Última actualización: 7 de septiembre de 2026
Eslovenia recompensa la paciencia de los inversores de forma más clara que muchos otros sistemas fiscales europeos. Un inversor particular tributa inicialmente, por lo general, al 25 % sobre las ganancias procedentes de acciones, participaciones en fondos y otros activos de capital que cumplen los requisitos, pero el tipo disminuye con el periodo de tenencia hasta llegar al 0 % después de 15 años. Desde el 5 de marzo de 2026, los residentes fiscales eslovenos también pueden invertir a través de una nueva cuenta individual de inversión, denominada INR, que permite diferir la tributación dentro de la cuenta y puede hacer que una primera retirada que cumpla las condiciones después de 15 años quede exenta.
Estas ventajas conviven con una escala progresiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas del 16 % al 50 %, un tipo fijo del 25 % sobre dividendos ordinarios e intereses imponibles y unas cotizaciones sociales elevadas. Utilizar un bróker extranjero no coloca al inversor fuera del sistema: un residente fiscal esloveno debe declarar normalmente a la Administración Financiera de la República de Eslovenia, FURS, sus transmisiones mundiales, dividendos extranjeros y determinados intereses extranjeros.
Esta guía explica las principales normas aplicables en 2026 a empleados, inversores particulares, profesionales autónomos, expatriados y trabajadores a distancia. Refleja la información disponible a 7 de septiembre de 2026 y se basa principalmente en FURS, el Gobierno esloveno, eDavki y otras instituciones oficiales.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tipo o regla en 2026 | Punto clave |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 16 %–50 % | Cinco tramos progresivos |
| Ganancias sobre acciones, participaciones en fondos y otros activos de capital admisibles | 25 % → 0 % | El tipo disminuye después de 5 y 10 años; exención después de 15 años |
| Dividendos | 25 % | Generalmente impuesto definitivo |
| Intereses imponibles | 25 % | Exención de 1 000 € para determinados intereses de depósitos bancarios de Eslovenia/UE |
| Retirada de una INR | 15 % | La primera retirada que cumple los requisitos después de 15 años puede quedar exenta |
| Ganancias sobre derivados | 25 % | Para ejercicios iniciados en 2026; exención después de 20 años |
| Ganancias privadas ordinarias derivadas de criptoactivos | Generalmente sin impuesto sobre la renta de las personas físicas | Siempre que no constituyan actividad empresarial ni jurídicamente otro instrumento imponible |
| IVA general | 22 % | Los tipos reducidos incluyen 9,5 % y 5 % |
| Cotizaciones sociales tradicionales del empleado | 22,1 % | Más 1 % de cotización por cuidados de larga duración desde julio de 2025 |
| Cotizaciones sociales tradicionales del empleador | 16,1 % | Más 1 % de cotización por cuidados de larga duración desde julio de 2025 |
| Impuesto sobre sociedades | 22 % | Tipo temporal para 2024–2028; el tipo legal subyacente es del 19 % |
| Impuesto sobre transmisiones inmobiliarias | 2 % | Generalmente se aplica cuando la transmisión no está sujeta a IVA |
| Impuesto sobre sucesiones y donaciones | 0 %–39 % | Los herederos de primer grado y determinados beneficiarios equivalentes están exentos |
| Impuesto sobre el patrimonio neto | No existe | Pueden aplicarse impuestos inmobiliarios y la tasa municipal por uso de suelo edificable |
| Año fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre |
| Principal plazo de declaración de rentas de inversión | 28 de febrero | Transmisiones del año anterior, dividendos extranjeros e intereses relevantes |
| Administración tributaria | FURS | Financial Administration of the Republic of Slovenia |
Residencia fiscal en Eslovenia
Un residente fiscal esloveno está generalmente sujeto a tributación por su renta mundial. Un no residente tributa normalmente únicamente por rentas de fuente eslovena.
La residencia fiscal no se determina mediante un único criterio mecánico. Las normas internas eslovenas tienen en cuenta factores como:
- residencia permanente oficial;
- residencia habitual;
- centro de intereses personales y económicos; y
- presencia en Eslovenia durante más de 183 días en un año natural.
Por tanto, una persona puede convertirse en residente antes del día 184 si su vivienda, su familia y su vida económica se han trasladado realmente a Eslovenia.
FURS dispone de un procedimiento específico para quienes se trasladan o regresan a Eslovenia.
Los nuevos residentes pueden tener que inscribirse en el registro fiscal mediante el formulario DR-02 y deberían solicitar una determinación formal de residencia cuando las circunstancias no sean claras.
Cuando dos países consideran residente a la misma persona, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente suele aplicar sucesivamente criterios como:
- vivienda permanente;
- centro de intereses vitales;
- residencia habitual; y
- nacionalidad.
La residencia a efectos del convenio, el derecho de cada país a gravar una renta determinada y el método de eliminación de la doble imposición son cuestiones distintas.
Trabajo a distancia
Los salarios se vinculan generalmente al lugar donde se realiza físicamente el trabajo y no simplemente al país del empleador o de la cuenta bancaria.
Por ello, un residente fiscal esloveno que trabaja desde Eslovenia para un empleador extranjero puede tener obligaciones eslovenas de impuesto sobre la renta y Seguridad Social.
Las reglas de coordinación de la UE/EEE y Suiza, o un convenio bilateral de Seguridad Social, pueden mantener al trabajador dentro del sistema de otro país.
Normalmente, esta situación debe respaldarse con documentación como un certificado A1 y no debería darse por supuesta simplemente porque la nómina continúe gestionándose en el extranjero.
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2026
La normativa oficial de tramos para 2026 establece la siguiente escala anual:
| Base imponible neta anual | Tipo y cálculo |
|---|---|
| Hasta 9 721,43 € | 16 % |
| 9 721,43–28 592,44 € | 1 555,43 € + 26 % sobre el exceso de 9 721,43 € |
| 28 592,44–57 184,88 € | 6 461,89 € + 33 % sobre el exceso de 28 592,44 € |
| 57 184,88–82 346,23 € | 15 897,40 € + 39 % sobre el exceso de 57 184,88 € |
| Más de 82 346,23 € | 25 710,33 € + 50 % sobre el exceso de 82 346,23 € |
Los tipos son marginales. Alcanzar el tramo del 33 % no significa que todo el salario tribute al 33 %.
El cálculo anual definitivo puede reflejar también:
- mínimo general;
- beneficios por familiares dependientes;
- beneficios vinculados a la discapacidad;
- determinadas aportaciones voluntarias a pensiones complementarias; y
- otros conceptos legales.
El cumplimiento de los requisitos y los importes deben comprobarse para el ejercicio concreto; estos importes no deben restarse indiscriminadamente del salario bruto.
Los empleadores eslovenos suelen practicar anticipos mensuales del impuesto.
Posteriormente, FURS emite una liquidación anual informativa.
Un contribuyente que no reciba dicha liquidación cuando debería haberla recibido, o cuya información sea incompleta, debe actuar conforme al procedimiento oficial de reclamación o presentación, en lugar de interpretar el silencio como confirmación de que no existe nada que pagar.
FURS explica el proceso en su página sobre la liquidación anual del impuesto sobre la renta.
Cotizaciones sociales de los empleados
Las cifras tradicionalmente citadas en Eslovenia son:
- 22,1 % a cargo del empleado; y
- 16,1 % a cargo del empleador.
Incluyen pensiones e incapacidad, sanidad, desempleo, protección parental y cotizaciones por accidentes laborales en el caso ordinario.
La tabla oficial de cotizaciones de SPOT detalla sus componentes.
Sin embargo, estas cifras ya no reflejan toda la carga sobre la nómina de 2026.
Desde el 1 de julio de 2025, el seguro obligatorio de cuidados de larga duración añade:
- 1 % del salario bruto a cargo del empleado; y
- 1 % a cargo del empleador.
La guía del Gobierno sobre la contribución de cuidados de larga duración confirma ambos tipos.
| Cotización ordinaria del empleo | Empleado | Empleador |
|---|---|---|
| Cotizaciones sociales existentes | 22,1 % | 16,1 % |
| Cotización para cuidados de larga duración | 1,0 % | 1,0 % |
| Carga total nominal | 23,1 % | 17,1 % |
Estos porcentajes no determinan por sí solos el salario neto.
También son relevantes la base imponible, las bases mínimas de cotización, los reembolsos de gastos, las retribuciones en especie y los beneficios personales.
Los trabajadores transfronterizos pueden quedar cubiertos por otro sistema en virtud de las reglas de coordinación.
Ganancias patrimoniales sobre acciones, ETF y participaciones en fondos
Para una persona física que invierte de forma privada, la base se calcula, en términos generales, como el valor de transmisión menos el valor de adquisición y determinados gastos reconocidos.
FURS permite aplicar costes normalizados equivalentes a:
- 1 % del valor de adquisición; más
- 1 % del valor de transmisión,
pero únicamente cuando existe una diferencia positiva y nunca por encima de dicha diferencia.
Para transmisiones desde 2022, los tipos según el periodo de tenencia son:
| Periodo completo de tenencia | Tipo |
|---|---|
| Menos de 5 años | 25 % |
| Al menos 5 y menos de 10 años | 20 % |
| Al menos 10 y menos de 15 años | 15 % |
| Al menos 15 años | Exento |
FURS confirma los tipos, los gastos normalizados y las reglas de declaración en su guía oficial sobre transmisión de valores.
El régimen cubre valores, participaciones societarias y cupones de inversión, incluidas numerosas acciones ordinarias y participaciones en fondos o ETF.
La clasificación jurídica del activo —y no la etiqueta comercial utilizada por el bróker— determina el tratamiento.
Las opciones, CFD y otros derivados utilizan un régimen independiente.
Ejemplo
Supongamos que un inversor compra participaciones en un ETF por 10 000 euros y las vende siete años después por 14 000 euros.
Antes de otros ajustes, los gastos normalizados son:
- 100 euros sobre la adquisición; y
- 140 euros sobre la venta.
La ganancia imponible es, por tanto:
14 000 € − 10 000 € − 100 € − 140 € = 3 760 €
Como el periodo de tenencia es de siete años, el tipo es del 20 %, lo que genera un impuesto de 752 euros.
Si la misma inversión se vende una vez completados 15 años de tenencia, la ganancia queda exenta conforme a la escala vigente.
La regla de 15 años no elimina la tributación ya soportada sobre dividendos en efectivo recibidos durante el periodo.
Pérdidas y medidas antiabuso
Una transmisión debe declararse incluso cuando genera una pérdida.
Las ganancias y pérdidas del mismo año natural pueden compensarse en determinados supuestos, pero las reglas no permiten un traslado ilimitado de pérdidas para toda la cartera.
Existen restricciones especiales que pueden impedir la deducción de una pérdida cuando se recompran activos sustancialmente idénticos dentro del periodo legal.
Los inversores que quieran realizar estrategias de realización de pérdidas fiscales (tax-loss harvesting) deberían consultar las reglas detalladas de FURS antes de operar.
ETF de acumulación y distribución
Eslovenia no aplica generalmente un rendimiento presunto anual a un ETF ordinario de acumulación simplemente porque el valor aumente dentro del fondo.
En el supuesto habitual, el inversor reconoce la ganancia patrimonial cuando transmite las participaciones.
Un ETF de distribución genera, en cambio, un pago separado que normalmente se tratará como dividendo u otra distribución.
Esto puede hacer que los fondos de acumulación resulten fiscalmente eficientes durante periodos largos, pero «de acumulación» no constituye una exención legal.
La clasificación del fondo, las fusiones, las liquidaciones, los reembolsos y las distribuciones en especie pueden generar consecuencias diferentes.
Dividendos y retenciones extranjeras
Los dividendos tributan normalmente a un tipo final del 25 % y quedan excluidos de la base progresiva anual del impuesto sobre la renta.
Cuando un pagador esloveno distribuye el dividendo, normalmente calcula y retiene el impuesto, por lo que el perceptor no presenta una declaración independiente por ese pago.
Un dividendo recibido directamente desde el extranjero debe declararse generalmente antes del 28 de febrero del año siguiente.
FURS explica ambos procedimientos en su guía sobre dividendos.
Un país extranjero puede retener impuestos antes de que el dividendo llegue al inversor.
Eslovenia puede permitir un crédito conforme a la legislación interna y al convenio aplicable, generalmente limitado al impuesto esloveno correspondiente a esa renta.
El inversor debería conservar:
- extracto del bróker;
- justificante del pagador; y
- prueba del impuesto extranjero.
El tipo del convenio no siempre se aplica automáticamente en origen, por lo que una retención extranjera excesiva puede tener que reclamarse en el país de origen en lugar de deducirse íntegramente en Eslovenia.
Intereses
Los intereses imponibles están generalmente sujetos a un impuesto final del 25 %.
Existe una excepción importante para los intereses sobre depósitos de efectivo en bancos y cajas de ahorro establecidos en Eslovenia o en otro Estado miembro de la UE:
- únicamente la parte agregada que supera 1 000 euros es imponible.
Esta regla de 1 000 euros no constituye una franquicia universal para cualquier tipo de interés.
Dependiendo de su naturaleza jurídica, pueden tributar desde el primer euro los intereses procedentes de:
- bancos de fuera de la UE;
- bonos extranjeros;
- productos de efectivo ofrecidos por brókeres; u
- otros créditos.
FURS explica las distintas categorías y las declaraciones con plazo de 28 de febrero en su guía oficial sobre intereses.
Cuenta Individual de Inversión — INR
La afirmación de que las cuentas de inversión en Eslovenia se encontraban únicamente en fase de debate ya está desactualizada.
La Ley de Cuentas Individuales de Inversión comenzó a aplicarse el 5 de marzo de 2026.
A finales de mayo, el Gobierno había comunicado la apertura de más de 10 000 cuentas.
Solo puede abrir una INR una persona física residente fiscal en Eslovenia y cada persona puede tener únicamente una.
El proveedor comunica la cuenta a FURS.
Los rendimientos generados por instrumentos admisibles dentro de la cuenta —como dividendos, intereses y ganancias— no tributan operación por operación.
El impuesto surge generalmente cuando se retiran fondos o activos de la cuenta.
| Característica de la INR | Regla en 2026 |
|---|---|
| Impuesto ordinario sobre las retiradas | 15 % final |
| Exención a largo plazo | La primera retirada después de al menos 15 años está exenta si no hubo retiradas anteriores |
| Límite de aportación en el primer año natural | 20 000 € |
| Límite básico anual posterior | 5 000 € |
| Límite anual adicional para instrumentos eslovenos | 5 000 € |
| Límite total de aportaciones durante la vida de la cuenta | 150 000 € |
El anuncio oficial del Gobierno sobre la aprobación de la ley INR confirma los límites y el tratamiento fiscal.
Entre los activos admisibles pueden figurar:
- acciones;
- bonos;
- letras del Tesoro; y
- fondos cotizados,
si se negocian en determinados mercados organizados o sistemas multilaterales de negociación de la UE, EEE u OCDE.
El Ministerio de Finanzas ofrece un resumen oficial de los instrumentos admitidos en INR.
Una INR no es automáticamente más ventajosa que una cuenta ordinaria de inversión.
Una ganancia ordinaria que cumple los requisitos ya queda exenta después de 15 años, mientras que las retiradas de una INR antes de la exención especial tributan al 15 % sobre el rendimiento retirado conforme a las reglas de la cuenta.
La principal ventaja de la INR es:
- diferimiento fiscal; y
- simplificación de la tributación de dividendos, intereses y reequilibrios internos.
Antes de transferir ahorros a largo plazo conviene comparar:
- costes;
- gama de inversiones;
- riesgo del proveedor; y
- calendario previsto de retiradas.
Derivados
Los derivados no utilizan la misma escala que los valores ordinarios.
Para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2026, las ganancias derivadas de la transmisión de derivados tributan a un tipo fijo del 25 %, independientemente de los periodos cortos de tenencia.
La ganancia queda exenta únicamente después de 20 años.
Esto sustituye a la antigua escala en la que determinadas transmisiones dentro de los primeros 12 meses podían tributar al 40 %.
Por ello, los artículos que continúan citando un 40 % como tipo vigente para operaciones a corto plazo están desactualizados para las transmisiones realizadas en 2026.
Un residente fiscal esloveno debe presentar generalmente la declaración antes del 28 de febrero aunque el instrumento se haya negociado en el extranjero.
FURS confirma el nuevo régimen en su guía sobre derivados para 2026.
Criptoactivos
A 7 de septiembre de 2026, FURS continúa indicando que la ganancia obtenida por una persona física con la venta de monedas virtuales ordinarias no está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas cuando:
- la actividad no se desarrolla como negocio; y
- el activo no se considera jurídicamente un valor, participación societaria, cupón de inversión o derivado.
La posición actual aparece en la página de FURS sobre negociación de monedas virtuales.
El Gobierno propuso un impuesto independiente del 25 % sobre ganancias derivadas de criptoactivos que se pretendía aplicar desde 2026, pero la existencia de material gubernamental sobre una propuesta no demuestra que el impuesto haya entrado en vigor.
Deben prevalecer la legislación aprobada y la clasificación vigente de FURS.
Esta diferencia es importante porque numerosos resúmenes reprodujeron la propuesta como si ya fuera legislación.
Una actividad frecuente, organizada y orientada al beneficio puede, no obstante, considerarse empresarial.
En ese caso pueden aplicarse:
- reglas de renta empresarial; y
- cotizaciones sociales.
También requieren una clasificación separada:
- staking;
- minería;
- remuneración laboral;
- valores tokenizados;
- derivados; y
- pagos por servicios.
Los inversores en criptoactivos deberían conservar historiales completos de operaciones y valores en euros incluso cuando una transmisión privada ordinaria no tribute actualmente.
Cómo declarar inversiones de brókeres extranjeros
Utilizar Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo u otra plataforma extranjera no modifica la residencia fiscal eslovena.
La diferencia práctica es que una plataforma extranjera no suele presentar las declaraciones eslovenas en nombre del inversor.
Para transmisiones de valores y participaciones en fondos:
- Reunir todas las compras, ventas y operaciones societarias, no solo el beneficio anual mostrado por el bróker.
- Determinar los valores de adquisición y transmisión utilizando el método exigido de conversión a euros y de correspondencia entre adquisiciones y transmisiones.
- Declarar las transmisiones en la declaración de ganancias patrimoniales, habitualmente identificada en eDavki como Doh-KDVP.
- Presentarla antes del 28 de febrero correspondiente al año natural anterior.
- Presentar electrónicamente cuando la declaración contiene más de diez operaciones relevantes de adquisición o transmisión; FURS permite la presentación en papel en supuestos más limitados.
FURS indica que la declaración es obligatoria tanto cuando existe una ganancia como cuando se genera una pérdida.
Normalmente emite la liquidación antes del 30 de abril y el impuesto liquidado debe pagarse dentro de los 30 días posteriores a la notificación.
Los formularios y la presentación electrónica están disponibles mediante eDavki.
Los dividendos extranjeros y los intereses declarables utilizan formularios independientes.
No deberían mezclarse dentro del cálculo de las ganancias sobre valores.
Conviene conservar:
- confirmaciones de operaciones y extractos anuales;
- justificantes de dividendos e intereses;
- documentación de retenciones extranjeras;
- historiales de adquisición trasladados entre brókeres;
- documentación de desdoblamientos de acciones, fusiones, escisiones y transferencias; y
- tipos de cambio utilizados en la declaración eslovena.
Trabajo autónomo
Las rentas de actividades por cuenta propia son distintas de las rentas pasivas de inversión.
Un empresario individual puede determinar su base:
- mediante ingresos y gastos reales; o
- utilizando gastos normalizados cuando se cumplen todas las condiciones legales.
El régimen de gastos normalizados ha cambiado repetidamente y depende de:
- ingresos;
- situación frente a la Seguridad Social; y
- continuidad dentro del sistema.
Por ello, afirmar simplemente que existe un «impuesto fijo del 20 %» puede describir de forma incorrecta el resultado efectivo.
Los trabajadores por cuenta propia soportan además sus propias cotizaciones obligatorias y, desde julio de 2025, una contribución del 2 % para cuidados de larga duración.
Las bases mínimas y los importes mensuales cambian.
FURS publica las bases e importes de cotización vigentes en 2026, mientras que SPOT explica el registro y las obligaciones permanentes de los empresarios individuales.
Un profesional autónomo residente en Eslovenia que factura a clientes extranjeros no deja de tributar en Eslovenia simplemente porque el cliente o el procesador de pagos esté en otro país.
Las reglas sobre lugar de prestación del IVA, declaraciones recapitulativas y coordinación de Seguridad Social pueden aplicarse independientemente del impuesto sobre la renta.
IVA
El tipo general del IVA esloveno es del 22 %.
Los tipos reducidos del 9,5 % y 5 % se aplican a determinados bienes y servicios; el tipo correspondiente depende del producto o servicio y no del tamaño de la empresa.
El portal de IVA de FURS y el resumen fiscal de SPOT recogen el marco oficial.
El antiguo umbral de 50 000 euros está desactualizado.
Conforme a la regla vigente para pequeñas empresas nacionales:
- si la facturación anual eslovena supera 60 000 euros pero no 66 000 euros, el registro comienza generalmente el primer día del año natural siguiente; y
- si durante el ejercicio se superan 66 000 euros, el registro es obligatorio en el mes en el que se rebasa dicho importe.
FURS explica el calendario en su guía de identificación a efectos de IVA.
Las adquisiciones y los servicios transfronterizos dentro de la UE pueden activar la obligación de identificación con importes inferiores o sin necesidad de esperar a superar el umbral nacional.
Impuesto sobre sociedades
El tipo legal subyacente del impuesto sobre sociedades en Eslovenia es del 19 %, pero se aplica temporalmente un 22 % para los ejercicios 2024–2028.
FURS confirma esta medida en su página sobre el impuesto de sociedades.
Una sociedad no constituye automáticamente un vehículo de ahorro fiscal personal.
El salario, los dividendos, las retribuciones en especie, las operaciones vinculadas y las futuras distribuciones tienen consecuencias independientes, mientras que los costes contables y administrativos pueden superar cualquier diferencia de tipos en una actividad pequeña.
Inmuebles, alquileres, sucesiones y patrimonio
Inmuebles
Un impuesto sobre transmisiones inmobiliarias del 2 % se aplica generalmente a las operaciones que no están sometidas a IVA.
El vendedor también puede quedar sujeto a tributación sobre ganancias patrimoniales, utilizando en términos generales la escala de tenencia del 25 %–20 %–15 %–0 %.
Los plazos de declaración y pago de una operación inmobiliaria son distintos del plazo anual aplicable a valores.
FURS ofrece reglas específicas en su guía sobre compra y venta de inmuebles.
Puede existir una exención para la venta de una vivienda o apartamento cuando el propietario:
- fue titular;
- tenía allí su residencia permanente; y
- vivió realmente en el inmueble
durante al menos los tres últimos años antes de la transmisión, sujeto a todas las condiciones legales.
Alquilar parte del inmueble o utilizarlo para una actividad empresarial puede complicar el resultado.
Las rentas del alquiler tributan generalmente al 25 % sobre una base reducida mediante un 10 % de gastos normalizados, lo que produce un tipo efectivo del 22,5 % antes de considerar la posible opción por determinados gastos reales de mantenimiento.
FURS explica las reglas y el procedimiento en su guía sobre alquiler de vivienda.
Cargas anuales sobre inmuebles y patrimonio
Eslovenia no aplica un impuesto general anual sobre el patrimonio neto mundial de una persona física.
Esto no significa que los inmuebles estén libres de tributación recurrente.
Pueden resultar aplicables:
- el antiguo impuesto sobre bienes inmuebles conforme a la Citizens’ Taxes Act; y
- la tasa municipal por el uso de terrenos edificables.
FURS describe el marco nacional en su página sobre tributación patrimonial.
Sucesiones y donaciones
El impuesto sobre sucesiones y donaciones depende del parentesco entre el beneficiario y el fallecido o donante y del valor del bien.
Los herederos de primer grado —hijos, hijos adoptivos y cónyuge o pareja que cumple los requisitos— y determinados beneficiarios equivalentes están exentos.
FURS recoge las exenciones sucesorias.
Para otros beneficiarios, los tipos progresivos son:
| Categoría del beneficiario | Intervalo de tipos |
|---|---|
| Segundo grado sucesorio | 5 %–14 % |
| Tercer grado sucesorio | 8 %–17 % |
| Otras personas | 12 %–39 % |
Un heredero no presenta normalmente una declaración de sucesiones porque FURS liquida el impuesto a partir de la resolución judicial de herencia.
Una donación imponible debe declararse generalmente dentro de los 15 días.
Antes de transferir valores, efectivo o inmuebles debería consultarse el portal de FURS sobre sucesiones y donaciones.
Principales plazos
| Obligación | Plazo general o procedimiento |
|---|---|
| Transmisiones de valores, participaciones y cupones de inversión | 28 de febrero del año siguiente |
| Dividendos extranjeros | 28 de febrero del año siguiente |
| Intereses de bancos eslovenos/UE que superan 1 000 € | 28 de febrero del año siguiente |
| Otros intereses extranjeros autodeclarados | 28 de febrero del año siguiente |
| Transmisiones de derivados | 28 de febrero del año siguiente |
| Rentas del alquiler sin retenedor esloveno | Generalmente 28 de febrero del año siguiente |
| Cálculo de rentas empresariales | Generalmente 31 de marzo del año siguiente |
| Pago del impuesto de inversión liquidado | Normalmente 30 días desde la notificación de la resolución de FURS |
Cuando un plazo legal coincide con un día no laborable, las reglas de procedimiento pueden desplazar la fecha efectiva.
Los contribuyentes deberían comprobar el calendario y el formulario eDavki correspondiente al ejercicio concreto.
Errores frecuentes
Considerar los 15 años una exención universal
La exención ordinaria sobre ganancias patrimoniales no elimina los impuestos sobre dividendos recibidos durante el periodo, y los derivados requieren 20 años.
Las retiradas de una INR siguen sus propias condiciones.
Declarar únicamente operaciones con beneficio
FURS exige la declaración de una transmisión incluso cuando genera una pérdida.
Omitir pérdidas también puede hacer que se pierdan compensaciones disponibles dentro de las reglas legales.
Suponer que un bróker extranjero presenta las declaraciones eslovenas
Un bróker extranjero puede facilitar datos o informes fiscales, pero eso no equivale a presentar en Eslovenia Doh-KDVP ni las declaraciones de dividendos e intereses.
Aplicar la franquicia de 1 000 euros a cualquier interés
La franquicia está vinculada específicamente a determinados depósitos de bancos y cajas de ahorro de Eslovenia u otro Estado miembro de la UE.
Los intereses de bonos o productos de bróker pueden tributar desde el primer euro.
Utilizar las antiguas cotizaciones de nómina
Las conocidas cifras del 22,1 % para empleados y 16,1 % para empleadores no incluyen la cotización adicional del 1 % para cuidados de larga duración que cada parte paga en 2026.
Presentar una propuesta sobre cripto como legislación vigente
La tributación debe seguir la legislación aprobada y la clasificación vigente de FURS.
Los proyectos gubernamentales y los documentos de consulta pueden aportar contexto, pero no crean por sí solos una obligación fiscal.
¿Es Eslovenia fiscalmente eficiente para los inversores?
Eslovenia resulta especialmente atractiva para inversores pacientes que priorizan la revalorización del capital frente a las distribuciones periódicas.
Las ganancias ordinarias que cumplen los requisitos pueden quedar exentas después de 15 años, los fondos de acumulación pueden diferir la realización de ganancias y la INR añade un vehículo formal de diferimiento fiscal con una posible exención a largo plazo.
Las contrapartidas también son relevantes.
Los dividendos y la mayoría de los intereses imponibles tributan al 25 %, los rendimientos del trabajo pueden alcanzar el 50 %, las cotizaciones sobre nómina son elevadas y la declaración operación por operación mediante brókeres extranjeros puede resultar exigente.
Los derivados reciben un trato menos favorable que los valores ordinarios mantenidos a largo plazo, mientras que la tributación de una actividad de negociación activa de criptoactivos o de otros instrumentos depende en gran medida de su clasificación.
Por tanto, la estructura más adecuada depende tanto del patrón de rentabilidad como del tipo nominal.
Un inversor que compra y mantiene sus inversiones, un inversor centrado en dividendos, un operador activo y un profesional autónomo pueden vivir todos en Eslovenia y soportar cargas efectivas muy diferentes.
Guías y calculadoras relacionadas de Finorum
- Invertir en Eslovenia
- Calculadora de sueldo neto en Eslovenia
- Calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Eslovenia
- Calculadora fiscal de ETF
- Calculadora de impuestos sobre dividendos
- Comparativa de fiscalidad en Europa
- Calculadora del coste de vida en Europa
Recursos oficiales
- Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
- Portal electrónico eDavki
- Portal de FURS sobre rentas del capital
- Guía de FURS sobre transmisión de valores
- Guía del Gobierno sobre la Cuenta Individual de Inversión
- Portal empresarial SPOT
Aviso legal
Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. El tratamiento fiscal depende de la residencia, la clasificación jurídica del instrumento, el historial de adquisición, la estructura de la operación y las circunstancias personales. Los tipos y procedimientos pueden cambiar. Compruebe siempre la situación vigente con FURS o consulte con un asesor fiscal cualificado en Eslovenia antes de presentar una declaración o realizar una operación relevante.
Iva Buće es máster en Economía, especializada en marketing digital y logística. Combina el pensamiento analítico con la comunicación creativa para hacer que la inversión y la educación financiera sean más comprensibles. En Finorum escribe sobre finanzas, mercados y la relación entre tecnología y tendencias de inversión en Europa.
Sources & References
Additional educational resources
- E-uprava.gov.si — normativa oficial de tramos para 2026
- Edavki.durs.si — Portal electrónico eDavki
- Fu.gov.si — bases e importes de cotización vigentes en 2026
- exenciones sucesorias
- Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
- Guía de FURS sobre transmisión de valores
- guía de identificación a efectos de IVA
- guía oficial sobre intereses
- guía sobre alquiler de vivienda
- guía sobre compra y venta de inmuebles
- guía sobre derivados para 2026
- guía sobre dividendos
- Portal de FURS sobre rentas del capital
- portal de FURS sobre sucesiones y donaciones
- portal de IVA de FURS
- procedimiento específico para quienes se trasladan o regresan a Eslovenia
- página de FURS sobre negociación de monedas virtuales
- página sobre el impuesto de sociedades
- página sobre la liquidación anual del impuesto sobre la renta
- página sobre tributación patrimonial
- Gov.si — anuncio oficial del Gobierno sobre la aprobación de la ley INR
- guía del Gobierno sobre la contribución de cuidados de larga duración
- Guía del Gobierno sobre la Cuenta Individual de Inversión
- resumen oficial de los instrumentos admitidos en INR
- Spot.gov.si — Portal empresarial SPOT
- registro y las obligaciones permanentes de los empresarios individuales
- resumen fiscal de SPOT
- tabla oficial de cotizaciones de SPOT