Haben Sie in Spanien Aktien, Kryptowährungen, eine Immobilie oder eine andere Kapitalanlage verkauft?
Mit dem Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner für Spanien können Sie die voraussichtliche Steuer nach den spanischen Vorschriften für 2026 berechnen. Geben Sie den Anschaffungswert, den Verkaufspreis und die anrechenbaren Kosten ein, um den steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn und die geschätzte Steuer zu ermitteln.
Spanien ordnet Gewinne aus dem Verkauf privater Kapitalanlagen grundsätzlich der Bemessungsgrundlage für Spar- und Kapitaleinkünfte zu. Die progressiven Steuersätze gelten unabhängig von der gewöhnlichen Haltedauer. Für den Verkauf des Hauptwohnsitzes bestehen jedoch wichtige Steuerbefreiungen.
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| Costs / fees | |
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| Net profit |
So verwenden Sie den Rechner
Für eine unverbindliche Berechnung:
- Wählen Sie Spanien als Land.
- Bestimmen Sie die Art des verkauften Vermögenswerts.
- Geben Sie den Anschaffungs- und den Veräußerungswert ein.
- Ergänzen Sie anrechenbare Erwerbs- und Verkaufskosten.
- Erfassen Sie gegebenenfalls verrechenbare Gewinne oder Verluste.
- Wählen Sie den passenden Steuerweg oder eine mögliche Befreiung.
- Prüfen Sie den steuerpflichtigen Gewinn und die geschätzte Steuer.
Die Standardberechnung geht davon aus, dass der Nutzer eine in Spanien steuerlich ansässige natürliche Person ist und die Anlage zum Privatvermögen gehört. Für Betriebsvermögen, gewerblichen Handel und nicht ansässige Personen können andere Regeln gelten.
Steuersätze für Kapitalgewinne in Spanien
Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten werden grundsätzlich in die spanische Bemessungsgrundlage für Spar- und Kapitaleinkünfte, die base imponible del ahorro, einbezogen.
Für in Spanien ansässige Personen gelten folgende kombinierte Steuersätze:
- 19 % auf die ersten 6.000 €
- 21 % auf den Teil zwischen 6.000 € und 50.000 €
- 23 % auf den Teil zwischen 50.000 € und 200.000 €
- 27 % auf den Teil zwischen 200.000 € und 300.000 €
- 30 % auf den Teil über 300.000 €
Die Steuersätze sind progressiv. Nur der jeweilige Teil der Bemessungsgrundlage wird mit dem dazugehörigen Satz besteuert. Der gesamte Gewinn unterliegt nicht automatisch dem höchsten erreichten Steuersatz.
Die spanische Steuerbehörde bestätigt die aktuelle Staffelung einschließlich des Steuersatzes von 30 % oberhalb von 300.000 €. Spanische Steuerbehörde
Beispiel für die progressive Berechnung
Angenommen, ein Anleger erzielt einen steuerpflichtigen Nettokapitalgewinn von 80.000 € und hat keine weiteren Spar- oder Kapitaleinkünfte, die sich auf die Berechnung auswirken.
Die geschätzte Steuer wird stufenweise berechnet:
- erste 6.000 € zu 19 %: 1.140 €
- nächste 44.000 € zu 21 %: 9.240 €
- verbleibende 30.000 € zu 23 %: 6.900 €
Die geschätzte Kapitalgewinnsteuer beträgt somit 17.280 €.
Der effektive Steuersatz auf den Gewinn von 80.000 € liegt bei ungefähr 21,6 %, obwohl der höchste erreichte Grenzsteuersatz 23 % beträgt.
Dividenden, Zinsen und andere Kapitaleinkünfte können beeinflussen, welcher Teil des Gewinns in die einzelnen Steuerstufen fällt.
Verkauf von Aktien in Spanien
Der Gewinn aus einem Aktienverkauf wird grundsätzlich folgendermaßen berechnet:
Kapitalgewinn = Veräußerungswert − Anschaffungswert − anrechenbare Kosten
Zum Anschaffungswert können normalerweise gehören:
- der ursprüngliche Kaufpreis;
- beim Erwerb gezahlte Brokerprovisionen;
- unmittelbar mit dem Kauf verbundene Transaktionskosten;
- weitere zulässige Anschaffungsnebenkosten.
Der Veräußerungswert entspricht grundsätzlich dem Verkaufserlös abzüglich der vom Verkäufer getragenen Provisionen und sonstigen unmittelbar mit dem Verkauf verbundenen Kosten.
Bei börsennotierten Aktien gilt für spanische Steuerresidenten grundsätzlich das FIFO-Verfahren: first in, first out. Wurden identische Aktien zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft, gelten normalerweise die zuerst erworbenen Aktien als zuerst verkauft.
Diese Regel kann sowohl die Höhe des Gewinns als auch die Anerkennung von Verlusten beeinflussen, insbesondere wenn dieselbe Aktie in mehreren Tranchen erworben wurde.
Gibt es eine Haltedauerbefreiung für Aktien?
Spanien befreit gewöhnliche Aktiengewinne grundsätzlich nicht allein deshalb von der Steuer, weil die Anlage über einen bestimmten Zeitraum gehalten wurde.
Ein privater Anleger kann daher auch nach einer Haltedauer von 10, 15 oder 20 Jahren steuerpflichtig sein. Der Gewinn wird normalerweise in die Bemessungsgrundlage für Spar- und Kapitaleinkünfte einbezogen und mit 19 % bis 30 % besteuert.
Für bestimmte vor dem 31. Dezember 1994 erworbene Vermögenswerte können begrenzte Übergangsregelungen gelten. Diese Vorschriften sind komplex, unterliegen gesetzlichen Höchstgrenzen und betreffen ausschließlich ältere Anlagen.
Der Rechner berücksichtigt eine solche historische Ermäßigung in der Standardberechnung nur, wenn sie ausdrücklich ausgewählt wird.
Kapitalverluste und Wiederkaufregel
Verluste aus dem Verkauf von Aktien können grundsätzlich mit kompatiblen Kapitalgewinnen innerhalb der Bemessungsgrundlage für Spar- und Kapitaleinkünfte verrechnet werden.
Spanien wendet jedoch eine Missbrauchsschutzregel an, wenn identische oder gleichartige Wertpapiere rund um den Zeitpunkt eines Verlustverkaufs erneut erworben werden.
Bei Aktien, die an qualifizierten Märkten gehandelt werden, kann der Verlust vorübergehend unberücksichtigt bleiben, wenn der Steuerpflichtige innerhalb von zwei Monaten vor oder nach dem Verkauf gleichartige Aktien erwirbt. Der ausgesetzte Verlust kann grundsätzlich berücksichtigt werden, wenn die neu erworbenen Aktien später endgültig verkauft werden.
Bei bestimmten nicht börsennotierten Wertpapieren kann der relevante Wiederkaufszeitraum ein Jahr statt zwei Monate betragen.
Die spanische Steuerbehörde bestätigt, dass ein Verlust aufgeschoben wird, wenn gleichartige Wertpapiere innerhalb des maßgeblichen Zeitraums erneut erworben werden. Spanische Steuerbehörde
Verrechnung von Gewinnen, Verlusten und Kapitaleinkünften
Gewinne und Verluste aus Vermögensübertragungen werden zunächst innerhalb ihres Bereichs der Bemessungsgrundlage für Spar- und Kapitaleinkünfte miteinander verrechnet.
Ergibt sich ein negativer Saldo, kann ein Teil des Verlusts grundsätzlich mit positiven Kapitalerträgen verrechnet werden, beispielsweise mit:
- Dividenden;
- Zinsen;
- bestimmten Erträgen aus Sparprodukten;
- anderen qualifizierten Erträgen aus beweglichem Kapital.
Die Verrechnung zwischen den beiden Kategorien ist grundsätzlich auf 25 % des positiven Saldos der jeweils anderen Kategorie begrenzt.
Nicht verwendete, zulässige Verluste können normalerweise bis zu vier Jahre vorgetragen werden. Sie dürfen nicht ohne Weiteres mit Gehalt, selbstständigem Einkommen oder anderen allgemeinen Einkünften verrechnet werden.
Eine genaue jährliche Dokumentation ist wichtig, da Art und Entstehungsjahr eines Verlusts seine spätere Verwendung beeinflussen können.
Besteuerung von Kryptowährungen in Spanien
Spanische Steuerresidenten erzielen grundsätzlich einen Kapitalgewinn oder -verlust, wenn sie privat gehaltene Kryptowährungen veräußern.
Zu den steuerpflichtigen Vorgängen können gehören:
- Verkauf von Kryptowährungen gegen Euro oder eine andere gesetzliche Währung;
- Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere;
- Verwendung von Kryptowährungen für den Kauf von Waren oder Dienstleistungen;
- Übertragung eines Kryptowerts im Austausch gegen einen anderen Vermögenswert.
Ein Tausch von einer Kryptowährung in eine andere ist nicht steuerfrei, nur weil keine Euro ausgezahlt wurden. Die spanische Steuerbehörde behandelt den Tausch verschiedener virtueller Währungen als Tauschgeschäft, das einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust auslösen kann.
Beim Verkauf gegen gesetzliche Währung gilt grundsätzlich:
Kapitalgewinn oder -verlust = Veräußerungswert − Anschaffungswert − anrechenbare Kosten
Bei einem Krypto-zu-Krypto-Tausch wird der Veräußerungswert im Rahmen der geltenden Tauschregeln grundsätzlich anhand des höheren relevanten Marktwerts des erhaltenen oder hingegebenen Vermögenswerts bestimmt.
Jeder Verkauf oder Tausch muss gesondert berechnet werden. Die entsprechenden Marktwerte in Euro sollten dokumentiert werden. Spanische Steuerbehörde
Aufzeichnungen für Kryptowährungen
Kryptoanleger sollten folgende Unterlagen aufbewahren:
- Transaktionshistorien der Börsen;
- Kauf- und Verkaufsbestätigungen;
- Wallet-Adressen;
- Euro-Marktwerte zum Zeitpunkt jeder Transaktion;
- Handels- und Netzwerkgebühren;
- Nachweise über Übertragungen zwischen eigenen Wallets;
- Unterlagen zur Herkunft der Kryptowerte.
Eine Übertragung zwischen Wallets desselben Steuerpflichtigen ist für sich genommen normalerweise keine Veräußerung. Die Dokumentation ist jedoch wichtig, um nachzuweisen, dass kein Eigentümerwechsel stattgefunden hat.
Mining, Staking, Lending-Erträge und professioneller Handel können anders eingestuft werden als private Kapitalgewinne. Die Standardberechnung für Kryptowährungen ist für den Verkauf privat gehaltener Kryptowerte vorgesehen.
Immobilienverkauf in Spanien
Ein spanischer Steuerresident, der eine Immobilie verkauft, berechnet den Kapitalgewinn grundsätzlich als Differenz zwischen dem angepassten Veräußerungs- und Anschaffungswert.
Zum Anschaffungswert können normalerweise gehören:
- der ursprüngliche Kaufpreis;
- beim Kauf gezahlte Grunderwerbsteuer oder Mehrwertsteuer;
- Notar- und Grundbuchkosten;
- mit dem Erwerb verbundene Beraterhonorare;
- dokumentierte wertsteigernde Investitionen.
Laufende Instandhaltung und gewöhnliche Reparaturen gelten nicht zwangsläufig als wertsteigernde Investitionen.
Der Veräußerungswert entspricht grundsätzlich dem Verkaufspreis abzüglich der vom Verkäufer getragenen zulässigen Kosten und Steuern. Hierzu können Maklerprovisionen und bestimmte Rechtskosten gehören.
Wurde die Immobilie vermietet, kann die zuvor steuerlich berücksichtigte Abschreibung den Anschaffungswert reduzieren und dadurch den steuerpflichtigen Gewinn erhöhen.
Kommunale Wertzuwachssteuer
Der Verkauf einer städtischen Immobilie kann zusätzlich eine kommunale Steuerpflicht auslösen, die als plusvalía municipal bezeichnet wird.
Diese örtliche Steuer ist von der nationalen Einkommensteuer auf den Veräußerungsgewinn zu unterscheiden. Sie betrifft grundsätzlich die Wertentwicklung des städtischen Grundstücksanteils.
Ob die Steuer anfällt und wie hoch sie ausfällt, hängt unter anderem ab von:
- der jeweiligen Gemeinde;
- dem Katasterwert des Grundstücksanteils;
- der Eigentumsdauer;
- der nachgewiesenen Wertentwicklung;
- der zulässigen Berechnungsmethode.
Der nationale Kapitalgewinn im Finorum-Rechner enthält nicht automatisch die genaue kommunale Berechnung für jede spanische Gemeinde. Die plusvalía municipal muss daher gesondert geprüft werden.
Befreiung bei Reinvestition in einen neuen Hauptwohnsitz
Der Gewinn aus dem Verkauf eines qualifizierten Hauptwohnsitzes kann vollständig oder teilweise steuerfrei sein, wenn der Erlös in einen anderen qualifizierten Hauptwohnsitz reinvestiert wird.
Die Reinvestition muss grundsätzlich innerhalb von zwei Jahren vor oder nach dem Verkauf erfolgen. Sie kann in einer einzigen Zahlung oder schrittweise durchgeführt werden.
Eine vollständige Befreiung kann gelten, wenn der gesamte maßgebliche Erlös aus dem alten Hauptwohnsitz reinvestiert wird. Wird nur ein Teil reinvestiert, kann der entsprechende Anteil des Kapitalgewinns steuerfrei bleiben.
Die Befreiung gilt nicht automatisch. Der Steuerpflichtige muss sie beantragen und die gesetzlichen Voraussetzungen sowohl für den bisherigen als auch den neuen Hauptwohnsitz erfüllen.
Die spanische Steuerbehörde bestätigt die zweijährige Reinvestitionsfrist sowie die anteilige Befreiung bei einer teilweisen Reinvestition. Spanische Steuerbehörde
Was gilt als Hauptwohnsitz?
Eine Immobilie gilt steuerlich grundsätzlich als Hauptwohnsitz, wenn der Steuerpflichtige dort mindestens drei Jahre ununterbrochen gelebt hat.
Auch eine kürzere Nutzungsdauer kann genügen, wenn bestimmte Umstände einen Wohnsitzwechsel zwingend erforderlich machen, beispielsweise:
- Eheschließung;
- Trennung;
- beruflich bedingter Umzug;
- Aufnahme oder Wechsel einer Beschäftigung;
- Tod;
- andere vergleichbare und begründete Umstände.
Der neue Wohnsitz muss grundsätzlich innerhalb von zwölf Monaten nach dem Erwerb oder der Fertigstellung tatsächlich und dauerhaft bezogen werden.
Die konkreten Tatsachen sollten sorgfältig geprüft werden. Der bloße Besitz oder die amtliche Anmeldung einer Adresse garantiert nicht, dass die Immobilie steuerlich als Hauptwohnsitz anerkannt wird.
Befreiung für Verkäufer ab 65 Jahren
Eine Person im Alter von mindestens 65 Jahren kann ihren qualifizierten Hauptwohnsitz grundsätzlich verkaufen, ohne den daraus entstehenden Kapitalgewinn versteuern zu müssen.
Eine Reinvestition in einen neuen Hauptwohnsitz ist für diese Befreiung normalerweise nicht erforderlich.
Die Immobilie muss zum Zeitpunkt des Verkaufs der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen sein oder diesen Status grundsätzlich zu einem Zeitpunkt innerhalb der zwei Jahre vor dem Verkauf gehabt haben.
Die Befreiung kann unter bestimmten Voraussetzungen auch gelten, wenn nur das bloße Eigentum übertragen und ein lebenslanger Nießbrauch zurückbehalten wird.
Die spanische Steuerbehörde bestätigt die Steuerbefreiung für den Verkauf eines qualifizierten Hauptwohnsitzes durch Personen ab 65 Jahren. Spanische Steuerbehörde
Andere Vermögenswerte von Personen ab 65 Jahren
Für Steuerpflichtige ab 65 Jahren kann eine separate Befreiung gelten, wenn sie einen anderen Vermögenswert als ihren Hauptwohnsitz verkaufen und den Erlös in eine qualifizierte versicherte Leibrente investieren.
Die Reinvestition unterliegt gesetzlichen Voraussetzungen, einer bestimmten Frist und einem maximal begünstigten Betrag. Bei einer teilweisen Reinvestition kann nur eine anteilige Befreiung gewährt werden.
Die Leibrente muss die gesetzlichen Bedingungen erfüllen. Ein gewöhnliches Anlagekonto oder eine informelle Auszahlungsvereinbarung genügt dafür nicht.
Steuererklärung und Zahlung
Spanische Steuerresidenten erklären Kapitalgewinne und -verluste grundsätzlich in ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung, der Declaración de la Renta beziehungsweise IRPF-Erklärung.
Die Erklärung wird normalerweise im Jahr nach der Veräußerung eingereicht. Den genauen Kalender veröffentlicht die spanische Steuerbehörde für jede jährliche Steuerkampagne.
Zu den aufzubewahrenden Unterlagen gehören:
- Kauf- und Verkaufsverträge;
- Brokerabrechnungen;
- Rechnungen und Transaktionsgebühren;
- Kryptowährungshistorien;
- Nachweise über wertsteigernde Investitionen;
- Notar- und Grundbuchunterlagen;
- Nachweise über die Reinvestition in einen neuen Hauptwohnsitz;
- Dokumente zur Begründung einer Steuerbefreiung.
Spanische Steuerresidenten müssen möglicherweise Gewinne aus spanischen und ausländischen Vermögenswerten erklären, da Spanien seine Steuerresidenten grundsätzlich auf relevante weltweite Einkünfte besteuert.
Nichtresidenten beim Verkauf spanischer Immobilien
Für eine nicht in Spanien ansässige Person, die eine spanische Immobilie verkauft, gelten andere Regeln als bei der Standardberechnung für Steuerresidenten.
Der Käufer muss grundsätzlich 3 % des vereinbarten Verkaufspreises einbehalten und als Vorauszahlung auf die endgültige Steuer des nicht ansässigen Verkäufers an die spanische Steuerbehörde abführen.
Der Einbehalt von 3 % entspricht nicht unbedingt der endgültigen Steuer. Der Verkäufer muss den tatsächlichen Gewinn berechnen und die entsprechende Steuererklärung abgeben. Je nach Ergebnis kann eine Nachzahlung erforderlich sein oder ein Teil des Einbehalts erstattet werden.
Nichtresidenten sollten sich daher nicht ausschließlich auf die Berechnung für spanische Steuerresidenten verlassen.
Annahmen des Rechners
Die Standardberechnung geht davon aus, dass der Nutzer:
- eine in Spanien steuerlich ansässige natürliche Person ist;
- den Vermögenswert privat hält;
- nicht als professioneller Händler tätig ist;
- den Anschaffungswert und die anrechenbaren Kosten belegen kann;
- relevante weltweite Veräußerungen erklärt;
- erforderlichenfalls weitere Spar- und Kapitaleinkünfte berücksichtigt;
- die für Veräußerungen im Jahr 2026 geltenden Regeln anwendet.
Für geerbte oder geschenkte Vermögenswerte, Mitarbeiteraktien, Investmentfonds, Betriebsvermögen, historische Anlagen, Derivate und Transaktionen zwischen nahestehenden Personen können Sondervorschriften gelten.
Wichtiger Hinweis
Der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner für Spanien liefert ausschließlich eine unverbindliche Schätzung zu Informationszwecken. Die endgültige Steuer hängt von den gesamten Spar- und Kapitaleinkünften, verfügbaren Verlusten, der Anschaffungshistorie, besonderen regionalen Umständen, der rechtlichen Einordnung des Vermögenswerts und möglichen Steuerbefreiungen ab.
Der Rechner ermittelt nicht automatisch jede örtliche Abgabe, insbesondere nicht die genaue kommunale Wertzuwachssteuer. Er ersetzt außerdem nicht die gesonderten Vorschriften für nicht in Spanien ansässige Personen.
Lassen Sie sich vor einer bedeutenden Transaktion oder der Abgabe einer offiziellen Steuererklärung von einem qualifizierten spanischen Steuerberater oder der Agencia Estatal de Administración Tributaria beraten.
Kapitalertragsteuer-Rechner Spanien
Matias Buće verfügt über eine formale Ausbildung im Verwaltungsrecht und mehr als zehn Jahre Erfahrung in der Analyse globaler Märkte, des Forex-Handels und persönlicher Finanzplanung. Sein juristischer Hintergrund prägt seinen Ansatz beim Investieren – mit einem Fokus auf Regulierung, Struktur und Risikomanagement. Bei Finorum schreibt er über ein breites Spektrum an Finanzthemen, von europäischen ETFs bis hin zu praktischen Strategien der persönlichen Finanzplanung für alltägliche Anleger.