Dernière mise à jour : 6 septembre 2026
La Hongrie combine un impôt sur le revenu des personnes physiques au taux forfaitaire de 15 % avec un impôt sur les sociétés de 9 %. Ces taux figurent parmi les plus bas de l’Union européenne, mais ils ne suffisent pas à résumer la charge fiscale réelle. Les salariés acquittent également 18,5 % de cotisations de sécurité sociale, les employeurs supportent généralement une contribution sociale de 13 %, tandis que certains dividendes, intérêts et autres revenus d’investissement peuvent également être soumis à la contribution sociale appelée szociális hozzájárulási adó, ou SZOCHO.
Les investisseurs de long terme peuvent bénéficier du Tartós Befektetési Számla (TBSZ), un compte d’investissement spécifique conçu pour la détention à long terme. Son avantage fiscal peut être très important, mais les règles applicables en cas de retrait anticipé sont devenues moins favorables pour les comptes ouverts depuis 2025. Les personnes utilisant un courtier étranger doivent également vérifier attentivement la déclaration hongroise préremplie : la NAV ne dispose pas toujours de toutes les informations nécessaires pour calculer correctement l’impôt sur les revenus d’investissement de source étrangère.
La Hongrie ne fait pas partie de la zone euro et utilise toujours le forint hongrois (HUF). Ce guide présente les principales règles applicables en 2026 aux salariés, aux investisseurs particuliers, aux propriétaires immobiliers, aux professionnels en freelance, aux entreprises et aux personnes dont la situation présente une dimension internationale.
Vue d’ensemble de la fiscalité — Les principaux chiffres
| Type d’impôt | Taux ou seuil en 2026 | Précisions |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des personnes physiques | 15 % | Taux forfaitaire applicable à la plupart des revenus imposables |
| Cotisations sociales du salarié | 18,5 % | Généralement prélevées sur le salaire brut |
| Contribution sociale patronale | 13 % | SZOCHO ; certains allègements peuvent réduire le coût pour l’employeur |
| Plus-values | Généralement 15 % | La qualification fiscale est déterminante ; la SZOCHO peut s’appliquer lorsque les conditions légales spécifiques ne sont pas remplies |
| Dividendes | 15 % d’IR + potentiellement 13 % de SZOCHO | La SZOCHO est généralement soumise à un plafond annuel |
| Intérêts | 15 % d’IR + potentiellement 13 % de SZOCHO | Certaines obligations d’État hongroises éligibles bénéficient d’exonérations importantes |
| Plus-values sur crypto-actifs | 15 % | Méthode spéciale fondée sur le revenu net annuel ; pas de SZOCHO supplémentaire dans le régime ordinaire des crypto-actifs |
| TBSZ après cinq ans | 0 % d’IR / 0 % de SZOCHO | Les conditions et la durée de détention doivent être respectées |
| TVA au taux normal | 27 % | Des taux de 18 %, 5 % et 0 % existent pour certaines opérations précises |
| Impôt sur les sociétés | 9 % | Taux national ; d’autres taxes professionnelles peuvent s’ajouter |
| Taxe locale sur les entreprises | Jusqu’à 2 % | Dépend de la commune |
| Droits de mutation immobilière | Généralement 4 % | 2 % sur la fraction supérieure à 1 milliard HUF par bien, avec un plafond de 200 millions HUF par bien |
| Droits de succession et de donation | 18 % ; 9 % pour les logements | Nombreuses exonérations pour les conjoints, les parents en ligne directe et les frères et sœurs |
| Impôt général sur la fortune nette | Aucun | Aucun impôt annuel général sur le patrimoine net |
| Salaire minimum | 322 800 HUF/mois | Minimum garanti pour certains emplois qualifiés : 373 200 HUF |
| Année fiscale | Année civile | Du 1er janvier au 31 décembre |
| Déclaration annuelle des particuliers | 20 mai | Déclaration et paiement l’année suivante |
| Administration fiscale | NAV | National Tax and Customs Administration |
Résidence fiscale en Hongrie
Les citoyens hongrois sont généralement considérés comme résidents fiscaux hongrois, sous réserve des exceptions prévues par la loi. Un ressortissant étranger peut devenir résident en raison d’un logement permanent, de la localisation de son centre des intérêts vitaux ou de sa présence habituelle. Nationalité, statut d’immigration et résidence fiscale sont des notions liées, mais distinctes.
Lorsqu’une personne entretient des liens avec deux pays, la convention de double imposition applicable utilise généralement une série de critères : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel et nationalité. Le seuil de 183 jours peut jouer un rôle, notamment pour les revenus salariaux, mais il ne constitue pas une règle universelle qui l’emporte sur tous les autres critères de résidence.
Les résidents hongrois sont normalement imposés sur leurs revenus mondiaux. Cela inclut notamment les salaires de source étrangère, les revenus locatifs, les dividendes, les intérêts, les plus-values mobilières et les revenus de crypto-actifs. Les non-résidents ne sont généralement imposés que sur leurs revenus de source hongroise. La rémunération d’un emploi exercé physiquement en Hongrie peut être considérée comme un revenu de source hongroise même lorsque le salaire est payé par une société étrangère.
Toute personne qui s’installe en Hongrie ou quitte le pays en cours d’année doit déterminer précisément la date de changement de résidence et vérifier la convention fiscale applicable. Conserver les historiques de déplacements, les documents relatifs au logement et les contrats de travail est particulièrement utile en cas de situation de double résidence ou de changement en cours d’année.
Impôt sur le revenu en Hongrie
La Hongrie applique généralement un taux forfaitaire de 15 % à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, plutôt qu’un barème progressif. Les brochures fiscales en anglais de la NAV présentent les principales catégories de revenus et avantages fiscaux.
L’assiette consolidée comprend notamment les salaires, les revenus d’activités indépendantes et les revenus locatifs. Les dividendes, les intérêts, les gains issus d’opérations sur marchés de capitaux contrôlés, les revenus de crypto-actifs et les plus-values immobilières suivent des règles distinctes, même lorsque le taux d’impôt sur le revenu reste lui aussi fixé à 15 %.
Principales retenues sur salaire en 2026
| Élément | Salarié | Employeur |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 15 % | — |
| Cotisations de sécurité sociale | 18,5 % | — |
| Contribution sociale (SZOCHO) | — | 13 % |
Pour un salarié dans une situation courante ne bénéficiant d’aucune réduction, les deux retenues salariales représentent donc 33,5 % du salaire brut. Il n’existe généralement pas de plafond de salaire de droit commun au-delà duquel les 18,5 % de cotisations cessent de s’appliquer.
Exemple de salaire
Pour un salarié percevant 600 000 HUF brut par mois, sans avantage familial ou fiscal particulier, les retenues et le salaire net seraient normalement les suivants :
- 90 000 HUF d’impôt sur le revenu ;
- 111 000 HUF de cotisations sociales ;
- un salaire net d’environ 399 000 HUF.
L’employeur acquitterait généralement 78 000 HUF supplémentaires de SZOCHO, portant le coût mensuel total de l’emploi à environ 678 000 HUF avant les autres éléments ou allègements éventuels. Le résultat réel peut varier selon les avantages, les absences et les réductions propres à chaque salarié.
Pour une estimation indicative, utilisez le calculateur Finorum de salaire net en Hongrie.
Salaires minimums en 2026
Le salaire minimum légal mensuel s’élève à 322 800 HUF à compter du 1er janvier 2026. Le salaire minimum garanti pour un poste exigeant au moins un niveau d’études secondaires ou une qualification professionnelle s’élève à 373 200 HUF. Ces montants influencent également plusieurs seuils fiscaux et sociaux. Ils sont confirmés par le décret gouvernemental applicable en 2026.
Réductions personnelles et familiales
La Hongrie ne prévoit pas d’abattement personnel applicable à tous les contribuables. Elle utilise plutôt des dispositifs ciblés qui diminuent l’assiette consolidée ou exonèrent certains revenus spécifiques. Les conditions d’éligibilité, l’ordre d’application et les plafonds de revenu sont déterminants. Dans certaines situations, la fraction inutilisée de l’avantage familial peut également réduire les cotisations sociales.
Parmi les principaux dispositifs figurent :
- l’avantage fiscal familial ;
- l’avantage lié au premier mariage ;
- l’avantage personnel pour certaines situations de handicap grave ;
- l’exonération de certains revenus pour les personnes de moins de 25 ans ;
- les avantages accordés aux mères de moins de 30 ans ;
- les exonérations progressivement introduites pour les mères de deux ou trois enfants, en plus de l’exonération existante pour les mères de quatre enfants ou plus.
Depuis le 1er janvier 2026, la réduction mensuelle de l’assiette imposable au titre de la famille est fixée à 133 340 HUF pour un enfant à charge, 266 660 HUF par enfant bénéficiaire lorsqu’il y a deux personnes à charge et 440 000 HUF par enfant bénéficiaire lorsqu’il y en a trois ou plus. À un taux d’impôt de 15 %, l’économie mensuelle maximale d’impôt sur le revenu représente environ 20 000 HUF, 40 000 HUF ou 66 000 HUF par enfant bénéficiaire.
Les montants sont confirmés dans la brochure 2026 de la NAV sur les réductions d’assiette, tandis que les instructions en anglais de la NAV présentent les conditions d’éligibilité et les situations transfrontalières.
Revenus d’investissement et plus-values
L’affirmation selon laquelle « les investissements hongrois sont imposés à 15 % » est souvent globalement vraie, mais reste incomplète. Le résultat dépend de la qualification du revenu : opération sur marché de capitaux contrôlé, plus-value ordinaire, dividende, intérêt ou autre catégorie. La SZOCHO peut ainsi faire passer la charge effective de 15 % à 28 %.
Actions, ETF et opérations sur marchés de capitaux contrôlés
Les bénéfices provenant d’opérations éligibles sur marchés de capitaux contrôlés (ellenőrzött tőkepiaci ügylet, ou ETÜ) sont généralement imposés à 15 %. Le résultat annuel est calculé à partir des gains et pertes réalisés éligibles ainsi que des frais de transaction directement liés.
La qualification correcte est essentielle : une opération effectuée par l’intermédiaire d’un courtier réglementé n’est pas automatiquement une ETÜ dans toutes les situations.
Les pertes ETÜ déclarées peuvent être utilisées dans le cadre du mécanisme légal pluriannuel d’égalisation fiscale pour compenser l’impôt sur certains gains futurs. L’investisseur doit déclarer la perte au titre de l’année concernée pour conserver cet avantage. Il n’existe aucune exonération générale liée au simple fait d’avoir conservé des actions ou des parts d’ETF pendant plusieurs années.
Un ETF de capitalisation ne génère généralement pas d’impôt hongrois pour le particulier simplement parce que le fonds réinvestit ses revenus. L’impôt intervient normalement lorsque l’investisseur réalise une plus-value. Un ETF de distribution peut en revanche générer un revenu imposable lorsqu’il verse une distribution, et sa qualification détermine l’éventuelle application de la SZOCHO.
Pour une première estimation, utilisez le calculateur Finorum de l’impôt sur les plus-values en Hongrie, puis vérifiez la catégorie fiscale exacte avant de déposer la déclaration.
Dividendes
Les dividendes sont généralement soumis à un impôt sur le revenu de 15 %. Une SZOCHO supplémentaire de 13 % peut s’appliquer jusqu’à ce que le contribuable atteigne le plafond annuel applicable.
En 2026, le plafond de l’assiette correspond à 24 fois le salaire minimum mensuel officiel de 322 800 HUF, soit 7 747 200 HUF. Les salaires et les autres revenus déjà soumis à la SZOCHO sont pris en compte pour apprécier ce même plafond. Un salarié percevant une rémunération suffisamment élevée peut donc avoir déjà atteint le plafond avant la perception de dividendes, ce qui supprime toute SZOCHO supplémentaire sur ces dividendes.
Le taux général de SZOCHO ainsi que les règles relatives au TBSZ sont publiés par la NAV.
Une retenue étrangère ne supprime pas l’obligation de déclaration en Hongrie. L’impôt prélevé dans un pays conventionné peut généralement être imputé dans les limites du droit hongrois et de la convention, mais l’excédent de retenue étrangère n’est pas automatiquement remboursé par la Hongrie. Une procédure de remboursement dans l’État de source peut être nécessaire.
Intérêts
Les intérêts ordinaires sont généralement soumis à un impôt sur le revenu de 15 %. Pour certains instruments acquis depuis le 1er juillet 2023, une SZOCHO supplémentaire de 13 % peut s’appliquer aux revenus d’intérêts, portant la charge totale à 28 %.
La SZOCHO sur les dividendes est plafonnée. Pour les intérêts, la NAV confirme que le plafond de paiement ne s’applique pas à cette SZOCHO sur les intérêts.
Les obligations d’État hongroises éligibles détenues par des particuliers constituent une exception importante. Les dépôts bancaires, les obligations, les produits monétaires et les distributions de fonds doivent être qualifiés séparément plutôt que regroupés automatiquement sous la catégorie générique des « intérêts ».
Calculs en devises étrangères
Les revenus imposables, les coûts d’acquisition, les prix de vente et les frais doivent être convertis en HUF selon les règles légales de conversion monétaire. La plus-value en forints n’est pas nécessairement égale à la plus-value calculée dans la devise étrangère multipliée par un unique cours de fin d’année.
Les investisseurs doivent conserver les taux de change correspondant aux dates des transactions, de préférence sur la base des cours de la Banque nationale hongroise.
Comptes d’investissement à long terme TBSZ
Le TBSZ constitue l’un des outils fiscaux les plus intéressants pour les investisseurs de long terme en Hongrie. L’année civile d’ouverture constitue l’année de collecte pendant laquelle des fonds peuvent être versés sur le compte. La période de détention à durée déterminée commence ensuite le 1er janvier de l’année suivante.
| Moment de clôture du TBSZ | Impôt sur le revenu applicable au rendement | SZOCHO pour les comptes ouverts à partir de 2025 |
|---|---|---|
| Avant trois années complètes | 15 % | 13 % |
| Après trois ans mais avant cinq ans | 10 % | 8 % |
| Après cinq années complètes | 0 % | 0 % |
La modification de la SZOCHO est essentielle. Les anciennes descriptions indiquant qu’un TBSZ supporte toujours uniquement 15 %, 10 % ou 0 % sont incomplètes pour les comptes ouverts ou renouvelés à compter du 1er janvier 2025. La NAV confirme le barème SZOCHO de 13 % / 8 % / 0 % applicable au TBSZ.
Un établissement d’investissement étranger ne peut proposer une structure équivalente au TBSZ que si les conditions juridiques hongroises et les obligations de notification sont respectées. Ouvrir simplement un compte de courtage étranger ordinaire avec l’intention de le conserver pendant cinq ans ne le transforme pas en TBSZ.
Fiscalité des cryptomonnaies
La Hongrie applique un régime particulier d’impôt sur le revenu de 15 % aux opérations éligibles sur crypto-actifs. Le revenu imposable est calculé annuellement à partir des revenus de crypto-actifs reconnus au cours de l’année, diminués des dépenses admissibles justifiées, sans imposer séparément chaque opération bénéficiaire.
Dans le régime de droit commun, aucune cotisation sociale ou SZOCHO supplémentaire n’est due. La NAV décrit le calcul ainsi que le mécanisme d’égalisation fiscale dans ses instructions officielles relatives aux crypto-actifs.
L’imposition intervient généralement lorsque la valeur sort de l’écosystème des crypto-actifs en échange de monnaie fiduciaire, de biens, de services ou d’une autre valeur qui n’est pas elle-même un crypto-actif. Les échanges entre crypto-actifs peuvent donc recevoir un traitement différent d’un achat de biens directement réglé en crypto-actifs. Le minage et les autres méthodes d’acquisition sont intégrés au calcul annuel.
Les pertes annuelles sur crypto-actifs correctement déclarées peuvent être utilisées dans le cadre du mécanisme légal d’égalisation fiscale. Les coûts et les pertes doivent être justifiés et déclarés au titre de l’année concernée. Il convient de conserver les données exportées des plateformes, les historiques des portefeuilles, les justificatifs des virements bancaires et des coûts d’acquisition, ainsi que les justificatifs des frais.
Depuis 2026, les règles européennes de déclaration des crypto-actifs augmentent également la quantité de données relatives aux transactions qui seront transmises aux administrations fiscales. La NAV présente les nouvelles obligations DAC8/CARF d’enregistrement et de diligence des prestataires.
Déclaration des investissements et comptes étrangers
La NAV prépare un projet de déclaration accessible via eSZJA. Il s’agit d’un point de départ, et non d’une garantie que la déclaration est complète.
Les courtiers étrangers ne transmettent pas toujours toutes les informations nécessaires selon les catégories fiscales hongroises appropriées. Le projet de la NAV peut donc omettre ou mal qualifier certains dividendes étrangers, intérêts, distributions d’ETF, plus-values ou opérations sur crypto-actifs.
Le dossier annuel devrait contenir :
- les relevés du courtier et les confirmations de chaque opération ;
- les coûts d’acquisition et les frais de transaction ;
- les avis de dividendes et d’intérêts ;
- les justificatifs des retenues fiscales étrangères ;
- les conversions en HUF ;
- les documents relatifs à l’ouverture, au financement et à l’échéance des TBSZ.
Le contribuable reste responsable de la vérification, de la correction et du dépôt de sa déclaration. Il ne faut pas recopier automatiquement le chiffre de « gain » fourni par un courtier sans vérifier s’il a été calculé conformément aux catégories fiscales hongroises et aux règles de conversion en HUF.
Revenus locatifs et fiscalité immobilière
Les revenus issus de la location résidentielle perçus par une personne physique entrent généralement dans l’assiette consolidée et sont imposés à 15 %.
Le contribuable peut normalement déduire ses dépenses réelles éligibles justifiées ou appliquer la déduction forfaitaire de 10 %, selon laquelle 90 % du revenu brut sont imposables. Les revenus locatifs ne sont généralement pas soumis aux cotisations salariales de 18,5 % simplement parce qu’ils proviennent d’une location.
La Hongrie ne prélève pas d’impôt immobilier annuel national unique. Les communes peuvent instaurer une taxe sur les bâtiments, une taxe foncière ou d’autres prélèvements locaux. L’adresse précise du bien et la réglementation municipale sont donc déterminantes.
Lors d’une acquisition, les droits de mutation immobilière s’élèvent généralement à 4 % jusqu’à une valeur de 1 milliard HUF par bien, puis à 2 % sur la fraction excédentaire, avec un plafond total de 200 millions HUF par bien. Certaines exonérations et réductions existent, notamment dans le cadre de certaines opérations de remplacement de résidence.
La plus-value imposable d’un particulier lors de la vente d’un bien immobilier est soumise à 15 % d’impôt sur le revenu après déduction des coûts admissibles et application de la réduction légale liée au temps écoulé. La fraction imposable diminue progressivement et devient nulle lorsqu’un bien est vendu au cours de la cinquième année suivant son acquisition ou plus tard. La NAV publie un guide officiel sur la vente immobilière.
Pour modéliser les revenus locatifs, utilisez le calculateur Finorum d’impôt sur les revenus locatifs en Europe, en ajoutant séparément les taxes locales et les droits de mutation propres à la Hongrie.
Fortune, successions et donations
La Hongrie ne prélève aucun impôt général annuel sur la fortune nette. La détention d’actifs peut néanmoins entraîner des taxes immobilières municipales ou des taxes sur les véhicules, et produire des revenus imposables.
Le taux général des droits de succession et de donation est de 18 %, réduit à 9 % pour les biens résidentiels. Les transferts entre parents en ligne directe, époux et frères ou sœurs bénéficient largement d’exonérations. Des règles spécifiques et des avantages plus limités s’appliquent aux beaux-parents, aux enfants du conjoint et aux liens établis dans le cadre d’une famille d’accueil. Le barème 2026 de la NAV relatif aux droits doit être vérifié avant une transmission.
Une succession internationale peut relever à la fois des règles hongroises et de l’impôt successoral d’un autre pays. L’absence d’impôt général sur la fortune ne supprime donc pas les enjeux liés aux successions transfrontalières.
Travailleurs indépendants
Les entrepreneurs individuels peuvent relever du régime professionnel ordinaire, de l’imposition forfaitaire átalányadózás ou, pour un groupe limité de personnes éligibles, du régime KATA révisé. Il ne faut pas supposer que KATA reste accessible aux professionnels en freelance qui facturent des sociétés ou des clients professionnels étrangers.
Pour les contribuables au régime forfaitaire, le taux général de déduction forfaitaire des dépenses a augmenté de 40 % à 45 % en 2026. Certaines activités bénéficient de pourcentages supérieurs.
La fraction du revenu déterminé forfaitairement correspondant à la moitié du salaire minimum annuel — soit 1 936 800 HUF en 2026 — est exonérée d’impôt sur le revenu. La NAV indique qu’une activité bénéficiant du forfait général de 45 % peut donc atteindre jusqu’à 3 521 455 HUF de recettes avant de générer un revenu imposable déterminé forfaitairement.
Les assiettes minimales de cotisation, le statut d’activité principale ou secondaire ainsi que les règles de paiement trimestriel peuvent modifier sensiblement la charge effective.
À partir de 2026, la NAV confirme que le seuil national d’exonération de TVA des petites entreprises est relevé à 20 millions HUF, sous réserve des conditions d’éligibilité et de l’option exercée. Cette exonération concerne la TVA et ne constitue pas une exonération d’impôt sur le revenu.
Impôt sur les sociétés
Les sociétés hongroises acquittent généralement un impôt sur les sociétés de 9 % sur leur assiette imposable ajustée. Ce taux particulièrement faible ne représente pas l’ensemble de la charge supportée par une entreprise.
| Prélèvement sur les entreprises | Taux général |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 9 % |
| Taxe locale sur les entreprises | Jusqu’à 2 % |
| Contribution à l’innovation | 0,3 % pour les entités concernées |
| SZOCHO patronale | 13 % |
| TVA | 27 % au taux normal |
La taxe locale sur les entreprises repose sur une assiette ajustée liée au chiffre d’affaires plutôt que sur le bénéfice comptable ordinaire. La contribution à l’innovation utilise généralement une assiette comparable, même si certaines microentreprises et petites entreprises sont exonérées.
Des surtaxes sectorielles ainsi que le régime d’imposition minimale mondiale peuvent également concerner les grands groupes. Le taux national de 9 % ne doit donc pas être présenté comme un taux effectif global couvrant l’ensemble des prélèvements sur les entreprises.
Revenus étrangers et conventions de double imposition
Les résidents hongrois déclarent généralement leurs revenus mondiaux, même lorsque les sommes restent sur un compte étranger. Une convention fiscale détermine la répartition des droits d’imposition et la méthode d’exonération ou de crédit d’impôt applicable ; elle ne dispense généralement pas de déclarer le revenu étranger à la NAV.
La situation conventionnelle entre la Hongrie et les États-Unis a fortement changé après la fin de l’ancienne convention. Les dividendes de source américaine, les revenus salariaux, les bénéfices professionnels et les revenus issus de structures d’investissement peuvent donc être soumis à des retenues et entraîner des situations de double imposition différentes de celles décrites dans les articles plus anciens. Les contribuables ayant un lien avec les États-Unis doivent utiliser les règles bilatérales actuelles plutôt que les anciens taux conventionnels.
Les crédits d’impôt au titre de l’impôt acquitté à l’étranger sont plafonnés et dépendent de la catégorie de revenu. Les attestations officielles de retenue doivent être conservées et il convient de vérifier si l’excédent doit être demandé en remboursement dans le pays de source.
Déclaration et paiement
L’année fiscale des personnes physiques correspond à l’année civile. La déclaration annuelle d’impôt sur le revenu doit généralement être déposée et le solde d’impôt payé avant le 20 mai de l’année suivante.
Les revenus de 2025 ont donc été déclarés avant le 20 mai 2026, tandis que les revenus de 2026 devront normalement être déclarés au plus tard le 20 mai 2027.
La NAV met à disposition des projets de déclaration électroniques. Pour la campagne 2026, le projet relatif aux revenus de 2025 était accessible dès mars et la date limite de déclaration et de paiement était fixée au 20 mai 2026, comme le confirme l’annonce de la NAV relative à la campagne eSZJA.
Les personnes disposant d’investissements étrangers, de revenus locatifs privés, de plus-values immobilières ou d’une activité indépendante doivent ajouter les informations manquantes au projet. Pour certains contribuables, la déclaration préremplie devient automatiquement définitive, mais les entrepreneurs individuels, les producteurs agricoles et les personnes immatriculées à la TVA doivent déposer eux-mêmes une déclaration valide.
Expatriés et salariés à mobilité internationale
La Hongrie ne dispose pas d’un régime fiscal général pour expatriés offrant automatiquement un taux réduit d’impôt sur le revenu aux nouveaux arrivants. Le système ordinaire à 15 %, les avantages familiaux et liés à l’âge, les conventions fiscales ainsi que les règles européennes de sécurité sociale constituent l’essentiel du cadre applicable.
Avant de s’installer, il convient notamment d’examiner :
- la date de début de résidence fiscale et l’imposition des revenus mondiaux ;
- l’existence éventuelle d’un certificat A1 permettant de rester affilié au régime social d’un autre État de l’UE ou de l’EEE ;
- les options sur actions, les actions soumises à restrictions et les primes correspondant à des périodes de travail dans plusieurs pays ;
- la qualification fiscale des pensions étrangères et des comptes d’investissement ;
- les risques de constitution d’un établissement stable et les obligations de l’employeur en matière de paie ;
- l’absence de convention fiscale Hongrie–États-Unis applicable aux périodes postérieures à la fin de l’ancienne convention.
Le télétravail depuis la Hongrie peut créer des obligations en Hongrie en matière de paie ou d’impôt sur les sociétés même lorsque l’employeur ne dispose pas de bureau dans le pays.
Principaux avantages et inconvénients
Avantages
- Impôt sur le revenu forfaitaire de 15 % pour la plupart des revenus.
- Taux national de l’impôt sur les sociétés de 9 %.
- Aucun impôt général sur la fortune nette.
- Le TBSZ peut réduire à zéro la fiscalité de certains investissements après cinq ans.
- La plus-value immobilière devient non imposable à partir de la cinquième année suivant l’acquisition.
- Nombreuses exonérations de droits de succession et de donation pour les membres proches de la famille.
Inconvénients
- La cotisation salariale de 18,5 % porte la charge sur le travail bien au-delà du seul taux d’impôt de 15 %.
- Le taux normal de TVA de 27 % est le plus élevé de l’Union européenne.
- Les dividendes et de nombreux intérêts ordinaires peuvent supporter 13 % de SZOCHO en plus de l’impôt sur le revenu.
- La clôture anticipée des nouveaux TBSZ peut désormais entraîner l’application de la SZOCHO.
- Les investissements auprès de courtiers étrangers nécessitent une documentation rigoureuse et des conversions précises en HUF.
- Les taxes sectorielles et locales rendent le taux de 9 % sur les sociétés moins représentatif de la charge totale.
À quels profils la Hongrie peut-elle convenir ?
La Hongrie peut être attractive pour les investisseurs de long terme capables d’utiliser correctement un TBSZ, les entrepreneurs dont l’activité correspond à un régime fiscal adapté aux petites entreprises et les salariés à mobilité internationale qui apprécient un taux d’impôt sur le revenu proportionnel.
Elle est moins simple pour les épargnants qui placent à court terme percevant des intérêts ordinaires, les investisseurs qui interrompent régulièrement la période de détention d’un TBSZ ou les personnes qui supposent qu’un taux de 15 % d’impôt sur le revenu implique une charge salariale totale de 15 %.
L’efficacité fiscale dépend en pratique de la résidence, de la nature du revenu, des avantages familiaux, de l’affiliation sociale et du fait que les investissements soient détenus sur un compte ordinaire ou dans un TBSZ correctement déclaré.
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Avertissement
Ce guide est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique, comptable ou en investissement. Le traitement fiscal hongrois dépend notamment de la qualification juridique du revenu, de la documentation du compte, de la résidence, de la convention fiscale applicable et de la situation personnelle du contribuable. Les règles et pratiques administratives peuvent évoluer. Vérifiez toujours la situation actuelle auprès de la NAV ou consultez un conseiller fiscal qualifié en Hongrie avant de déposer une déclaration ou de prendre une décision d’investissement, de mobilité internationale ou d’entreprise.
Iva Buće est titulaire d’un master en économie, spécialisée en marketing digital et en logistique. Elle allie rigueur analytique et sens de la communication pour rendre les sujets liés à l’investissement et à l’éducation financière plus accessibles. Chez Finorum, elle écrit sur la finance, les marchés et l’impact de la technologie sur les tendances d’investissement en Europe.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Nav.gov.hu — barème 2026 de la NAV relatif aux droits
- brochures fiscales en anglais de la NAV
- Cotisations sociales du salarié
- impôt sur les sociétés de 9 %
- instructions en anglais de la NAV
- TVA au taux normal
Additional educational resources
- Eszja.nav.gov.hu — eSZJA
- Mnb.hu — cours de la Banque nationale hongroise
- Nav.gov.hu — annonce de la NAV relative à la campagne eSZJA
- barème SZOCHO de 13 % / 8 % / 0 % applicable au TBSZ
- brochure 2026 de la NAV sur les réductions d’assiette
- Déclaration annuelle des particuliers
- guide officiel sur la vente immobilière
- instructions officielles relatives aux crypto-actifs
- NAV
- obligations DAC8/CARF d’enregistrement et de diligence des prestataires
- plafond de paiement ne s’applique pas à cette SZOCHO sur les intérêts
- revenus issus de la location résidentielle
- seuil national d’exonération de TVA des petites entreprises
- taux général de déduction forfaitaire des dépenses a augmenté
- Njt.jog.gov.hu — décret gouvernemental applicable en 2026