¿Cuánto impuesto podrías pagar al vender acciones, criptomonedas o un inmueble en Finlandia?
La calculadora de Finorum permite estimar el impuesto sobre las ganancias patrimoniales obtenidas por una persona con residencia fiscal en Finlandia. Selecciona la clase de activo e introduce el precio de compra, el precio de venta, los gastos admisibles y las posibles pérdidas compensables. La herramienta mostrará la ganancia imponible estimada, el impuesto potencial y el beneficio restante después de impuestos.
Finlandia grava generalmente las ganancias patrimoniales como rentas del capital a un tipo del 30 % o del 34 %. No obstante, la ganancia puede calcularse utilizando el coste real de adquisición o el coste de adquisición estimado previsto por la normativa finlandesa. La venta de una vivienda habitual que cumpla los requisitos puede quedar completamente exenta.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Tipos impositivos sobre las ganancias de capital
En 2026, las rentas del capital imponibles están sujetas a los siguientes tipos:
- 30 % sobre las rentas del capital de hasta 30.000 €;
- 34 % sobre la parte que supere los 30.000 €.
El límite de 30.000 € se aplica al conjunto de las rentas del capital imponibles del contribuyente, no por separado a cada operación. Por tanto, otros ingresos del capital obtenidos durante el mismo año pueden hacer que una parte de la nueva plusvalía tribute al 34 %.
Las rentas del capital pueden incluir las ganancias patrimoniales, los ingresos por alquiler y determinados rendimientos de inversiones. Los dividendos tienen sus propias normas de cálculo y no deben tratarse automáticamente como una ganancia directa procedente de la venta de acciones.
Los tipos oficiales para 2026 están publicados por la Administración Tributaria finlandesa.
Cómo se calcula la ganancia imponible
El método ordinario utiliza la siguiente fórmula:
Ganancia imponible = Precio de venta − Coste real de adquisición − Gastos admisibles
El coste de adquisición corresponde normalmente al importe pagado por el activo. También pueden deducirse las comisiones de intermediación y otros gastos documentados directamente relacionados con la compra o la venta.
Como alternativa, Finlandia permite utilizar un coste de adquisición estimado, denominado hankintameno-olettama. El contribuyente puede comparar ambos métodos y elegir el que produzca la menor ganancia imponible.
Los dos métodos no pueden combinarse. Cuando se utiliza el coste de adquisición estimado, no pueden deducirse adicionalmente el precio de compra real ni los gastos de la operación.
Coste de adquisición estimado
El coste estimado se calcula como un porcentaje del precio de venta:
- 20 % del precio de venta cuando el activo se ha mantenido durante menos de diez años;
- 40 % del precio de venta cuando se ha mantenido durante al menos diez años.
Estos porcentajes no son tipos impositivos. El importe estimado sustituye al precio de adquisición real y a todos los gastos de compra y venta que podrían haberse deducido mediante el método ordinario.
Por ejemplo, si un activo mantenido durante al menos diez años se vende por 100.000 €, el coste de adquisición estimado asciende a 40.000 €. La ganancia imponible sería de 60.000 € antes de aplicar las pérdidas compatibles.
El método estimado puede resultar favorable cuando el precio de compra original fue muy bajo, no se conservan todos los documentos o el activo ha aumentado considerablemente de valor. Puede ser menos conveniente cuando el coste real y los gastos documentados superan el importe estimado.
La Administración Tributaria finlandesa confirma los porcentajes del 20 % y del 40 % en sus instrucciones.
Tributación de acciones y fondos de inversión
La ganancia obtenida al vender acciones se considera normalmente renta del capital imponible. Puede calcularse utilizando el coste real de adquisición y los gastos admisibles o el coste de adquisición estimado.
Las pérdidas procedentes de acciones se compensan generalmente primero con las ganancias patrimoniales. Si el contribuyente no dispone de ganancias suficientes, normalmente pueden deducirse de sus demás rentas del capital.
Las pérdidas que no puedan utilizarse por completo pueden trasladarse a los cinco ejercicios siguientes. No pueden deducirse del salario ni de otros rendimientos del trabajo.
Cuando una inversión pertenece a varias personas, cada propietario declara su parte del precio de venta, del coste de adquisición y de los gastos. Los valores recibidos mediante donación, herencia o un programa de acciones para empleados pueden tener un valor de adquisición diferente.
Exención para pequeñas ventas de hasta 1.000 €
Las ganancias pueden quedar exentas cuando el precio total de venta de los activos relevantes transmitidos durante el año natural no supere los 1.000 €.
El límite se calcula utilizando los precios brutos de venta, no el beneficio obtenido. Si las ventas relevantes superan en total los 1.000 €, la exención no se aplica únicamente a los primeros 1.000 €.
Las ventas que cuentan con una exención específica —como la transmisión admisible de una vivienda habitual— no se incluyen al comprobar este límite. Los bienes domésticos ordinarios también están sujetos a reglas independientes.
Existe una limitación similar para las pérdidas de pequeña cuantía. Una pérdida no es generalmente deducible cuando tanto los costes totales de adquisición como los precios totales de venta de los activos relevantes no superan los 1.000 € durante el ejercicio.
La Administración Tributaria explica estas normas en su guía sobre las transmisiones de pequeña cuantía.
Tributación de criptomonedas
La venta o utilización de una criptomoneda puede generar una ganancia imponible o una pérdida deducible.
Se produce una transmisión cuando un criptoactivo:
- se cambia por euros u otra moneda oficial;
- se intercambia por otra criptomoneda;
- se utiliza para pagar una factura;
- se utiliza para adquirir bienes o servicios.
La mera compra y conservación de criptomonedas no generan una ganancia patrimonial. Una transferencia entre dos carteras controladas por el mismo contribuyente tampoco representa normalmente una transmisión, siempre que la titularidad no cambie y pueda documentarse la operación.
Finlandia calcula las ganancias y pérdidas de criptomonedas por separado para cada transacción. Debe utilizarse el valor en euros de los criptoactivos recibidos o gastados en el momento de la operación.
La Administración Tributaria aplica el método FIFO: las primeras unidades adquiridas se consideran las primeras utilizadas o vendidas.
La ganancia puede calcularse deduciendo el precio de compra real y los gastos admisibles o empleando el coste de adquisición estimado del 20 % o del 40 %. Ambos métodos no pueden combinarse en una misma operación.
Las pérdidas con criptoactivos suelen ser deducibles de las ganancias patrimoniales y de las demás rentas del capital. Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse normalmente durante cinco años.
La minería mediante prueba de trabajo se considera generalmente rendimiento del trabajo, no una simple ganancia patrimonial. Los rendimientos procedentes del staking y del préstamo de criptoactivos se tratan normalmente como rentas del capital cuando se reciben. Una transmisión posterior de los criptoactivos recibidos puede generar otra ganancia o pérdida.
Las reglas de cálculo y declaración están disponibles en la guía oficial sobre criptoactivos y monedas virtuales.
Venta de inmuebles en Finlandia
La ganancia obtenida con la venta de un inmueble destinado al alquiler, una vivienda vacacional u otra propiedad no exenta tributa normalmente como renta del capital al 30 % o al 34 %.
El resultado imponible puede calcularse utilizando:
- el precio de compra documentado y los gastos admisibles de adquisición y venta;
- o el coste de adquisición estimado del 20 % o del 40 % del precio de venta.
Entre los gastos reales admisibles pueden encontrarse las comisiones inmobiliarias, determinadas tasas de registro y otros costes documentados directamente relacionados con la compra o la venta.
El tratamiento de los gastos de renovación y mejora depende de la naturaleza y del momento de las obras. Los gastos habituales de mantenimiento y los costes personales de vivienda no deben añadirse automáticamente al coste de adquisición.
La ganancia pertenece al ejercicio fiscal en el que se firmó el contrato de venta vinculante, aunque una parte o la totalidad del precio se reciba posteriormente.
La Administración Tributaria finlandesa ofrece ejemplos en sus instrucciones sobre la venta imponible de inmuebles residenciales.
Exención por vivienda habitual
La ganancia obtenida mediante la venta de una vivienda habitual puede estar completamente exenta cuando se cumplen dos requisitos principales:
- el contribuyente ha sido propietario de la casa o el apartamento durante al menos dos años;
- durante el periodo de propiedad, el contribuyente o su familia lo ha utilizado de manera ininterrumpida como vivienda habitual durante al menos dos años.
Los periodos de propiedad y residencia deben coincidir. Los dos años de uso como vivienda habitual deben ser continuos. Sin embargo, no es obligatorio vender el inmueble inmediatamente después de mudarse.
Si solamente una parte del inmueble se utilizó como vivienda habitual, la exención puede aplicarse de forma proporcional. El alquiler temporal u otro uso no residencial durante el periodo requerido puede afectar al cumplimiento del requisito de residencia ininterrumpida.
En el caso de una casa, el terreno asociado también puede quedar exento dentro de los límites legales. Fuera de una zona urbanizada, la superficie exenta suele estar limitada a 10.000 metros cuadrados. Dentro de una zona sometida a un plan urbanístico, normalmente no puede superar la parcela permitida por dicho plan.
Si no se cumplen las condiciones, la ganancia tributa conforme a las reglas ordinarias aplicables a las rentas del capital.
Los requisitos de propiedad y residencia están confirmados en las instrucciones de la Administración Tributaria finlandesa.
Tratamiento de las pérdidas patrimoniales
Una pérdida patrimonial deducible se compensa primero con las ganancias patrimoniales. Si no existen ganancias suficientes, generalmente puede deducirse de otras rentas del capital, como los ingresos por alquiler.
La parte no utilizada puede trasladarse durante cinco años. No puede deducirse del salario ni de otros rendimientos del trabajo.
Las pérdidas procedentes de bienes domésticos ordinarios u otros activos destinados al uso personal pueden no ser deducibles. También existen restricciones especiales para determinados derivados, incluidos los contratos por diferencia.
Ejemplo de cálculo
Supongamos que un residente finlandés vende por 60.000 € unas acciones que ha mantenido durante más de diez años. El precio original de compra fue de 18.000 € y los gastos admisibles ascienden a 1.000 €.
Aplicando los costes reales:
- precio de venta: 60.000 €;
- precio de compra y gastos: 19.000 €;
- ganancia imponible: 41.000 €.
Aplicando el coste de adquisición estimado:
- precio de venta: 60.000 €;
- coste estimado del 40 %: 24.000 €;
- ganancia imponible: 36.000 €.
En este ejemplo, el método estimado es más favorable.
Si el contribuyente no tiene otras rentas del capital:
- primeros 30.000 € gravados al 30 %: 9.000 €;
- 6.000 € restantes gravados al 34 %: 2.040 €;
- impuesto estimado: 11.040 €;
- ganancia estimada después de impuestos: 24.960 €.
Otras rentas del capital y pérdidas compensables pueden modificar el resultado.
Qué incluye la calculadora
La calculadora para Finlandia puede tener en cuenta:
- el precio de compra y de venta;
- los gastos de adquisición y transmisión;
- el coste de adquisición real o estimado;
- el periodo de tenencia;
- otras rentas anuales del capital;
- las pérdidas patrimoniales compatibles;
- la categoría del activo;
- la regla de pequeñas ventas de 1.000 €;
- la exención por vivienda habitual.
El resultado muestra la ganancia estimada, el importe imponible, el impuesto potencial, el tipo efectivo y el beneficio restante después de impuestos.
Supuestos utilizados
Salvo que se indique lo contrario, la calculadora supone que el usuario:
- es una persona física con residencia fiscal en Finlandia;
- mantiene el activo de forma privada y no mediante una sociedad;
- no desarrolla una actividad profesional de negociación;
- dispone de documentos fiables sobre el precio de compra y los gastos;
- ha introducido las demás rentas del capital y pérdidas compatibles;
- no reclama una exención adicional no indicada.
La fiscalidad de sociedades, los activos empresariales, las acciones para empleados, los créditos fiscales extranjeros, la tributación de no residentes y las reorganizaciones internacionales pueden requerir un cálculo diferente.
Aviso importante
La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Finlandia de Finorum ofrece una estimación exclusivamente informativa. No constituye asesoramiento fiscal personalizado ni una liquidación oficial.
El método de adquisición más favorable depende de las circunstancias de la operación. La exención inmobiliaria exige cumplir los requisitos de propiedad y uso continuado como vivienda habitual. Las operaciones con criptomonedas deben calcularse individualmente.
Para una transmisión importante o compleja, confirma el resultado con la Administración Tributaria finlandesa o con un asesor fiscal cualificado.
Calculadora ganancias de capital Finlandia
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.