Kuinka paljon luovutusvoittoveroa voisit maksaa myydessäsi sijoituksen Irlannissa?
Finorumin Irlannin luovutusvoittoverolaskuri arvioi veron, joka Irlannissa verovelvollisen asukkaan on maksettava myydessään osakkeita, kryptovaluuttaa, sijoituskiinteistön tai muuta veronalaista omaisuutta. Syötä ostohinta, myyntiarvo, vähennyskelpoiset kulut ja käytettävissä olevat tappiot, niin saat Irlannin sääntöihin perustuvan suuntaa-antavan laskelman.
Irlannissa luovutusvoittoveron tavanomainen kiinteä verokanta on 33 %. Lopullista veroa voivat kuitenkin pienentää vuotuinen henkilökohtainen verovapautus, vähennyskelpoiset kulut, luovutustappiot ja erityiset huojennukset. Tiettyihin sijoituksiin, kuten moniin irlantilaisiin ja ulkomaisiin rahastoihin, sovelletaan erillisiä verojärjestelmiä, joita tavallinen luovutusvoittoverolaskelma ei kata.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Luovutusvoittoveron toiminta Irlannissa
Luovutusvoittoveroa peritään voitosta, joka syntyy veronalaisen omaisuuserän luovutuksessa. Luovutus voi tarkoittaa omaisuuden myyntiä, vaihtamista tai lahjoittamista taikka korvauksen saamista sen menettämisestä tai tuhoutumisesta.
Vero lasketaan voitosta eikä koko myyntitulosta:
Luovutusvoitto = Luovutusarvo − Hankintameno − Vähennyskelpoiset kulut
Kun vähennyskelpoiset tappiot ja vuotuinen henkilökohtainen verovapautus on huomioitu, jäljelle jäävää veronalaista voittoa verotetaan yleensä 33 prosentin verokannalla.
Laskelma alkaa tavallisesti omaisuuserän markkina-arvosta tai myyntituloista. Niistä voi vähentää alkuperäisen ostohinnan ja vaatimukset täyttävät liitännäiskulut. Näihin voivat kuulua oikeudelliset kulut, välityspalkkiot, huutokauppakulut ja muut omaisuuden ostoon tai myyntiin suoraan liittyvät kulut.
Myös omaisuuden arvoa pysyvästi nostavat pääomamenot voivat olla vähennyskelpoisia, jos parannus näkyy omaisuudessa vielä myyntihetkellä.
Tavanomaisia ylläpitokuluja, rahoituskuluja ja henkilökohtaisia menoja ei yleensä pidetä osana luovutusvoittoverotuksessa hyväksyttävää hankintamenoa.
Irlannin luovutusvoittoverokanta
Irlannin yksityishenkilöiden tavanomainen luovutusvoittoverokanta on 33 %.
Toisin kuin tuloverossa, tavanomaisia luovutusvoittoja ei yleensä jaeta progressiivisen veroasteikon tuloluokkiin. Kun tappiot, huojennukset ja henkilökohtainen verovapautus on huomioitu, veronalainen määrä kerrotaan yleensä 33 prosentilla.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja myy osakkeita 40 000 eurolla hankittuaan ne 25 000 eurolla ja maksaa 1 000 euroa vähennyskelpoisia osto- ja myyntikuluja.
Alustava voitto olisi:
40 000 euroa − 25 000 euroa − 1 000 euroa = 14 000 euroa
Jos muita voittoja tai tappioita ei ole, 1 270 euron vuotuinen verovapautus voisi pienentää veronalaisen voiton 12 730 euroon. Arvioitu luovutusvoittovero 33 prosentin verokannalla olisi 4 200,90 euroa.
Irlannissa on myös Revised Entrepreneur Relief -huojennuksen mukainen alennettu 10 prosentin verokanta vaatimukset täyttävien liiketoiminnan varojen luovutuksiin. Se ei ole tavallisiin sijoitussalkkuihin sovellettava yleinen alennettu verokanta. 1. tammikuuta 2026 alkaen syntyvien vaatimukset täyttävien voittojen elinikäinen enimmäismäärä on noussut 1,5 miljoonaan euroon. Huojennukseen sovelletaan omistusta, työskentelyä ja liiketoimintaa koskevia ehtoja. Irlannin verohallinto: Revised Entrepreneur Relief
Vuotuinen luovutusvoittoverovapautus Irlannissa
Yksityishenkilö voi yleensä käyttää 1 270 euron vuotuista henkilökohtaista luovutusvoittoverovapautusta.
Verovapautus koskee henkilöä eikä jokaista myytyä omaisuuserää erikseen. Jos saman vuoden aikana tehdään useita veronalaisia luovutuksia, verovapautus vähennetään yhteenlasketuista veronalaisista nettovoitoista.
Aviopuolisot ja rekisteröidyt kumppanit, joilla molemmilla on oikeus verovapautukseen, voivat kumpikin saada 1 270 euron verovapautuksen. Toisen käyttämätöntä verovapautusta ei kuitenkaan tavallisesti voi siirtää toiselle.
Luovutustappiot on vähennettävä ennen henkilökohtaisen verovapautuksen soveltamista. Käyttämätöntä vuotuista verovapautusta ei voi siirtää myöhemmälle vuodelle.
Laskuri soveltaa yksityishenkilön tavanomaista verovapautusta, ellet muuta asianomaisia verotietoja. Jos olet jo käyttänyt verovapautuksen osittain tai kokonaan vuoden toiseen luovutukseen, merkitse kyseinen tapahtuma muihin vuotuisiin voittoihin tai muuta laskelmaa vastaavasti.
Osakkeiden luovutusvoittovero Irlannissa
Tavallisten osakkeiden myyntivoittoihin sovelletaan yleensä tavanomaista 33 prosentin luovutusvoittoverokantaa.
Veronalainen voitto lasketaan myyntituloista vähentämällä hyväksytty hankintameno sekä osakkeiden ostoon ja myyntiin suoraan liittyvät kulut.
Kun saman osakelajin osakkeita on ostettu eri päivinä, Irlannissa sovelletaan yleensä FIFO-periaatetta. Sen mukaan ensin hankitut osakkeet katsotaan tavallisesti myydyiksi ensin.
Neljän viikon kuluessa hankittuihin tai takaisin ostettuihin osakkeisiin sovelletaan erityisiä kohdistamissääntöjä. Jos osakkeet myydään tappiolla ja vastaavia osakkeita ostetaan takaisin neljän viikon kuluessa, tappion vähentämistä yleensä rajoitetaan. Se voidaan mahdollisesti vähentää vain takaisin ostettujen osakkeiden tulevasta voitosta. Säännöillä pyritään estämään vähennyskelpoisten tappioiden luominen silloin, kun sijoittaja säilyttää olennaisesti saman sijoitusaseman. Irlannin verohallinto: osakkeiden myynti ja luovutus
Osingot eivät ole luovutusvoittoja. Niitä verotetaan tavallisesti tulona, eikä niitä pidä syöttää luovutusvoittoverolaskuriin luovutustuloina.
ETF:t ja sijoitusrahastot vaativat erityistä huomiota
Kaikkia listattuja sijoituksia ei veroteta Irlannin tavanomaisen 33 prosentin luovutusvoittoverojärjestelmän mukaan.
Monet Irlantiin rekisteröidyt rahastot, eurooppalaiset rahastot, ulkomaiset rahastot ja pörssinoteeratut rahastot voivat kuulua sijoitusjärjestelyjä tai ulkomaisia rahastoja koskevien sääntöjen piiriin. Tuotteesta ja sijoittajan tilanteesta riippuen tuottoihin voidaan soveltaa erillistä rahastojen exit tax -verotusta tavallisen luovutusvoittoveron sijaan.
Näihin järjestelmiin voi kuulua myös kahdeksan vuoden välein tapahtuvaksi katsottu luovutus, jolloin veroa voi tulla maksettavaksi, vaikka sijoittaja ei olisi myynyt rahastoa.
Tarkka luokittelu riippuu esimerkiksi:
- sijoituksen oikeudellisesta rakenteesta
- rahaston perustamismaasta
- siitä, onko rahasto säännelty
- kyseisen valtion verotuksellisesta suhteesta Irlantiin
- siitä, vastaako sijoitus olennaisilta osin irlantilaista säänneltyä rahastoa.
ETF:n kaupankäynti pörssissä ei automaattisesti tarkoita, että siihen sovelletaan tavallisten osakkeiden luovutusvoittoverosääntöjä. Irlannin verohallinto erottaa nimenomaisesti kotimaisten ja ulkomaisten rahastojen verotuksen tavanomaisesta sijoitusten verokohtelusta. Irlannin verohallinto: yhteissijoitusjärjestelyt ja rahastot
Finorumin tavanomaista luovutusvoittoverolaskelmaa ei siksi pidä käyttää ETF:ien, sijoitusrahastojen tai ulkomaisten henkivakuutusten lopullisena verolaskelmana. Valitse asianmukainen rahastovaihtoehto, jos sellainen on käytettävissä, ja pyydä asiantuntijan neuvoa, jos tuotteen luokittelu on epäselvä.
Kryptovaluuttojen luovutusvoittovero Irlannissa
Kryptovaluuttaa yksityisenä sijoituksena omistava henkilö maksaa yleensä luovutusvoittoveroa veronalaisen luovutuksen yhteydessä.
Luovutus voi syntyä, kun kryptovaluutta:
- myydään euroja tai muuta perinteistä valuuttaa vastaan
- vaihdetaan toiseen kryptovaluuttaan
- käytetään tavaroiden tai palvelujen ostamiseen
- annetaan lahjana, sovellettavat verovapautukset huomioon ottaen.
Esimerkiksi Bitcoinin vaihtaminen Etheriin voi synnyttää veronalaisen luovutuksen, vaikka euroja ei saada. Voiton tai tappion laskemiseen tarvitaan omaisuuserien euromääräinen markkina-arvo vaihtohetkellä.
Vähennyskelpoisiin kuluihin voivat kuulua alkuperäinen hankintahinta ja kryptovaran ostoon tai luovutukseen suoraan liittyvät kaupankäyntikulut. Sijoittajien tulisi säilyttää yksityiskohtaiset tiedot tapahtumapäivistä, määristä, euromääräisistä arvoista, lompakkosiirroista ja kauppapaikkojen maksuista.
Jos kryptovaluuttatoiminta muodostaa liiketoiminnan sen järjestäytyneisyyden, tiheyden, kaupallisen luonteen ja muiden olosuhteiden perusteella, voittoihin voidaan sen sijaan soveltaa tuloveroa. Myös louhinta, steikkauspalkkiot ja muut kryptovaroina saadut tulot voivat edellyttää erillistä tuloverotuksellista arviointia ennen myöhempää luovutusvoittoverotuksen alaista luovutusta.
Irlannin verohallinto antaa erillistä ohjeistusta kryptovarojen välittömästä verokohtelusta, arvostuksesta ja kirjanpitovaatimuksista. Irlannin verohallinto: kryptovarojen verotus
Vuodesta 2026 alkaen DAC8:n ja kryptovarojen raportointikehyksen täytäntöönpano Irlannissa tuo lisää ilmoitusvelvollisuuksia asianomaisille kryptovarapalveluntarjoajille. Säännöt lisäävät verotuksen läpinäkyvyyttä, mutta ne eivät poista sijoittajan velvollisuutta laskea ja ilmoittaa veronalaiset luovutukset. Irlannin verohallinto: CARF ja DAC8
Kiinteistöjen luovutusvoittovero Irlannissa
Irlannissa sijaitsevan sijoitus- tai vuokrakiinteistön myyntivoitosta maksetaan yleensä 33 prosentin vero.
Laskelmassa vähennetään tavallisesti:
- kiinteistön hankintahinta
- ostoon liittyvät asianajajan ja muiden asiantuntijoiden palkkiot
- hankinnasta maksettu varainsiirtovero
- vaatimukset täyttävät arvoa nostavat parannuskulut
- myyntiin liittyvät kiinteistönvälittäjän palkkiot ja oikeudelliset kulut.
Asuntolainan lyhennykset eivät kuulu luovutusvoittoverotuksen hankintamenoon. Myös korot ja menot, jotka on jo vähennetty vuokratuloista, on arvioitava huolellisesti, jotta samaa menoa ei vähennetä kahdesti.
Lisämenettelyjä voidaan soveltaa, kun ulkomailla asuva henkilö myy Irlannissa sijaitsevan maa-alueen tai rakennuksen. Kaupasta riippuen voidaan vaatia luovutusvoittoverotuksen selvitystodistus. Muutoin ostaja voi joutua pidättämään osan kauppahinnasta. Ulkomailla asuvan kiinteistökauppa tulisi siksi käydä läpi irlantilaisen asianajajan tai veroneuvojan kanssa ennen sen toteuttamista.
Vakituisen oman asunnon verohuojennus
Täysi verovapautus voi tulla kyseeseen, kun kiinteistö on ollut koko omistusajan myyjän omistama ja hänen ainoa tai pääasiallinen asuntonsa.
Principal Private Residence Relief -huojennus voi koskea myös asuntoa ympäröivää enintään yhden eekkerin maa-aluetta. Tähän pinta-alaan ei lasketa itse talon rakennuspaikkaa.
Jos kiinteistö ei ole ollut vakituisena asuntona koko omistusaikaa, verovapautus voidaan suhteuttaa. Omistusajan viimeiset 12 kuukautta katsotaan tavallisesti asumisajaksi, jos kiinteistö on ollut jossakin vaiheessa henkilön pääasiallinen vakituinen asunto.
Huojennusta voidaan rajoittaa, jos:
- vain osa kiinteistöstä oli asuinkäytössä
- osa oli yksinomaan liiketoiminnan käytössä
- kiinteistö oli vuokrattuna osan omistusajasta
- myyntihintaan sisältyy rakennusoikeudesta johtuvaa lisäarvoa
- maa-alue ylittää sallitun koon.
Rent-a-Room Relief -huojennus ei yksin estä verovelvollista saamasta täyttä Principal Private Residence Relief -huojennusta.
Finorumin laskuri antaa syötettyihin tietoihin perustuvan suuntaa-antavan tuloksen, mutta osittaista asumiskäyttöä ja rakennusoikeudesta johtuvaa lisäarvoa koskevat tapaukset edellyttävät tarkempaa suhteuttamista. Irlannin verohallinto: Principal Private Residence Relief
Luovutustappiot
Vähennyskelpoiset luovutustappiot voidaan yleensä vähentää saman verovuoden veronalaisista luovutusvoitoista.
Jos vähennyskelpoiset tappiot ovat yhteensä vuoden voittoja suuremmat, jäljelle jäävä tappio voidaan tavallisesti siirtää myöhemmille vuosille ja vähentää niiden vaatimukset täyttävistä voitoista. Luovutustappiot pienentävät yleensä luovutusvoittoja. Niitä ei tavallisesti voi vähentää palkasta, vuokratuloista tai muista tavanomaisista tuloista.
Tappiot on käytettävä ennen 1 270 euron vuotuista verovapautusta. Henkilökohtaista verovapautusta ei siis voi säästää valitsemalla muutoin käytettävissä olevan tappion siirtämisen myöhemmälle vuodelle.
Rajoituksia voidaan soveltaa tappioihin, jotka liittyvät etuyhteydessä oleviin henkilöihin, lähes arvottomiksi muuttuneen omaisuuden vaatimuksiin, verovapaisiin omaisuuseriin ja neljän viikon kuluessa takaisin ostettuihin osakkeisiin.
Laskurin Vähennyskelpoiset tappiot -kenttä on tarkoitettu tappioille, jotka voidaan lain mukaan vähentää valitusta voitosta. Älä syötä siihen toisen verovelvollisen tappioita tai sellaisen verojärjestelmän tappioita, joita ei saa vähentää tavanomaisesta luovutusvoittoverosta.
Muut vuotuiset voitot
Muut vuotuiset voitot -kentän avulla laskuri ottaa huomioon saman vuoden aikana jo saadut veronalaiset voitot.
Irlannin vuotuinen verovapautus koskee verovelvollisen yhteenlaskettuja nettovoittoja, ei jokaista liiketointa erikseen. Muiden vuotuisten voittojen syöttäminen antaa siksi realistisemman kuvan jäljellä olevasta verovapautuksesta ja tappioiden kohdistamisesta.
Jos olet esimerkiksi saanut jo aiemmin samana vuonna 2 000 euron veronalaisen voiton, vuotuinen verovapautus on voitu käyttää kokonaan ennen nykyistä luovutusta. Uuden liiketoimen laskeminen erikseen voisi muutoin aliarvioida kokonaisveron.
Luovutusvoittoveron maksu- ja ilmoitusmääräajat
Irlannissa veron maksamisen määräaika on eri kuin veroilmoituksen antamisen määräaika.
1. tammikuuta ja 30. marraskuuta välisenä aikana tehdyistä luovutuksista vero on yleensä maksettava saman vuoden 15. joulukuuta mennessä.
Joulukuussa tehdyistä luovutuksista maksu erääntyy yleensä seuraavan vuoden 31. tammikuuta.
Luovutusvoittoveroilmoitus annetaan tämän jälkeen tavallisesti luovutusta seuraavan vuoden 31. lokakuuta mennessä. Verovelvollinen, jonka ei muuten tarvitse antaa tuloveroilmoitusta, käyttää yleensä CG1-lomaketta.
Veron maksaminen ei korvaa ilmoitusvelvollisuutta. Ilmoitus voidaan joutua antamaan myös silloin, kun luovutusvoittoveroa ei tule maksettavaksi, koska huojennus, verovapautus tai vähennyskelpoinen tappio poistaa verovelan. Irlannin verohallinnon vuoden 2026 maksuasiakirja vahvistaa 15. joulukuuta määräajaksi tammikuun ja marraskuun välisenä aikana saaduille voitoille. Irlannin verohallinto: vuoden 2026 CGTA-maksulomake
Mitä Irlannin luovutusvoittoverolaskuri sisältää?
Laskuri antaa suuntaa-antavan erittelyn seuraavista:
- myynti- tai luovutusarvo
- alkuperäinen ostohinta
- vähennyskelpoiset hankinta- ja luovutuskulut
- alustava luovutusvoitto
- muut vuotuiset voitot
- vähennyskelpoiset luovutustappiot
- vuotuinen henkilökohtainen verovapautus
- arvioitu veronalainen voitto
- sovellettava luovutusvoittoverokanta
- arvioitu luovutusvoittovero
- arvioitu nettomyyntitulo veron jälkeen.
Laskuri voi myös näyttää sijoitusennusteen, joka havainnollistaa sijoituksen mahdollista kasvua ajan mittaan ja sitä, miten arvioitu tuleva luovutusvero voisi vaikuttaa lopulliseen arvoon.
Havainnollistus ei ole ennuste. Sijoitusten tuotot ovat epävarmoja, ja Irlannin tulevat verokannat, verovapautukset ja huojennukset voivat muuttua.
Laskelman oletukset
Ellei muuta vaihtoehtoa valita, laskuri olettaa, että:
- olet Irlannissa asuva yksityishenkilö
- luovutukseen sovelletaan Irlannin tavanomaista luovutusvoittoveroa
- tavanomainen 33 prosentin verokanta soveltuu
- omaisuus on sijoitus eikä kaupankäyntivarastoa
- syötetyt kulut ovat vähennyskelpoisia luovutusvoittoverotuksessa
- syötetyt tappiot voidaan vähentää voitosta
- 1 270 euron henkilökohtaista verovapautusta ei ole jo käytetty
- mitään erityistä liiketoimintaan, eläkkeelle siirtymiseen, yritysjärjestelyyn tai kiinteistöön liittyvää huojennusta ei sovelleta
- omaisuuserä ei kuulu erilliseen rahastoja tai ulkomaisia rahastoja koskevaan verojärjestelmään.
Verotuksellinen asuinpaikka ja kotipaikka voivat vaikuttaa olennaisesti ulkomaisen omaisuuden ja maahan siirrettyjen voittojen verotukseen. Rajat ylittäviin tilanteisiin voi liittyä myös ulkomaisen veron hyvityksiä, kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevia sopimuksia ja ilmoitusvelvollisuuksia useammassa valtiossa.
Tärkeä huomautus
Finorumin Irlannin luovutusvoittoverolaskuri antaa arvion vain tiedoksi. Se ei ole vero-, laki- eikä sijoitusneuvontaa.
Irlannin luovutusvoittoverokohtelu voi riippua omaisuuden luonteesta, asuin- ja kotipaikasta, hankintahistoriasta, etuyhteysosapuolten välisistä liiketoimista, käytettävissä olevista tappioista ja huojennusten edellytysten täyttymisestä. Rahastot, ETF:t, ulkomaiset henkivakuutukset, liiketoiminnan luovutukset, rakennusmaa ja ulkomailla asuvien kiinteistömyynnit voivat edellyttää tavanomaisen luovutusvoittoveromallin ulkopuolista laskelmaa.
Säilytä kattavat tiedot ostoasiakirjoista, myyntisopimuksista, asiantuntijapalkkioista, parannuskuluista, osakekaupoista ja kryptovarojen arvostuksista. Virallista laskelmaa tai omaan tilanteeseesi sovitettua neuvontaa varten ota yhteyttä irlantilaiseen veroneuvojaan tai Revenue Commissioners -verohallintoon.
Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.