Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi osakkeita, kryptovaluuttaa tai kiinteistön Latviassa?
Finorumin Latvian luovutusvoittoverolaskuri arvioi yksityisestä luovutusvoitosta maksettavaa veroa Latvian vuoden 2026 sääntöjen mukaan. Syötä ostohinta, myyntihinta, vähennyskelpoiset kulut ja muut olennaiset tiedot, niin laskuri arvioi voiton ja mahdollisen verovelan.
Latviassa veronalaisiin luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä 25,5 prosentin henkilökohtaista tuloverokantaa. Tietyt kiinteistöjen myynnit voivat olla verovapaita. Lisäksi 3 prosentin lisävero voi koskea henkilöitä, joiden vuotuiset kokonaistulot ylittävät 200 000 euroa.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Luovutusvoittojen verotus Latviassa
Luovutusvoitto lasketaan yleensä vähentämällä myyntihinnasta hankinta-arvo ja omistusaikana tehdyt vähennyskelpoiset investoinnit:
Luovutusvoitto = Myyntitulot − Hankinta-arvo − Vähennyskelpoiset investoinnit ja kulut
Sääntöjen piiriin kuuluvaa omaisuutta ovat muun muassa:
- kiinteistöt
- osakkeet ja yhtiöosuudet
- sijoitusrahastojen osuudet
- joukkovelkakirjalainat ja muut rahoitusvälineet
- liiketoiminnat ja immateriaalioikeudet
- sijoituskulta ja tietyt jalometallit
- kryptovaluutat ja muut kryptovarat.
Latviassa on sovellettu luovutusvoittoihin 25,5 prosentin henkilökohtaista tuloverokantaa 1. tammikuuta 2025 lähtien. Sama verokanta koskee siten myös vuonna 2026 saatuja vaatimukset täyttäviä voittoja.
Latvian verohallinto esittelee voimassa olevat säännöt virallisella luovutusvoittoveroa koskevalla sivullaan.
Osakkeiden ja arvopaperien luovutusvoitot
Yksityishenkilö, joka myy osakkeita, rahasto-osuuksia, joukkovelkakirjalainoja tai muita rahoitusvälineitä voitolla, maksaa nettoluovutusvoitosta yleensä 25,5 prosentin veron.
Toisin kuin eräissä muissa Euroopan maissa, Latviassa ei myönnetä yleistä verovapautta pelkästään siksi, että listattuja osakkeita on omistettu tietty määrä vuosia. Pitkä omistusaika ei yksin tee tavallisen osakemyynnin voitosta verovapaata.
Jos sijoittaja esimerkiksi ostaa osakkeita 20 000 eurolla ja myy ne myöhemmin 27 000 eurolla sekä maksaa 300 euroa vähennyskelpoisia kaupankäyntikuluja, arvioitu veronalainen voitto on:
27 000 euroa − 20 000 euroa − 300 euroa = 6 700 euroa
Luovutusvoittojen tavanomaisella verokannalla arvioitu vero olisi:
6 700 euroa × 25,5 % = 1 708,50 euroa
Laskuri ottaa välityspalkkiot ja muut hankintaan tai luovutukseen suoraan liittyvät vähennyskelpoiset kulut huomioon oikaisuina, kun ne voidaan osoittaa asiakirjoin.
Osingot eivät ole luovutusvoittoja. Niihin sovelletaan Latviassa erillisiä pääomatuloja koskevia sääntöjä, eikä niitä pidä syöttää laskuriin luovutuksen myyntituloina.
Sijoitustilit
Latviassa on erityinen verojärjestelmä vaatimukset täyttäville sijoitustileille. Siinä verotus voi lykkääntyä, kun myyntitulot jäävät rekisteröidylle sijoitustilille ja ne sijoitetaan uudelleen.
Veroa voi tulla maksettavaksi, kun tililtä nostettu määrä ylittää tilille sijoitetun määrän.
Tämä tarkoittaa, etteivät vaatimukset täyttävän sijoitustilin sisällä tehdyt yksittäiset myynnit aina aiheuta välitöntä henkilökohtaista veronmaksua. Laskurin tavanomainen luovutuslaskelma olettaa, että tapahtumaa verotetaan yleisten luovutusvoittosääntöjen mukaan. Se ei automaattisesti jäljennä sijoitustilin koko rahavirtojen historiaa.
Järjestelmää käyttävien sijoittajien tulisi verrata kaikkia talletuksia ja nostoja sekä varmistaa, että tili on rekisteröity asianmukaisesti tai täyttää muuten Latvian lain edellytykset.
Kryptovaluuttojen verotus Latviassa
Yksityishenkilön kryptovarojen myynnistä saama tulo luokitellaan yleensä luovutusvoittojen tuloksi ja sitä verotetaan 25,5 prosentin verokannalla.
Voitto lasketaan vähentämällä luovutusarvosta alkuperäinen hankinta-arvo ja vähennyskelpoiset hankintaan liittyvät kulut:
Kryptovaran luovutusvoitto = Luovutusarvo − Hankinta-arvo − Vähennyskelpoiset hankintakulut
Jos verovelvollinen ei pysty osoittamaan alkuperäistä hankinta-arvoa, Latvian verohallinto voi katsoa hankinta-arvoksi nolla. Siksi kauppapaikkojen tiliotteiden, lompakoiden historiatietojen ja maksutositteiden säilyttäminen on erityisen tärkeää.
Latvian verotuksessa tulon saantiajankohta syntyy yleensä silloin, kun henkilö saa rahaa vaihtaessaan kryptovaroja viralliseksi valuutaksi.
Kun yksi kryptovara vaihdetaan suoraan toiseen eikä vastikkeena saada rahaa, tavaroita tai palveluja, Latvian viranomaisen mukaan tulon kirjaamisajankohta siirtyy yleensä siihen, kun saatu kryptovara myöhemmin luovutetaan rahaa, tavaroita tai palveluja vastaan.
Tämä käsittely poikkeaa maista, joissa jokainen kryptovarasta toiseen tehty vaihto verotetaan heti.
Latvia, kryptovaluutta: yksityiset kryptovaluuttojen luovutusvoitot ovat yleensä veronalaisia 25,5 prosentin verokannalla. Yleistä pitkään omistukseen perustuvaa verovapautusta ei ole.
Tiheä tai järjestäytynyt kaupankäynti voi mahdollisesti olla taloudellista toimintaa passiivisen yksityisen sijoittamisen sijaan. Myös louhinta, liiketoiminta ja kryptovaroina saatu korvaus voivat edellyttää erilaista laskelmaa.
Latvian verohallinto tarjoaa päivitettyä ohjeistusta yksityishenkilöiden kryptovaraliiketoimista.
Kiinteistöjen luovutusvoitot
Latviassa sijaitsevan kiinteistön veronalaiseen myyntivoittoon sovelletaan yleensä 25,5 prosentin luovutusvoittoverokantaa.
Hankinta-arvoon voivat sisältyä asiakirjoin osoitettu ostohinta ja tietyt vähennyskelpoiset kulut. Myös omistusaikana kiinteistöön tehdyt investoinnit voivat pienentää veronalaista voittoa, kun ne täyttävät lakisääteiset edellytykset ja niistä on laskut tai muu näyttö.
Useat tärkeät verovapautukset voivat kuitenkin tehdä kiinteistön myyntivoitosta verovapaan.
Yli viiden vuoden omistus ja ilmoitettu asuinpaikka
Kiinteistön myyntitulo voi olla verovapaa, kun:
- kiinteistö on omistettu yli 60 kuukautta sen kiinteistörekisteriin merkitsemisestä lähtien; ja
- se on ollut myyjän virallisesti ilmoitettu vakituinen asuinpaikka vähintään 12 peräkkäisen kuukauden ajan myyntisopimusta edeltäneiden 60 kuukauden aikana.
Ilmoitetun osoitteen on oltava henkilön ensisijainen ilmoitettu asuinpaikka eikä lisäosoite.
Molempien ehtojen on täytyttävä. Pelkkä kiinteistön omistaminen viiden vuoden ajan ei riitä tämän verovapautuksen saamiseen, jos asumista koskeva ehto ei täyty.
Latvia, edellytykset täyttävä ilmoitettu asuinpaikka: yli 60 kuukautta omistettu kiinteistö voidaan myydä verovapaasti, jos se on ollut myyjän virallisesti ilmoitettu vakituinen asuinpaikka vähintään 12 peräkkäistä kuukautta myyntiä edeltäneiden 60 kuukauden aikana.
Omistusaika lasketaan yleensä kiinteistörekisteriin merkitsemisen päivästä, joten oikea-aikainen rekisteröinti on tärkeää.
Myyjän ainoaa kiinteistöä koskeva verovapautus
Erillistä verovapautusta voidaan soveltaa, jos kiinteistö:
- on omistettu yli 60 kuukautta; ja
- on ollut myyjän ainoa kiinteistörekisteriin merkitty kiinteistö edeltäneiden 60 kuukauden aikana.
Tämä vaihtoehto voi olla merkityksellinen, vaikka ilmoitettua asuinpaikkaa koskevat ehdot eivät täyttyisi, jos ainoaa kiinteistöä koskevat lakisääteiset vaatimukset täyttyvät.
Olosuhteet on tarkistettava huolellisesti, jos verovelvollinen omistaa maata, toisen asunnon, osuuden toisesta kiinteistöstä tai ulkomailla sijaitsevaa kiinteistöä.
Ainoan kiinteistön myyntitulojen sijoittaminen uuteen kiinteistöön
Myös silloin voidaan soveltaa verovapautusta, kun myyty kiinteistö on verovelvollisen ainoa kiinteistörekisteriin merkitty kiinteistö ja myyntitulot sijoitetaan käyttötarkoitukseltaan vastaavaan kiinteistöön.
Uudelleensijoituksen on yleensä tapahduttava ajanjaksolla, joka alkaa 12 kuukautta ennen myyntiä ja päättyy 12 kuukautta myynnin jälkeen.
Täyden verovapautuksen saamiseksi uudelleensijoitetun määrän on yleensä oltava vähintään myyntihinnan ja hankinta-arvon erotuksen suuruinen. Jos uudelleensijoitettu määrä on pienempi, vain osa tulosta voi saada verohuojennuksen.
Latvia, ainoan kiinteistön myyntitulojen uudelleensijoitus: verovelvollisen ainoan rekisteröidyn kiinteistön myyntitulo voi olla verovapaa, jos se sijoitetaan käyttötarkoitukseltaan vastaavaan kiinteistöön säädetyllä 12 kuukauden ajanjaksolla.
Latvian verohallinto kuvaa nämä verovapautukset virallisessa luovutusvoittoja koskevassa ohjeessaan.
Luovutustappioiden käsittely
Tappiollisesta luovutuksesta ei synny luovutusvoittoveroa. Pelkästään tappiollista liiketointa ei yleensä tarvitse sisällyttää tavanomaiseen luovutusvoittoilmoitukseen.
Omaisuuden luovutusten tappiot voidaan vähentää saman verovuoden aikana saaduista vähennyskelpoisista luovutusvoitoista. Vuotuinen luovutusvoittojen oikaisuilmoitus voidaan antaa, jos yhden vuosineljänneksen tappioita ei ole voitu kokonaan kohdistaa toisella vuosineljänneksellä ilmoitettuihin voittoihin.
Kryptovarojen tappioihin sovelletaan erityisiä rajoituksia. Niitä ei pidä automaattisesti käsitellä kaikkien muiden omaisuuslajien luovutusvoittoihin rinnastettavina.
Pidä erillistä kirjaa seuraavista:
- osakkeet ja rahoitusvälineet
- kryptovarat
- kiinteistöt
- hankinta- ja luovutuskulut
- kiinteistön parannukset
- maksetut ulkomaiset verot.
Latvian vuotuista oikaisumenettelyä selittää verohallinto.
Vuositulojen 3 prosentin lisävero
Latviassa peritään 3 prosentin henkilökohtainen lisätulovero yksityishenkilön 200 000 euroa ylittävistä vuotuisista kokonaistuloista.
Pääomatulot voivat vaikuttaa tähän vuotuiseen laskelmaan. Siksi suuri kiinteistön, arvopaperien tai kryptovaluutan luovutusvoitto voi synnyttää lisäverovelan tavanomaisen 25,5 prosentin luovutusvoittoveroarvion lisäksi.
Lisävero lasketaan vuotuisen tuloveroilmoituksen perusteella. Koska se riippuu verovelvollisen muista tuloista, laskuri voi esittää sen erikseen tai jättää sen pois perustuloksesta, ellei asianomaista vuosituloja koskevaa vaihtoehtoa valita.
Voimassa olevat henkilökohtaiset tuloverokannat julkaisee Latvian verohallinto.
Ilmoitus- ja maksupäivät
Ilmoittamisen määräaika riippuu vuosineljänneksen aikana omaisuuden luovutuksista saatujen tulojen määrästä, ei pelkästä voitosta.
Latviassa asuvan henkilön osalta:
- Jos omaisuuden luovutuksista saadut vuosineljänneksen kokonaistulot ylittävät 1 000 euroa, luovutusvoittoilmoitus on yleensä annettava vuosineljännestä seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä.
- Jos vuosineljänneksen tulot ovat enintään 1 000 euroa, ilmoitus annetaan yleensä seuraavan vuoden 15. tammikuuta mennessä.
- Laskettu vero on tavallisesti maksettava asianomaisen ilmoituskuukauden 23. päivään mennessä.
1 000 euron määrä ratkaisee ilmoittamistiheyden. Se ei ole luovutusvoittojen verovapaa vähennys.
Ilmoitukset voidaan antaa Latvian verohallinnon sähköisessä ilmoitusjärjestelmässä.
Asukkaat, ulkomailla asuvat ja ulkomainen omaisuus
Latviassa verovelvollisten asukkaiden on mahdollisesti otettava huomioon sekä latvialaisesta että ulkomaisesta omaisuudesta saadut voitot. Ulkomailla maksetulla verolla voi olla merkitystä Latvian lain tai sovellettavan kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevan sopimuksen perusteella.
Ulkomailla asuvat voivat edelleen olla verovelvollisia tietyistä Latviasta saaduista voitoista, erityisesti latvialaisten kiinteistöjen luovutustuloista. Myös heidän ilmoitusmääräaikansa voivat poiketa asukkaiden määräajoista.
Laskuri arvioi yksityishenkilönä Latviassa verovelvollisen asukkaan kotimaisen verokohtelun. Se ei automaattisesti ratkaise verosopimuksen mukaista asuinvaltiota, ulkomaisen veron hyvityksiä, kiinteään toimipaikkaan liittyviä kysymyksiä tai sitä, katsotaanko kaupankäynti taloudelliseksi toiminnaksi.
Laskelman oletukset
Ellei muuta vaihtoehtoa valita, laskuri olettaa, että käyttäjä:
- on yksityishenkilö, jonka verotuksellinen asuinpaikka on Latviassa
- omistaa omaisuuserän osana yksityisvarallisuuttaan
- ei harjoita ammattimaista kaupankäyntiä liiketoimintana
- saa voiton vuonna 2026
- pystyy osoittamaan hankinta-arvon asiakirjoin
- on syöttänyt vähennyskelpoiset kulut oikein
- ei käytä vaatimukset täyttävän sijoitustilin verotuksen lykkäystä
- ei täytä valitsematta jääneen kiinteistöverovapautuksen ehtoja
- saa alle 200 000 euroa vuotuisia kokonaistuloja eikä siten ylitä lisäveron rajaa.
Lopullinen vero voi poiketa arviosta, jos omaisuus on peritty, saatu lahjana, hankittu ennen avioliittoa, siirretty yhtiön kautta tai myyty osamaksusopimuksella.
Tärkeä huomautus
Finorumin Latvian luovutusvoittoverolaskuri antaa arvion vain tiedoksi. Se ei ole henkilökohtaista vero-, laki- eikä sijoitusneuvontaa.
Kiinteistöjen verovapautukset riippuvat kiinteistörekisterin tiedoista, omistushistoriasta, ilmoitetusta asuinpaikasta ja uudelleensijoituksen ehdoista. Sijoitustilien, kryptovarojen, perityn omaisuuden, ulkomaisen omaisuuden ja liiketoimintana harjoitetun kaupankäynnin verokohtelu voi myös edellyttää tapauskohtaista arviointia.
Ennen merkittävää liiketointa kysy neuvoa Latvian verohallinnolta tai pätevältä latvialaiselta veroneuvojalta.
Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.