoit des mécanismes permettant, dans certaines situations, d’imputer les pertes réalisées sur des opérations effectuées sur des marchés réglementés. Toutefois, les règles détaillées relatives au report des pertes étant relativement techniques, il est recommandé de consulter les dernières instructions de la NAV avant de s’appuyer sur ces dispositions dans le cadre d’une stratégie fiscale.
ETF de capitalisation ou ETF de distribution
La fiscalité des ETF est l’un des sujets les plus mal compris par les investisseurs internationaux.
La Hongrie n’applique généralement pas de régime d’imposition annuelle fondé sur une taxation fictive des ETF détenus par les particuliers. Dans la plupart des situations, l’imposition intervient lorsque le revenu est effectivement réalisé, soit par une distribution, soit lors de la cession des parts, et non sur la base d’une valorisation annuelle du portefeuille (PwC Worldwide Tax Summaries, 2025).
ETF de capitalisation
Les ETF de capitalisation réinvestissent automatiquement les dividendes et les intérêts au sein du fonds, sans verser de revenus aux investisseurs.
Pour les résidents fiscaux hongrois, le principal fait générateur d’imposition est généralement la vente des parts d’ETF et la réalisation d’une plus-value.
Les recherches examinées n’ont identifié aucune imposition annuelle spécifique du seul fait que les revenus restent capitalisés au sein du fonds (PwC Worldwide Tax Summaries, 2025).
ETF de distribution
Les ETF de distribution versent des revenus en espèces pendant la période de détention.
Ces distributions constituent généralement un revenu imposable soumis au taux de 15 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Selon la nature du revenu distribué et les caractéristiques du produit financier, une cotisation sociale, la SZOCHO, peut également être due (NAV ; IBKR Hungary Tax Guide).
Documents à conserver
Les investisseurs devraient conserver notamment :
- Les confirmations d’achat d’ETF
- Les confirmations de vente
- Les relevés annuels du courtier
- Les justificatifs des distributions
- Les certificats de retenue à la source étrangère
- Les justificatifs des conversions de devises
Ces documents peuvent être demandés lors de la préparation de la déclaration fiscale hongroise, en particulier lorsque les investissements sont détenus auprès d’un courtier étranger (NAV eSZJA ; recommandations relatives aux courtiers étrangers).
Fiscalité des dividendes et retenue à la source
Les dividendes perçus par les résidents fiscaux hongrois sont généralement imposés au taux de 15 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries, 2025).
En plus de cet impôt, certains dividendes peuvent également être soumis à la cotisation sociale SZOCHO de 13 %, sous réserve des plafonds et des conditions prévus par la législation. Le traitement exact dépend de la nature des dividendes, de la situation du contribuable et des plafonds de cotisations applicables (NAV ; Accace Tax Guideline 2026).
Dividendes de source hongroise
Pour les dividendes versés par des sociétés hongroises :
- Un impôt sur le revenu de 15 % s’applique généralement.
- Une SZOCHO supplémentaire peut être due lorsque la loi le prévoit.
(NAV ; Accace Tax Guideline 2026)
Dividendes étrangers
Les investisseurs détenant des actions étrangères auprès de courtiers tels qu’Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212 ou de banques internationales doivent également tenir compte des retenues à la source appliquées à l’étranger.
Selon le pays d’origine des dividendes :
- Une retenue à la source peut être prélevée avant le versement.
- Les conventions fiscales peuvent réduire ce taux.
- Un crédit d’impôt étranger peut être accordé en Hongrie.
- Les revenus restent généralement soumis à déclaration même lorsqu’un impôt a déjà été acquitté à l’étranger.
(PwC Corporate Withholding Tax Summary ; NAV)
Les investisseurs devraient conserver tous les justificatifs de dividendes ainsi que les certificats de retenue à la source afin de pouvoir demander, le cas échéant, le bénéfice d’un crédit d’impôt.
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Comment déclarer ses revenus d’investissement en Hongrie
La Hongrie utilise la plateforme électronique eSZJA, administrée par la NAV.
De nombreux contribuables reçoivent une déclaration préremplie, mais les revenus d’investissement nécessitent souvent des vérifications et des compléments, notamment lorsqu’ils proviennent de courtiers étrangers (NAV eSZJA Guidance, 2026).
Étape 1 : Rassembler les relevés du courtier
Réunissez les relevés annuels provenant notamment :
- D’Interactive Brokers
- De DEGIRO
- De Trading 212
- Des banques hongroises
- Des fournisseurs d’ETF
- Des autres plateformes d’investissement
Les courtiers étrangers ne produisent pas toujours des documents conformes au format attendu par la NAV. L’investisseur demeure responsable de l’exactitude des informations déclarées.
Étape 2 : Calculer les plus-values, les pertes, les dividendes et les intérêts
Identifiez notamment :
- Les plus-values
- Les moins-values
- Les dividendes
- Les intérêts
- Les distributions d’ETF
Les montants exprimés en devises étrangères doivent généralement être convertis en forints hongrois (HUF) selon la méthode de conversion appropriée.
Il est essentiel de conserver les justificatifs des taux de change utilisés, notamment pour les portefeuilles internationaux.
Étape 3 : Vérifier et compléter la déclaration
Contrôlez attentivement que tous les revenus d’investissement figurent correctement dans la déclaration préremplie de la NAV.
Une attention particulière devrait être portée :
- Aux dividendes étrangers
- Aux intérêts étrangers
- Aux plus-values étrangères
- Aux opérations sur ETF
- Aux activités réalisées auprès de courtiers étrangers
Les revenus provenant de l’étranger n’apparaissent pas toujours automatiquement dans la déclaration préremplie et peuvent devoir être saisis manuellement.
Étape 4 : Déposer la déclaration
Les déclarations sont généralement transmises en ligne via la plateforme eSZJA de la NAV.
Étape 5 : Régler les impôts dus
La date limite de dépôt de la déclaration des particuliers est généralement fixée au 20 mai suivant l’année fiscale concernée.
Le paiement des impôts est, en principe, exigible à la même échéance, sauf lorsqu’un autre dispositif de paiement est prévu (NAV eSZJA Guidance, 2026).
Fiscalité des investissements étrangers
Les résidents fiscaux hongrois sont généralement imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux.
Les revenus provenant de courtiers étrangers, de banques étrangères et d’autres plateformes internationales doivent donc, en principe, être déclarés en Hongrie, même lorsqu’un impôt a déjà été retenu à la source dans un autre pays (NAV ; PwC Worldwide Tax Summaries, 2025).
Cette règle concerne notamment les investissements détenus auprès de :
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- Banques étrangères
- Fournisseurs internationaux d’ETF
- Fonds d’investissement étrangers
Les revenus étrangers susceptibles de devoir être déclarés comprennent notamment :
- Les dividendes étrangers
- Les intérêts étrangers
- Les plus-values étrangères
- Les distributions d’ETF
- Les autres revenus d’investissement
L’une des principales difficultés pratiques concerne la conversion des devises.
Les recommandations examinées indiquent que les opérations en devises doivent généralement être converties en forints hongrois (HUF) selon la méthode officielle applicable. Les investisseurs devraient conserver les justificatifs des taux de change ainsi que l’ensemble des documents relatifs aux transactions.
Il est recommandé de conserver :
- Les relevés du courtier
- Les confirmations d’opérations
- Les relevés de dividendes
- Les relevés d’intérêts
- Les justificatifs des retenues à la source étrangères
- Les justificatifs des conversions de devises
Ces documents peuvent être demandés par la NAV en cas de contrôle.
Autres impôts importants en Hongrie
TVA
La Hongrie applique un taux normal de TVA de 27 %, le plus élevé de l’Union européenne (NAV, 2026).
Les principaux taux réduits sont :
- 18 %
- 5 %
Ces taux s’appliquent à certaines catégories de biens et de services définies par la législation hongroise sur la TVA.
Pour les investisseurs et les expatriés, la TVA affecte principalement les dépenses de consommation courante plutôt que les revenus d’investissement.
Fiscalité immobilière
La Hongrie ne prélève pas d’impôt foncier annuel uniforme à l’échelle nationale.
Les communes peuvent toutefois instaurer certaines taxes locales, notamment :
- Une taxe sur les bâtiments
- Une taxe sur les terrains
Le montant dépend de la réglementation propre à chaque municipalité.
Les revenus locatifs sont généralement imposables dans le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, tandis que les plus-values immobilières relèvent de règles fiscales spécifiques (PwC Worldwide Tax Summaries, 2025).
Droits de succession et de donation
La Hongrie applique des droits de succession et des droits de donation.
Toutefois, des exonérations sont fréquemment prévues pour les membres proches de la famille, sous réserve du respect des conditions fixées par la législation (résumés de la législation hongroise sur les droits d’enregistrement).
Les taux et les exonérations pouvant varier selon :
- La nature des biens transmis
- Le lien de parenté
- Les circonstances de la transmission
Les contribuables devraient vérifier les règles en vigueur avant toute opération de transmission patrimoniale.
Impôt sur la fortune
La Hongrie ne prélève actuellement aucun impôt général sur le patrimoine net des particuliers.
Bien que certaines collectivités locales puissent percevoir des taxes liées à certains actifs, celles-ci ne constituent pas un véritable impôt général sur la fortune (CisaTrust Hungary Profile ; Doing Business in Hungary).
Fiscalité locale
Les collectivités locales peuvent instaurer diverses taxes municipales, notamment en matière immobilière.
Ces taxes concernent principalement :
- Les bâtiments
- Les terrains
Leur montant varie sensiblement selon la commune et il convient donc de vérifier la réglementation locale avant toute acquisition immobilière.
Avantages fiscaux et dispositifs d’investissement fiscalement avantageux
L’un des principaux dispositifs fiscaux destinés aux investisseurs est le Tartós Befektetési Számla (TBSZ), ou compte d’épargne à long terme.
Selon les recherches examinées :
- Un taux de 15 % peut s’appliquer lorsque les fonds sont retirés au cours des trois premières années.
- Un taux réduit de 10 % peut s’appliquer entre la quatrième et la cinquième année.
- Après cinq ans, les revenus d’investissement remplissant les conditions prévues peuvent devenir exonérés d’impôt.
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2025)
Pour les investisseurs de long terme, le TBSZ peut procurer un avantage fiscal significatif par rapport à un compte-titres ordinaire.
La Hongrie prévoit également plusieurs dispositifs d’épargne retraite bénéficiant d’avantages fiscaux. Les investisseurs devraient toutefois vérifier directement auprès de la NAV les plafonds de versement et les règles applicables aux crédits d’impôt avant de prendre une décision.
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Dates limites et échéances importantes
- Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre
- Projet de déclaration fiscale disponible : à partir du 15 mars 2026 pour les revenus de 2025
- Date limite pour demander une déclaration papier : 16 mars 2026
- Envoi des déclarations papier par la NAV : au plus tard le 30 avril 2026
- Date limite de dépôt de la déclaration annuelle : 20 mai 2026
- Date limite de paiement : généralement identique à la date limite de dépôt
- Relevés annuels des courtiers : généralement disponibles au cours du premier trimestre suivant la clôture de l’année fiscale
Les erreurs fiscales les plus fréquentes des investisseurs
Oublier de déclarer les dividendes étrangers
Les dividendes étrangers restent généralement soumis à déclaration, même lorsqu’une retenue à la source a déjà été prélevée à l’étranger.
Supposer que la NAV reçoit automatiquement les informations des courtiers étrangers
Les opérations effectuées auprès de courtiers étrangers n’apparaissent pas toujours automatiquement dans la déclaration préremplie.
Déclarer incorrectement les ETF
Une mauvaise compréhension de la différence entre les ETF de capitalisation et les ETF de distribution peut entraîner des erreurs déclaratives.
Dépasser la date limite du 20 mai
Le non-respect de la date limite peut entraîner des sanctions ou des difficultés administratives.
Utiliser une méthode incorrecte de conversion en HUF
Une conversion erronée des devises peut modifier sensiblement le calcul des plus-values et le montant de l’impôt dû.
Ne pas demander les crédits d’impôt étrangers
Certains investisseurs omettent de demander les crédits d’impôt ou les avantages prévus par les conventions fiscales.
Méconnaître les règles relatives à la SZOCHO
Certains revenus d’investissement peuvent être soumis à la SZOCHO en plus de l’impôt sur le revenu.
La Hongrie est-elle fiscalement avantageuse pour les investisseurs ?
Avantages
- Taux forfaitaire de 15 % sur l’impôt sur le revenu
- Taux de 15 % sur les plus-values
- Impôt sur les sociétés limité à 9 %
- Aucun impôt général sur la fortune
- Compte d’épargne à long terme TBSZ, particulièrement avantageux pour les investisseurs de long terme
Inconvénients
- Taux normal de TVA de 27 %, le plus élevé de l’Union européenne
- Certaines catégories de revenus d’investissement peuvent également être soumises à la SZOCHO
- Les obligations déclaratives liées aux investissements étrangers peuvent être relativement complexes
Profils d’investisseurs auxquels la Hongrie convient particulièrement
La Hongrie peut être particulièrement adaptée :
- Aux investisseurs en ETF à long terme
- Aux investisseurs privilégiant la croissance du capital
- Aux entrepreneurs
- Aux expatriés recherchant une fiscalité directe relativement faible
- Aux contribuables disposant de revenus élevés
- Aux investisseurs utilisant les dispositifs d’épargne fiscalement avantageux
Elle peut être moins adaptée aux investisseurs souhaitant éviter toute complexité déclarative liée aux revenus étrangers ou aux cotisations sociales applicables à certains revenus du capital.
Ressources associées
Outils fiscaux
- Calculateur de l’impôt sur les plus-values
- Calculateur de fiscalité des ETF
- Calculateur de fiscalité des dividendes
- Calculateur de salaire net
Guides d’investissement
- Investir en Hongrie
- Les meilleurs courtiers en Hongrie
Guides pays
- Coût de la vie en Hongrie
- Salaire moyen en Hongrie
Outils de comparaison
- Carte comparative de la fiscalité de l’UE
- Outil de comparaison du coût de la vie
- Calculateur de salaire net
Avertissement
Cet article est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou en investissement. Les règles fiscales peuvent évoluer et leur application dépend de la situation individuelle de chaque contribuable. Vérifiez toujours les exigences en vigueur auprès de l’administration fiscale compétente ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant de prendre une décision financière ou d’investissement.
Guide fiscal Hongrie
Iva Buće est titulaire d’un master en économie, spécialisée en marketing digital et en logistique. Elle allie rigueur analytique et sens de la communication pour rendre les sujets liés à l’investissement et à l’éducation financière plus accessibles. Chez Finorum, elle écrit sur la finance, les marchés et l’impact de la technologie sur les tendances d’investissement en Europe.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — TVA
- Nav.gov.hu — conventions fiscales
- cotisation sociale SZOCHO
- cotisations sociales salariales
- dispositifs de réduction d’impôt
- droits de succession
- déclaration annuelle
- impôt sur les sociétés
- plus-values
- revenus locatifs
- résidents fiscaux hongrois
- système fiscal hongrois
- système électronique eSZJA