Grieķijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Atjaunināts: 2026. gada 6. septembrī

Dažiem privātajiem ieguldītājiem Grieķija var būt īpaši pievilcīga. Kapitāla pieaugums no biržā kotētām akcijām var būt atbrīvots no nodokļa, ja ieguldītāja līdzdalība ir mazāka par 0,5%, un atbrīvojums var attiekties arī uz Grieķijas un atbilstošu ES/EEZ PVKIU fondu kapitāla pieaugumu. Dividendēm parasti piemēro 5% nodokli, bet parastam ar nodokli apliekamam kapitāla pieaugumam no vērtspapīriem — 15%.

Šīs priekšrocības pastāv līdzās sarežģītākai iedzīvotāju nodokļu sistēmai. Darba ienākumiem, pensijām un uzņēmējdarbības peļņai piemēro nodokļa robežlikmes līdz 44%, sociālās apdrošināšanas iemaksas ir ievērojamas, un Grieķijā ir prasības par elektroniskajiem maksājumiem un noteikumi par pieņemto ienākumu. Būtiskas izmaiņas no 2026. taksācijas gada samazina vairākas ienākuma nodokļa likmes un paredz papildu atvieglojumus atkarībā no vecuma un apgādājamo bērnu skaita.

Grieķijas nodokļu rezidenti parasti maksā nodokļus par ienākumiem no visas pasaules. Tādēļ ieguldītājiem, kuri izmanto ārvalstu brokerus, jādeklarē ārvalstu ienākumi arī tad, ja platforma atrodas ārpus Grieķijas vai ārvalstīs jau ieturēts nodoklis.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodoklis vai rādītājs	2026. gada likme vai slieksnis	Piezīmes
Darba, pensiju un uzņēmējdarbības ienākumi	0%–44%	Vispārīgā likmju skala ir 9%–44%; jauniešiem un ģimenēm piemēro zemākas likmes
Parasts ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums	15%	Atbrīvojumi attiecas uz atbilstošām biržā kotētām akcijām un Grieķijas/ES/EEZ PVKIU fondiem
Dividendes	5%	Fiziskām personām par Grieķijas izcelsmes dividendēm ieturētais nodoklis parasti ir galīgs
Parastie procentu ienākumi	15%	Biržā kotētu uzņēmumu obligāciju procentiem var piemērot 5%; Grieķijas valsts vērtspapīru procenti var būt atbrīvoti
Īres ienākumi	15%–45%	Jauna četru likmju skala no 2026. taksācijas gada
Darba ņēmēja sociālās apdrošināšanas iemaksas	Aptuveni 13,37%	Standarta privātā sektora apdrošināšanas pakete; segums var atšķirties
Darba devēja sociālās apdrošināšanas iemaksas	Aptuveni 21,79%	Standarta privātā sektora apdrošināšanas pakete; segums var atšķirties
Maksimālā apdrošināšanai pakļautā darba samaksa	7 761,94 € mēnesī	No 2026. gada 1. janvāra
PVN pamatlikme	24%	Samazinātās likmes ietver 13% un 6%; piemērojami īpaši gadījumi
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	22%	Standarta likme
Nekustamā īpašuma tiesību pārejas nodoklis	3% un pašvaldības piemaksa	Ja nepiemēro PVN, vispārīgais faktiskais slogs bieži ir 3,09%
Ikgadējais nekustamā īpašuma nodoklis	ENFIA	Atkarīgs no īpašuma īpašībām un vērtības
Mantojuma un dāvinājuma nodoklis	0%–40%	Nozīme ir radniecības kategorijai un īpašuma nodošanas veidam
Neto īpašuma nodoklis	Nav	ENFIA ir nodoklis par konkrētu īpašuma veidu
Taksācijas gads	Kalendārais gads	1. janvāris–31. decembris
Fiziskās personas deklarācija par 2025. gadu	2026. gada 24. jūlijs	Pagarinātais vispārīgais termiņš; īpašai kategorijai saglabājās 31. jūlijs
Nodokļu iestāde	AADE / IAPR	Neatkarīgā valsts ieņēmumu iestāde

Nodokļu rezidence Grieķijā

Saskaņā ar AADE oficiālajām vadlīnijām par rezidenci fiziska persona parasti ir Grieķijas nodokļu rezidents, ja tās pastāvīgās vai galvenās mājas, ierastā dzīvesvieta vai vitālo interešu centrs atrodas Grieķijā. Personu, kura jebkurā 12 mēnešu periodā Grieķijā uzturas kopā vairāk nekā 183 dienas, parasti uzskata par rezidentu no pirmās uzturēšanās dienas. Pastāv ierobežoti izņēmumi īslaicīgai uzturēšanās reizei tūrisma, ārstēšanās vai līdzīgu privātu iemeslu dēļ.

183 dienu skaits nav vienīgais kritērijs. Persona, kurai Grieķijā ir mājoklis, ģimene un galvenās ekonomiskās intereses, var būt rezidents pat tad, ja vienkāršs kalendārā gada dienu skaits šķiet mazāks.

Ja divas valstis personu uzskata par rezidentu, attiecīgajā nodokļu konvencijā parasti piemēro kritērijus par pastāvīgo mājokli, vitālo interešu centru, ierasto dzīvesvietu un pilsonību.

Grieķijas rezidenti parasti deklarē ienākumus no visas pasaules, tostarp ārvalstu darba un īres ienākumus, dividendes, procentus un ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu no ieguldījumiem. Nerezidentiem parasti piemēro nodokli tikai Grieķijas izcelsmes ienākumiem, ievērojot konvencijas noteikumus. Oficiālai rezidences maiņai AADE nodokļu reģistrā nepieciešami pierādījumi, un to nedrīkst sajaukt ar vienkāršu aizbraukšanu no valsts; AADE ir publicējusi īpašu biežāk uzdoto jautājumu pārskatu nerezidentiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Grieķijā

Darba ienākumiem, pensijām un individuālās uzņēmējdarbības peļņai piemēro progresīvu likmju skalu. No 2026. taksācijas gada vispārīgās likmes ir šādas:

Ar nodokli apliekamā ienākuma daļa	Vispārīgā nodokļa robežlikme
0–10 000 €	9%
10 000,01–20 000 €	20%
20 000,01–30 000 €	26%
30 000,01–40 000 €	34%
40 000,01–60 000 €	39%
Virs 60 000 €	44%

Likmes piemēro progresīvi, nevis visam ienākumam. Jauno skalu apstiprina Ekonomikas un finanšu ministrijas 2026. gada nodokļu ceļvedis.

Samazinātas 2026. gada likmes par apgādājamiem bērniem

2026. gada reforma maina likmes pirmajās trijās ienākuma daļās atkarībā no nodokļu maksātāja apgādājamo bērnu skaita:

Ienākuma daļa	Bez bērniem	1 bērns	2 bērni	3 bērni	4 bērni	5 vai vairāk bērnu
0–10 000 €	9%	9%	9%	9%	0%	0%
10 000,01–20 000 €	20%	18%	16%	9%	0%	0%
20 000,01–30 000 €	26%	24%	22%	20%	18%	16% par pieciem bērniem un vēl par 2 procentpunktiem mazāk par katru nākamo bērnu

Ienākuma daļām virs 30 000 € saglabājas vispārīgās likmes 34%, 39% un 44%. Tiesības piemērot samazinātās likmes nosaka Grieķijas apgādājama bērna definīcija.

Samazinātas likmes jaunākiem nodokļu maksātājiem

No 2026. taksācijas gada:

• nodokļu maksātājiem līdz 25 gadu vecumam pirmajiem 20 000 € piemēro 0% likmi;
• nodokļu maksātājiem 26–30 gadu vecumā ienākuma daļai no 10 000,01 līdz 20 000 € parasti piemēro 9%, bet pirmajai daļai saglabājas 9%, ja vien atsevišķs ģimenes atvieglojums nerada 0% likmi.

Vecuma un bērnu noteikumi var mijiedarboties, tāpēc gadījumos, kad piemērojami abi, jāpārbauda algas nodokļu aprēķins un galīgais nodokļa aprēķins.

Nodokļa samazinājums darba ņēmējiem un pensionāriem

Darba ņēmēji un pensionāri var saņemt nodokļa samazinājumu, nevis visiem vienādu ar nodokli neapliekamo summu. Ja ienākums nepārsniedz 12 000 €, maksimālais samazinājums ir 777 € bez apgādājamiem bērniem, 900 € par vienu bērnu, 1 120 € par diviem, 1 340 € par trim un lielākas summas kuplākām ģimenēm. Par katriem papildu 1 000 € ienākuma virs 12 000 € samazinājums parasti sarūk par 20 €.

Uzņēmējdarbības peļņai piemēro progresīvās likmes un to korekcijas atkarībā no bērniem un vecuma, bet tai nepiemēro darba ņēmēju un pensionāru nodokļa samazinājumu.

Elektronisko maksājumu prasība

Daudziem nodokļu maksātājiem elektroniski jāsedz atbilstoši izdevumi 30% apmērā no attiecīgajiem faktiskajiem ienākumiem; prasīto izdevumu griesti ir 20 000 €. Par iztrūkumu var piemērot papildu 22% nodokli. Ja noteiktas saistības patērē lielu ienākumu daļu, pastāv īpaši aprēķini un izņēmumi. Pastiprināts atvieglojums noteiktiem elektroniski apmaksātiem pakalpojumiem turpinās līdz 2026. gada beigām, kā skaidrots ministrijas ienākuma nodokļa ceļvedī.

Sociālās apdrošināšanas iemaksas

Tipiskam privātā sektora darba ņēmējam ar pilnu apdrošināšanas paketi iemaksas ir aptuveni šādas:

Komponente	Darba ņēmējs	Darba devējs
Pamatpensija	6,67%	13,33%
Papildpensija / TEKA	3,00%	3,00%
Veselības aprūpe	2,05%	4,05%
Citi apdrošināšanas fondi	1,65%	1,41%
Tipiskā kopsumma	13,37%	21,79%

Precīzā apdrošināšanas pakete ir atkarīga no profesijas un seguma. No 2026. gada 1. janvāra mēneša maksimālā apdrošināšanai pakļautā darba samaksa ir 7 761,94 €, kā apstiprina Darba ministrija un e-EFKA.

Grieķijā darba samaksu bieži izmaksā 14 maksājumos: 12 mēnešalgas, kā arī summas Ziemassvētkos, Lieldienās un atvaļinājumā. Tāpēc gada un mēneša salīdzinājumos jānorāda, vai izmantoti 12 vai 14 maksājumi.

Algas aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka darba ņēmējs ir vecāks par 30 gadiem, viņam nav bērnu, gada bruto alga ir 35 000 € un viņam piemēro standarta 13,37% darba ņēmēja iemaksu paketi. Darba ņēmēja iemaksas būtu aptuveni 4 680 €. Pēc tam ienākuma nodokli aprēķina saskaņā ar progresīvo 2026. gada skalu un samazinošos darba ņēmēja nodokļa atlaidi. Saprātīgs orientējošais neto rezultāts ir aptuveni 25 000 € pirms īpašiem labumiem vai korekcijām.

Faktiskais algas aprēķins ir atkarīgs no 14 maksājumu grafika, atskaitāmajām iemaksām, nodokļa samazinājuma, elektronisko izdevumu prasības izpildes un labumu aplikšanas ar nodokli. Orientējošam aprēķinam var izmantot Grieķijas neto algas kalkulatoru.

Kapitāla pieaugums no akcijām un vērtspapīriem

Standarta likme ar nodokli apliekamam kapitāla pieaugumam no uzņēmuma, biržā nekotētu līdzdalību un noteiktu vērtspapīru nodošanas ir 15%. Tvērums un likme noteikti ministrijas oficiālajā ienākuma nodokļa ceļvedī. Tomēr privātajiem ieguldītājiem īpaši svarīgi ir divi atbrīvojumi.

Biržā kotētas akcijas

Kapitāla pieaugumam no akcijām, kas kotētas regulētā tirgū vai daudzpusējā tirdzniecības sistēmā, parasti nepiemēro 15% nodokli, ja pārdevējam pieder mazāk nekā 0,5% uzņēmuma pamatkapitāla. Oficiālajā ar nodokli apliekamo vērtspapīru nodošanas darījumu aprakstā biržā kotētas akcijas ir skaidri iekļautas režīmā tad, ja pārdevēja līdzdalība sasniedz vismaz 0,5%. Nozīme joprojām ir iegādes vēsturei un kotēšanas nosacījumiem.

Akciju pārdošanai Grieķijas regulētā tirgū vai atbilstošā daudzpusējā tirdzniecības sistēmā var piemērot arī 0,1% pārdošanas nodokli no darījuma vērtības. Tas ir atsevišķs no nodokļa par kapitāla pieaugumu.

Zaudējumi

Atbilstošus vērtspapīru zaudējumus parasti var pārnest piecus gadus un ieskaitīt pret peļņu no salīdzināmiem darījumiem, ievērojot likuma un dokumentēšanas nosacījumus. No nodokļa atbrīvots kapitāla pieaugums automātiski nerada zaudējumus, ko varētu ieskaitīt pret ar nodokli apliekamiem ienākumiem.

Pirms kapitāla pieauguma nodokļa aprēķina vispirms noskaidrojiet, vai konkrētais atsavināšanas darījums vispār ir apliekams ar nodokli.

Biržā tirgotie fondi (ETF) un PVKIU fondi

Grieķijas un atbilstošiem ES/EEZ pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem (PVKIU; angliski UCITS) saskaņā ar Grieķijas PVKIU regulējumu piemēro īpaši labvēlīgu režīmu. Fiziskai personai, kura iegulda privāti, attiecīgo fondu izmaksas un kapitāla pieaugums var būt atbrīvoti no Grieķijas ienākuma nodokļa. Tas var attiekties gan uz uzkrājošajiem PVKIU ETF, kas ienākumus reinvestē, gan uz ienākumus sadalošajiem PVKIU ETF, kas veic izmaksas ieguldītājiem.

Ar apzīmējumu „ETF” vien nepietiek, lai noteiktu tiesības uz atbrīvojumu. Ieguldītājiem jāpārbauda:

• vai instruments juridiski ir PVKIU;
• vai tā reģistrācijas valsts ir Grieķija vai cita ES/EEZ valsts;
• vai turētais instruments ir fonda daļa, nevis cenu starpības līgums (CFD), parādzīme vai atvasināts finanšu instruments;
• vai tas atbilst Grieķijas likumā noteiktajām atzīšanas prasībām; fonda atļauju var pārbaudīt Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes reģistros.

Fondiem, kas nav PVKIU, un produktiem no trešajām valstīm vajadzīgs atsevišķs izvērtējums; tiem var piemērot parasto 15% kapitāla pieauguma nodokli vai dividenžu un procentu noteikumus. Brokera mārketinga apzīmējumi un PRIIPs dokumenti paši par sevi nenosaka nodokļu klasifikāciju Grieķijā.

Grieķijā parasti nepiemēro ikgadēju nosacītās atsavināšanas nodokli tikai tāpēc, ka uzkrājoša PVKIU ETF vērtība pieaug. Tomēr arī atbrīvotie ienākumi var būt jādeklarē, un tie var ietekmēt nodokļu maksātāja aktīvu iegādes un līdzekļu izcelsmes izvērtējumu.

Dividendes un procenti

Dividendēm parasti piemēro 5%, bet parastiem procentu ienākumiem — 15% nodokli, kā apstiprina AADE vadlīnijas par ienākumu kategorijām. Grieķijā ieturētais nodoklis parasti pilnībā nokārto fiziskās personas saistības attiecīgajā ienākumu kategorijā. Grieķijas rezidentiem parasti jādeklarē ārvalstu dividendes; nodokļu konvencijas atvieglojums vai ārvalstīs samaksātā nodokļa ieskaits var novērst dubultu aplikšanu, taču atvieglojums parasti nevar pārsniegt attiecīgo Grieķijas nodokli.

Parastiem procentu ienākumiem piemēro 15% nodokli. Svarīgi izņēmumi un samazinātas likmes ir šādas:

• 5% procentiem, ko rezidentes fiziskās personas no 2025. gada 11. aprīļa gūst no biržā kotētām uzņēmumu obligācijām;
• atbrīvojums procentiem no Grieķijas valdības obligāciju aizņēmumiem un valsts kases instrumentiem, ko iegādājušās fiziskas personas.

Ārvalstu banku procenti joprojām ir jādeklarē. Ieguldītājiem jāsaglabā apliecinājumi par ieturēto nodokli, jo augsta ārvalstu nodokļa ieturējuma likme nerada tiesības uz neierobežotu atmaksu Grieķijā.

Kriptoaktīvu aplikšana ar nodokļiem

Vēsturiski Grieķijā nav bijis vienota detalizēta nodokļu režīma privātpersonu darījumiem ar kriptoaktīviem, kāds ir dažās citās ES valstīs. Tāpēc iznākumu var noteikt vispārīgie ienākuma nodokļa principi, darbības veids un biežums, kā arī kriptoaktīvu darījuma juridiskā forma. Ierosinātas reformas vai preses ziņas nedrīkst uzskatīt par spēkā esošu likumu, nepārbaudot attiecīgajā darījuma gadā piemērojamos normatīvos aktus.

Ieguldījumiem līdzīgu atsavināšanu var vērtēt pēc kapitāla pieauguma principiem, savukārt sistemātisku tirdzniecību, ieguvi, steikingu vai komerciālus pakalpojumus var uzskatīt par uzņēmējdarbības vai citu ienākumu. NFT, kriptoaktīvu savstarpēja maiņa un norēķini ar tokeniem ne vienmēr ir līdzvērtīgi darījumi.

Nodokļu maksātājiem jāsaglabā biržu darījumu vēsture, maku adreses, vērtības eiro, iegādes izmaksas, komisijas maksas un pārskaitījumi starp paša makiem. Pirms būtiskam kriptoaktīvu portfelim mehāniski piemērot 15% likmi, jākonsultējas ar Grieķijas nodokļu speciālistu.

Ieguldījumu un ārvalstu aktīvu deklarēšana

Fiziskas personas deklarācijas elektroniski iesniedz myAADE sistēmā. Galvenā deklarācija ir veidlapa E1. Veidlapā E2 detalizēti uzrāda nekustamā īpašuma izīrēšanu, bet E3 izmanto uzņēmējdarbībai; AADE nodrošina veidlapas, norādījumus un iesniegšanas pakalpojumu savā E1–E2–E3 portālā.

Ārvalstu brokeru izmantošana neatceļ deklarēšanas pienākumus Grieķijā. Saglabājiet:

• brokera gada pārskatus un darījumu apstiprinājumus;
• dokumentus par līdzdalības procentu uzņēmumu kapitālā;
• pierādījumus par PVKIU statusu un fonda reģistrācijas valsti;
• dividenžu, procentu un ārvalstīs ieturētā nodokļa uzskaiti;
• valūtas pārrēķinus pēc darījumu datumu kursiem;
• bankas izrakstus, kas parāda aktīvu iegādei izmantoto līdzekļu izcelsmi.

Grieķijas deklarācijās izmanto arī prezumēto izdevumu un aktīvu iegādes noteikumus. Akciju, vērtspapīru, nekustamā īpašuma, transportlīdzekļu un citu aktīvu pirkumi var būt nozīmīgi pat tad, ja ieguldījumu ienākums ir atbrīvots no nodokļa. Nodokļu maksātājam var būt vajadzīgi pierādījumi par iepriekšējiem uzkrājumiem, aizdevumiem, dāvinājumiem vai ārvalstu kapitālu, ar ko finansēts pirkums.

Īres ienākumi un nekustamā īpašuma nodokļi

No 2026. taksācijas gada bruto ar nodokli apliekamajiem nekustamā īpašuma ienākumiem piemēro atsevišķu pārskatītu skalu, kas publicēta ministrijas 2026. gada ienākuma nodokļa ceļvedī:

Gada īres ienākumu daļa	Nodokļa robežlikme
Pirmie 12 000 €	15%
12 000,01–24 000 €	25%
24 000,01–36 000 €	35%
Virs 36 000 €	45%

Fiziskām personām var piemērot ierobežotu nosacīto izdevumu atskaitījumu, savukārt uzņēmumiem un uzņēmējdarbības struktūrām ir citi noteikumi. Īstermiņa izīrēšanu var uzskatīt par īpašuma ienākumu vai uzņēmējdarbību atkarībā no īpašumu skaita un sniegtajiem pakalpojumiem. Atsevišķi jāizvērtē klimata noturības nodeva, PVN un reģistrācijas noteikumi.

ENFIA

ENFIA ir ikgadējs nodoklis par nekustamo īpašumu Grieķijā. Pamatmaksājums ir atkarīgs no atrašanās vietas, zonas vērtības, platības, vecuma, izmantošanas un citām īpašībām. Papildu maksājumu var piemērot, ja fiziskās personas nekustamā īpašuma kopējā vērtība Grieķijā pārsniedz 500 000 €.

2026. gadā atbilstoši Grieķijas rezidenti, kuru galvenais mājoklis ir noteiktās apdzīvotās vietās ar ne vairāk kā 1 500 iedzīvotājiem, var saņemt 50% ENFIA samazinājumu, ievērojot ģeogrāfiskos izņēmumus un nosacījumu par īpašuma vērtību līdz 400 000 €. Noteiktos pierobežas apgabalos iedzīvotāju skaita robeža ir 1 700. Oficiālais īpašuma nodokļu ceļvedis paredz pilnīgu atbrīvojumu atbilstošos gadījumos no 2027. gada.

Īpašuma pirkšana un pārdošana

Ja īpašuma tiesību pārejai nepiemēro PVN, nekustamā īpašuma tiesību pārejas nodoklis parasti ir 3% un pašvaldības piemaksa, kopā radot faktisku 3,09% slogu. Konkrētam īpašumam jāpārbauda jaunu ēku PVN noteikumi un to piemērošanas apturēšana; ministrijas PVN ceļvedis apstiprina PVN piemērošanas apturēšanu atbilstošām jaunbūvēm līdz 2026. gada 31. decembrim.

Saskaņā ar Likuma Nr. 5162/2024 90. pantu nodokļa piemērošana fizisku personu kapitāla pieaugumam no Grieķijas nekustamā īpašuma nodošanas ir apturēta līdz 2026. gada 31. decembrim, kā apstiprina Ekonomikas un finanšu ministrija. Šī apturēšana neatceļ īpašuma tiesību pārejas nodokli, notāra un reģistra izmaksas, ienākuma nodokli par peļņu no izīrēšanas vai ENFIA.

Plānojot īres īpašuma naudas plūsmu, atsevišķi ņemiet vērā Grieķijā piemērojamos nodokļus un maksājumus par konkrēto īpašumu.

Mantojuma un dāvinājuma nodoklis

Grieķijā saņēmējus iedala pēc radniecības. Parastiem mantojumiem galvenās likmju skalas ir šādas:

Kategorija	Neapliekamā daļa	Progresīvās likmes virs tās
A — laulātais, bērni, mazbērni, vecāki un noteikti citi tuvi radinieki	150 000 €	1%, 5%, pēc tam 10%
B — brāļi, māsas, vecvecāki, tālāki pēcnācēji un noteikti svaiņi	30 000 €	5%, 10%, pēc tam 20%
C — citas personas	6 000 €	20%, 30%, pēc tam 40%

Ar noteiktiem nosacījumiem īpaša aizsardzība var attiekties uz pārdzīvojušo laulāto un nepilngadīgiem bērniem. Dāvinājumiem un vecāku mantiskajiem piešķīrumiem ne vienmēr piemēro mantojuma likmju skalu. A kategorijas dāvinājumiem, kas nodoti ar finanšu iestāžu starpniecību, var piemērot vienreizēju 800 000 € neapliekamo summu un 10% nodokli pārsniegumam. Skaidras naudas dāvinājumiem, kas neatbilst atvieglojuma nosacījumiem, var piemērot atsevišķas 10%, 20% vai 40% likmes atkarībā no kategorijas.

Pirms naudas vai īpašuma nodošanas jāpārbauda AADE vadlīnijas par dāvinājumiem un vecāku piešķīrumiem.

Grieķijā nav vispārēja neto īpašuma nodokļa, taču ENFIA un mantojuma un dāvinājuma nodoklis citos veidos apliek īpašuma turēšanu un nodošanu.

Pašnodarbinātās personas

Uzņēmējdarbības peļņai piemēro tās pašas progresīvās 2026. gada likmes kā darba ienākumiem, tostarp attiecīgos samazinājumus pēc vecuma un bērnu skaita. Tomēr uzņēmējdarbības peļņai nepiemēro darba ņēmēju un pensionāru nodokļa samazinājumu.

Individuālie uzņēmēji maksā e-EFKA iemaksas saskaņā ar likumā noteiktām apdrošināšanas kategorijām, nevis vienkāršu darba ņēmēja procentuālo likmi. Var būt piemērojams arī PVN, ienākuma nodokļa avansa maksājums, uzņēmējdarbības nodevas noteikumi, myDATA elektroniskās grāmatvedības ziņošana un elektroniskie rēķini.

Daudziem individuālajiem uzņēmumiem Grieķijā ir minimālā prezumētā neto ienākuma režīms. Aprēķinā ņem vērā gada minimālo algu, darbības gadus, algu izmaksas un apgrozījuma salīdzinājumus, un tas var radīt ar nodokli apliekamu ienākumu, kas pārsniedz grāmatvedībā uzrādīto peļņu. Pastāv izņēmumi, samazinājumi un apstrīdēšanas procedūras, taču ārštata pakalpojumu sniedzējiem nevajadzētu plānot nodokli tikai pēc faktiskās naudas peļņas, nepārbaudot prezumēto minimumu.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Grieķijas uzņēmumi parasti maksā 22% uzņēmumu ienākuma nodokli, kā apstiprināts ministrijas sadaļā par uzņēmumu ienākuma nodokli. Ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu parasti iekļauj uzņēmuma peļņā, lai gan atbilstošai līdzdalībai var piemērot atbrīvojumu.

Uzņēmuma nodoklis vai ieturējums	Vispārīgā likme
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	22%
Nodokļa ieturējums no dividendēm	5%
Nodokļa ieturējums no procentiem	15%
Nodokļa ieturējums no autoratlīdzības	20%
PVN pamatlikme	24%

ES direktīvas un nodokļu konvencijas var samazināt vai atcelt nodokļa ieturējumu, ja izpildīti nosacījumi par līdzdalību, turēšanas periodu, faktiskā labuma guvēju un ļaunprātīgas izmantošanas novēršanu. Uzņēmumiem var būt jāmaksā arī darba algas iemaksas, nodokļa avansa maksājums, zīmognodeva vai digitālo darījumu nodeva, kā arī jāizpilda nozarei specifiski pienākumi.

Atvieglotie režīmi jaunajiem rezidentiem

Grieķijā ir trīs nozīmīgi režīmi personām, kuras pārceļas uz valsti:

5.A pants: turīgas personas

Prasībām atbilstošas personas par ārvalstu izcelsmes ienākumiem var maksāt fiksētu 100 000 € nodokli gadā līdz 15 gadiem, ar iespēju režīmu attiecināt arī uz ģimenes locekļiem. Persona parasti nedrīkst būt bijusi Grieķijas rezidents septiņus no iepriekšējiem astoņiem gadiem, un noteiktajā termiņā tai Grieķijā jāveic atbilstošs 500 000 € ieguldījums.

5.B pants: ārvalstu pensionāri

Prasībām atbilstoši pensionāri, kuri pārceļ rezidenci no valstīm, ar kurām noslēgtas atbilstošas nodokļu konvencijas, līdz 15 gadiem var maksāt 7% nodokli par visiem ārvalstu izcelsmes ienākumiem. Parasti viņi nedrīkst būt bijuši Grieķijas rezidenti piecus no iepriekšējiem sešiem gadiem.

5.C pants: darba ņēmēji un uzņēmēji, kuri pārceļas uz Grieķiju

Prasībām atbilstošas personas septiņus gadus saņem 50% ienākuma nodokļa atbrīvojumu Grieķijā gūtajiem darba vai individuālās uzņēmējdarbības ienākumiem. Nosacījumi ietver iepriekšēju nerezidenta statusu, pārcelšanos no ES/EEZ vai atbilstošas sadarbības valsts, darbu vai uzņēmējdarbību Grieķijā un apņemšanos palikt vismaz divus gadus.

AADE piedāvā gan oficiālo režīmu portālu, gan detalizētu ceļvedi angļu valodā par 5.A, 5.B un 5.C pantu. Šie režīmi automātiski neatbrīvo no visiem nodokļiem un iemaksām un neaptver visus ārvalstu aktīvus vai mantojumu.

Ārvalstu ienākumi un konvencijas par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu

Grieķijas rezidenti parasti deklarē ienākumus no visas pasaules. Nodokļu konvencija var sadalīt aplikšanas tiesības, un Grieķija var piešķirt atbilstoša ārvalstu nodokļa ieskaitu, kas parasti nepārsniedz Grieķijas nodokli par to pašu ienākumu; AADE šo kārtību skaidro vadlīnijās par ārvalstu ienākumiem.

Ārvalstu ienākumu nedrīkst neuzrādīt tikai tādēļ, ka tas palicis ārzemēs vai brokeris par to ziņojis automātiskās informācijas apmaiņas kārtībā. Svarīga ir pareiza Grieķijas nodokļu kategorija: PVKIU fonda izmaksai, parastai ārvalstu dividendei un obligācijas kuponam var piemērot atšķirīgu režīmu.

Personām, kuras izmanto kādu no jaunajiem rezidentiem paredzētajiem režīmiem, jānošķir īpašā režīma aptvertie ienākumi no Grieķijas izcelsmes ienākumiem, kuriem piemēro parastos nodokļu noteikumus.

Deklarēšana un nodokļu samaksa

Taksācijas gads ir kalendārais gads. Fiziskas personas deklarāciju iesniedz myAADE sistēmā nākamajā gadā. Likumā paredzētais iesniegšanas periods parasti ir no 15. marta līdz 15. jūlijam, taču termiņu var pagarināt.

2025. gada ienākumu deklarēšanas vispārīgais termiņš 2026. gadā tika pagarināts līdz 2026. gada 24. jūlijam ar AADE lēmumu A.1140/2026. Fiziskās personas, kas piedalās uzņēmumos ar vienkāršā ieraksta grāmatvedību, deklarāciju varēja iesniegt līdz 31. jūlijam. Atjauninātie datumi ir arī AADE E1–E2–E3 deklarāciju lapā grieķu valodā.

Nodoklis bija jāmaksā pa daļām saskaņā ar gada maksājumu grafiku, un atkarībā no deklarācijas iesniegšanas datuma varēja būt pieejamas atlaides par agrīnu samaksu vienā maksājumā. Nodokļu maksātājiem jāpārbauda nodokļa aprēķina paziņojums, nevis jāizmanto iepriekšējā gada datumi.

Nodokļu priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• Dividenžu nodokļa likme ir 5%.
• Atbrīvojums kapitāla pieaugumam no atbilstošām mazākuma līdzdalībām biržā kotētos uzņēmumos.
• Iespējams atbrīvojums ienākumiem no Grieķijas un ES/EEZ PVKIU fondiem.
• Nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa.
• Pievilcīgi režīmi atbilstošiem ieguldītājiem, pensionāriem un darba ņēmējiem, kas pārceļas uz Grieķiju.
• Zemākas 2026. gada ienākuma nodokļa likmes jauniešiem un ģimenēm.

Trūkumi

• Augstākā darba un uzņēmējdarbības ienākumu nodokļa likme ir 44%, papildus jāmaksā sociālās apdrošināšanas iemaksas.
• ETF nodokļu režīms ir atkarīgs no juridiskās PVKIU klasifikācijas, nevis produkta nosaukuma.
• Elektronisko izdevumu un prezumētā ienākuma noteikumi var palielināt nodokļa saistības.
• Par nekustamo īpašumu ik gadu piemēro ENFIA.
• Ārvalstu ieguldījumiem un aktīvu iegādei var būt vajadzīga plaša informācijas atklāšana un līdzekļu izcelsmes dokumentēšana.
• Kriptoaktīvu nodokļu režīms joprojām ir mazāk skaidri noteikts nekā valstīs ar īpašu regulējumu.

Kam Grieķija var būt piemērota?

Grieķija var būt piemērota ilgtermiņa ieguldītājiem, kuri izmanto atbilstošus ES/EEZ PVKIU fondus, mazākuma ieguldītājiem biržā kotētos uzņēmumos, dividenžu ieguldītājiem, ārvalstu pensionāriem, kuriem pieejams 5.B panta režīms, un darba ņēmējiem vai uzņēmējiem, kuriem pieejams 5.C panta režīms.

Sarežģītāka situācija var būt ieguldītājiem fondos, kas nav PVKIU, aktīviem kriptoaktīvu tirgotājiem un pašnodarbinātajiem, kurus ietekmē prezumētā ienākuma režīms. Iznākums ir atkarīgs no nodokļu rezidences, fonda struktūras, ienākuma izcelsmes un tiesībām izmantot īpašo režīmu.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai informēšanai un izglītošanai. Tas nav nodokļu, juridisks, grāmatvedības vai ieguldījumu padoms. Nodokļu piemērošana Grieķijā ir atkarīga no nodokļu rezidences, ienākuma kategorijas, ģimenes stāvokļa, vecuma, fonda struktūras, tiesībām izmantot īpašo režīmu un individuālajiem faktiem. Noteikumi un iestāžu prakse var mainīties. Pirms deklarācijas iesniegšanas vai lēmuma par ieguldījumu, pārcelšanos vai uzņēmējdarbību pārbaudiet aktuālo situāciju AADE vai pie kvalificēta Grieķijas nodokļu konsultanta.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Aade.gr — AADE oficiālajām vadlīnijām par rezidenci
• AADE vadlīnijas par ienākumu kategorijām
• oficiālo režīmu portālu
• vadlīnijas par dāvinājumiem un vecāku piešķīrumiem
• vadlīnijās par ārvalstu ienākumiem
• European Commission / Taxation & Customs — Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes reģistros
• Minfin.gov.gr — ministrijas PVN ceļvedis
• ministrijas sadaļā par uzņēmumu ienākuma nodokli
• Oficiālais īpašuma nodokļu ceļvedis

Additional educational resources

• Aade.gr — AADE lēmumu A.1140/2026
• biežāk uzdoto jautājumu pārskatu nerezidentiem
• ceļvedi angļu valodā par 5.A, 5.B un 5.C pantu
• E1–E2–E3 deklarāciju lapā grieķu valodā
• myAADE sistēmā
• E-efka.gov.gr — e-EFKA
• Ypergasias.gov.gr — Darba ministrija