Ranskan luovutusvoittoverolaskuri 2026

Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi osakkeita, kryptovaluuttaa tai kiinteistön Ranskassa?

Finorumin Ranskan luovutusvoittoverolaskuri arvioi Ranskassa verovelvollisen asukkaan yksityisistä luovutusvoitoista maksettavan veron. Valitse omaisuuserän tyyppi ja syötä hankintahinta, myyntihinta, vähennyskelpoiset kulut sekä mahdolliset soveltuvat tappiot. Laskuri näyttää arvion veronalaisesta voitosta, mahdollisesta verosta ja verojen jälkeen jäljelle jäävästä voitosta.

Ranskassa ei sovelleta samoja sääntöjä kaikkiin omaisuuseriin. Arvopaperien ja yksityisten kryptovarojen luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä prélèvement forfaitaire unique -tasaveroa, kun taas kiinteistöjen luovutusvoittoihin sovelletaan erillistä järjestelmää, johon kuuluu omistusaikaan perustuvia vähennyksiä ja tärkeitä verovapautuksia.

Luovutusvoittojen verotus Ranskassa

Verokohtelu riippuu ensisijaisesti siitä, mitä on myyty:

• osakkeita ja muita arvopapereita
• kryptovaluuttaa ja muita digitaalisia varoja
• kiinteistöjä
• liiketoiminnan tai ammattitoiminnan varoja
• tiettyä arvokasta irtainta omaisuutta

Vuonna 2026 toteutuneiden sijoitusvoittojen Ranskan tavanomainen tasavero koostuu yleensä seuraavista:

• tulovero 12,8 %
• sosiaalimaksut 18,6 %
• tavanomainen kokonaismaksu 31,4 %

Sosiaalimaksujen osuus nousi 17,2 prosentista 18,6 prosenttiin 1. tammikuuta 2026 alkaen niissä sijoitusvoitoissa, joita uusi verokanta koskee. Osa vanhemmista virallisista laskureista, jotka koskevat vuonna 2025 saatuja tuloja, voi siksi näyttää aiemman 30 prosentin kokonaisverokannan.

Arvopaperivoittojen virallisen verokohtelun vuonna 2026 selittää Ranskan verohallinto.

Osakkeiden ja arvopaperien verotus

Ranskassa asuvan henkilön yksityiseen sijoitussalkkuun kuuluvien osakkeiden tai muiden arvopaperien myyntivoittoihin sovelletaan yleensä PFU-tasaveroa, jota kutsutaan myös nimellä flat tax.

Vuoden 2026 verokannan piiriin kuuluvissa kaupoissa tavanomainen kokonaismaksu on 31,4 %:

• tulovero 12,8 %
• sosiaalimaksut 18,6 %

Veronalainen voitto lasketaan tavallisesti seuraavasti:

Veronalainen voitto = myyntitulot − hankintameno − vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut

Vähennyskelpoisiin kuluihin voivat kuulua välityspalkkiot ja muut dokumentoidut suoraan ostoon tai myyntiin liittyvät kulut.

Progressiivisen tuloverotuksen valinta

Tavanomaisen PFU-veron sijaan verovelvollinen voi valita ehdot täyttävien arvopaperivoittojen verottamisen progressiivisen tuloveroasteikon mukaan. Sosiaalimaksut lisätään tällöin erikseen.

Valinta koskee kokonaisuutta. Se ulottuu tavallisesti kaikkiin kotitalouden vuoden aikana saamiin ehdot täyttäviin sijoitustuloihin ja arvopaperivoittoihin, ei vain yhteen valittuun kauppaan.

Progressiivinen vaihtoehto voi olla edullinen verovelvolliselle, jonka tuloveroluokka on alhainen, mutta se voi olla epäedullisempi henkilölle, jonka voitot kuuluvat korkeampaan veroluokkaan. Myös vähennyskelpoisen CSG-maksun, vanhempien omistusaikaan perustuvien vähennysten ja muiden sijoitustulojen vaikutus on otettava huomioon.

Ennen 1. tammikuuta 2018 hankittuihin tiettyihin osakkeisiin voi edelleen soveltua omistusaikaan perustuvia vähennyksiä, jos progressiivinen asteikko valitaan ja lakisääteiset ehdot täyttyvät. Ne eivät yleensä pienennä sosiaalimaksujen perustetta.

Laskurin perusvaihtoehto käyttää PFU-veroa. Progressiivisen asteikon mukainen laskelma on käsiteltävä erillisenä vaihtoehtona, joka perustuu verovelvollisen kotitalouden kokonaistuloihin.

Arvopaperitappiot

Arvopaperien luovutustappiot voidaan tavallisesti vähentää samanluonteisista saman vuoden aikana toteutuneista voitoista.

Jos tappiot ylittävät käytettävissä olevat voitot, käyttämätön osa voidaan yleensä siirtää enintään kymmeneksi vuodeksi ja vähentää tulevista ehdot täyttävistä arvopaperivoitoista.

Näitä tappioita ei yleensä voi vähentää palkasta, vuokratuloista tai niihin liittymättömästä kiinteistön luovutusvoitosta. Siksi hankintahinnoista, kuluista ja aiemmin ilmoitetuista tappioista on säilytettävä tarkat tiedot.

Erityissääntöjä voidaan soveltaa työntekijöiden osakkeisiin, yritysten omistajiin, merkittäviin osakeomistuksiin, yritysjärjestelyihin, veron lykkäyksiin ja verotuetuilla tileillä säilytettäviin arvopapereihin.

PEA ja muut verotuetut sijoitusjärjestelyt

Ehdot täyttävässä ranskalaisessa Plan d’épargne en actions -järjestelmässä eli PEA:ssa pidettyihin osakkeisiin voidaan soveltaa erilaista verokohtelua.

PEA-sääntöjen mukaisesti voitot voivat olla vapautettuja välittömästä tuloverosta niin kauan kuin varat pysyvät järjestelmän sisällä. Vaaditun omistusajan jälkeen nostot voivat olla tuloverosta vapaita, vaikka sosiaalimaksut voivat edelleen tulla maksettaviksi.

Peruslaskuri ei sisällytä automaattisesti kaikkia PEA-sääntöjä. Jos arvopaperit on omistettu PEA:n, henkivakuutussopimuksen tai muun verotuksellisesti edullisen järjestelyn kautta, tavanomaisen arvopaperiluovutuksen tulos voi yliarvioida maksettavan veron.

Kryptovaluuttojen verotus Ranskassa

Digitaalisten varojen yksityisiin voittoihin sovelletaan yleensä PFU-veroa, kun toiminta kuuluu yksityisvarallisuuden tavanomaiseen hoitoon.

Vuonna 2026 toteutuneiden asiaankuuluvien voittojen tavanomainen verokanta on yleensä 31,4 %, joka koostuu 12,8 prosentin tuloverosta ja 18,6 prosentin sosiaalimaksuista. Verovelvollinen voi vaihtoehtoisesti valita progressiivisen tuloveroasteikon, jos asiaankuuluvat ehdot täyttyvät.

Veronalainen luovutus tapahtuu yleensä, kun kryptovarat:

• myydään euroiksi tai muuksi viralliseksi valuutaksi
• käytetään tavaroiden tai palvelujen ostamiseen
• vaihdetaan toiseen omaisuuserään, joka ei ole ehdot täyttävä digitaalinen vara
• siirretään rahaa tai muuta veronalaista vastiketta vastaan

Kryptovaran vaihtaminen toiseen kryptovaraan ilman rahamääräistä välirahaa kuuluu yleensä veron lykkäyksen piiriin eikä aiheuta välitöntä verotusta. Kryptovaluutan siirtäminen saman henkilön lompakoiden välillä ei myöskään ole luovutus, jos omistaja ei vaihdu.

Ranskan kryptovarasalkun laskukaava

Ranskassa jokaista yksityistä kryptovaluuttavoittoa ei lasketa yksinkertaisesti myytyjen yksiköiden hankintahinnan perusteella. Lakisääteisessä menetelmässä otetaan huomioon verovelvollisen koko digitaalisten varojen salkun arvo ja yhteenlaskettu hankintameno.

Yleinen kaava on:

Veronalainen voitto = luovutushinta − [salkun kokonaishankintameno × luovutushinta ÷ salkun kokonaisarvo]

Salkku arvostetaan välittömästi ennen veronalaista luovutusta. Myös aiemmat veronalaiset luovutukset ja jäljellä oleva hankintameno on seurattava oikein.

Menetelmä eroaa yksinkertaisesta FIFO-laskennasta. Yksinkertaistettu laskuri voi antaa arvion, mutta useita ostoja, vaihtoja ja lompakoita käyttävien on laadittava virallinen ilmoitus täydellisten salkkutietojen perusteella.

Ranskan verohallinto selittää kaavan ja ilmoittamismenettelyn digitaalisten varojen luovutuksia koskevassa ohjeessaan.

Kryptovarojen 305 euron vuotuinen raja

Yksityiset kryptovarojen luovutukset ovat verovapaita, kun verovuoden bruttomääräisten luovutushintojen yhteismäärä on enintään 305 euroa.

Raja perustuu luovutustuloihin, ei voiton määrään. Jos vuotuinen yhteismäärä ylittää 305 euroa, voitot eivät ole verovapaita vain siksi, että kukin yksittäinen kauppa jäi tämän määrän alle.

Veron lykkäyksen piiriin kuuluvat kryptovarojen väliset vaihdot jätetään yleensä tämän rajan ulkopuolelle.

Yksityiset digitaalisten varojen tappiot voidaan vähentää vain saman vuoden digitaalisten varojen voitoista. Tavanomaisessa yksityisten kryptovarojen verojärjestelmässä vuotuista nettotappiota ei yleensä voi siirtää myöhemmille vuosille eikä vähentää arvopaperi- tai kiinteistövoitoista.

Ulkomaiset digitaalisten varojen tilit voidaan joutua ilmoittamaan erikseen. Louhinta- ja steikkaustulot voivat kuulua muun kuin kaupallisen toiminnan voittoja koskevaan järjestelmään tavanomaisen yksityisen luovutusvoittolaskennan sijaan.

Voimassa olevat verokannat, verovapautus ja ilmoittamissäännöt kuvataan virallisessa kryptovaluuttavoittojen ja -tappioiden ilmoittamisohjeessa.

Kiinteistöjen luovutusvoitot Ranskassa

Ranskalaisen kiinteistön veronalaiseen myyntivoittoon sovelletaan erillistä järjestelmää.

Vuoden 2026 verokantojen piiriin kuuluvassa luovutuksessa tavanomaiset maksut ennen vähennyksiä ovat yleensä:

• tulovero 19 %
• sosiaalimaksut 18,6 %
• yhteenlaskettu nimellinen maksu 37,6 %

Omistusaikaan perustuvat vähennykset lasketaan erikseen tuloverolle ja sosiaalimaksuille, joten tosiasiallinen verokanta yleensä laskee omistusajan pidentyessä.

Lisäveroa voidaan periä myös silloin, kun veronalainen kiinteistön luovutusvoitto ylittää 50 000 euroa. Voiton määrästä riippuen lisävero voi olla 2–6 %.

Veronalainen voitto lasketaan pääpiirteissään myyntihinnasta vähentämällä oikaistu hankintameno ja vähennyskelpoiset kulut.

Kiinteistön vähennyskelpoiset kulut

Hankintahintaa voidaan korottaa ehdot täyttävillä määrillä, kuten:

• dokumentoidut hankintakulut
• notaari- ja rekisteröintikulut
• tietyt rakentamis-, jälleenrakennus-, laajennus- ja parannusmenot
• muut Ranskan lain nimenomaisesti sallimat määrät

Joissakin tilanteissa hankintakulut voidaan ilmoittaa lakisääteisenä prosenttiosuutena todellisen määrän sijasta. Ehdot täyttäviin rakennusmenoihin voidaan myös lisätä säädetty kiinteä määrä, jos kiinteistöä on omistettu vaaditun ajan.

Tavanomaiset ylläpito- ja korjauskulut eivät välttämättä täytä ehtoja. Menot, jotka on jo vähennetty veronalaisesta vuokratulosta, eivät yleensä voi tulla uudelleen huomioon otetuiksi luovutusvoittoa laskettaessa.

Notaari yleensä laskee, ilmoittaa ja perii veron, kun ranskalainen kiinteistö myydään.

Vakituisen asunnon verovapautus

Verovelvollisen todellisen vakituisen asunnon myyntivoitto on yleensä kokonaan vapautettu luovutusvoittoverosta.

Kiinteistön on tavallisesti oltava myyjän tavanomainen ja todellinen pääasiallinen asunto myyntihetkellä. Vain tilapäisesti asuttu, pääasiassa loma-asuntona käytetty tai pitkään tyhjillään ollut kiinteistö ei välttämättä täytä ehtoja.

Jos myyjä muuttaa pois ennen kaupan toteutumista, verovapautus voi silti olla mahdollinen, kun kiinteistö oli hänen pääasiallinen asuntonsa siihen asti, kun se asetettiin myyntiin, myynti tapahtuu tavanomaisessa ajassa eikä kiinteistöä vuokrata tai anneta toisen asuttavaksi sillä välin.

Kiinteistöön kuuluvat ulkorakennukset voivat täyttää ehdot, kun ne myydään samalla kertaa ja asiaankuuluvat vaatimukset täyttyvät.

Kakkosasunto tai vuokra-asunto ei automaattisesti kuulu pääasiallisen asunnon verovapautuksen piiriin. Erillinen verovapautus voi kuitenkin koskea muun asunnon ensimmäistä myyntiä, jos myyjä ei muun muassa ole omistanut pääasiallista asuntoaan edellisten neljän vuoden aikana ja sijoittaa myyntitulot pääasialliseen asuntoon kahden vuoden kuluessa.

Kiinteistöjen omistusaikaan perustuvat vähennykset

Kun kiinteistön luovutusvoitto on veronalainen, tuloveron perustetta pienennetään seuraavasti:

• ei vähennystä viiden ensimmäisen vuoden aikana
• 6 % kultakin omistusvuodelta 6. vuodesta 21. vuoteen
• 4 % täyttyneeltä 22. vuodelta
• täysi vapautus tuloverosta 22 vuoden jälkeen

Sosiaalimaksujen perusteessa vähennys kertyy hitaammin:

• ei vähennystä viiden ensimmäisen vuoden aikana
• 1,65 % kultakin vuodelta 6. vuodesta 21. vuoteen
• 1,60 % täyttyneeltä 22. vuodelta
• 9 % kultakin vuodelta 23. vuodesta 30. vuoteen
• täysi vapautus sosiaalimaksuista 30 vuoden jälkeen

Kiinteistön luovutusvoitto voi siten vapautua 19 prosentin tulovero-osuudesta 22 vuoden jälkeen, mutta jäädä osittain sosiaalimaksujen alaiseksi, kunnes 30 vuotta on kulunut.

Muitakin verovapautuksia voidaan soveltaa, kuten tiettyihin enintään 15 000 euron myynteihin sekä sosiaaliseen asuntotuotantoon, pakkolunastukseen, vanhainkoteihin tai ulkomailla asuviin myyjiin liittyviin erityistapauksiin.

Omistusaikaa koskevat säännöt ja verovapautukset tiivistää Service-Public.fr.

Esimerkki arvopaperien verolaskelmasta

Oletetaan, että Ranskassa asuva henkilö myy osakkeita 45 000 eurolla. Osakkeiden alkuperäinen hankintameno oli 25 000 euroa, ja vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut ovat yhteensä 1 000 euroa.

Arvioitu laskelma on:

• myyntitulot: 45 000 €
• hankintameno: 25 000 €
• vähennyskelpoiset kulut: 1 000 €
• veronalainen voitto: 19 000 €
• tulovero 12,8 prosentin mukaan: 2 432 €
• sosiaalimaksut 18,6 prosentin mukaan: 3 534 €
• arvioitu kokonaisvero: 5 966 €
• arvioitu voitto verojen jälkeen: 13 034 €

Progressiivisen asteikon valinta, ehdot täyttävät aiemmilta vuosilta siirretyt tappiot tai verotuksellisesti edullinen tili voivat johtaa erilaiseen tulokseen.

Mitä laskuri sisältää?

Ranskan laskuri voi ottaa huomioon:

• hankintahinnan ja myyntitulot
• vähennyskelpoiset hankinta- ja luovutuskulut
• muut vuoden aikana toteutuneet voitot
• vähennyskelpoiset tappiot
• omaisuuserän luokan
• omistusajan
• PFU-verotuksen tai muun sovellettavan verotusmenettelyn
• kryptovarojen 305 euron rajan
• kiinteistöjen omistusaikaan perustuvat vähennykset
• pääasiallisen asunnon verovapautuksen

Tulos näyttää arvioidun luovutusvoiton, veronalaisen määrän, mahdollisen veron, todellisen verokannan ja verojen jälkeen jäljelle jäävän voiton.

Laskelman oletukset

Ellei toisin mainita, laskuri olettaa, että käyttäjä:

• on yksityishenkilö ja Ranskassa verovelvollinen asukas
• omistaa omaisuuserän osana yksityisvarallisuuttaan
• ei harjoita ammattimaista kaupankäyntiä tai liiketoimintaa
• on syöttänyt oikeat hankintamenot ja kulut
• ei vaadi syöttämättä jäänyttä verovapautusta
• käyttää arvopaperien ja yksityisten kryptovarojen voitoille tavanomaista PFU-verotusta

Liiketoiminnan varat, ammattimainen kryptovaratoiminta, PEA-sijoitukset, työntekijöiden osakkeet, yritysjärjestelyt, ulkomailla asuvien verotus ja rajat ylittävät verohyvitykset voivat edellyttää erilaista laskelmaa.

Tärkeä huomautus

Finorumin Ranskan luovutusvoittoverolaskuri antaa suuntaa-antavan arvion eikä ole henkilökohtaista veroneuvontaa tai virallinen verotuspäätös.

Ranskassa muutettiin asiaankuuluviin sijoitusvoittoihin sovellettavaa sosiaalimaksuprosenttia 1. tammikuuta 2026 alkaen. Vanhemmissa lähteissä ja laskureissa voi edelleen näkyä aiempi 30 prosentin PFU-vero ja 17,2 prosentin sosiaalimaksu. Oikea verokanta riippuu tulon vuodesta ja luonteesta.

Varmista merkittävän tai monimutkaisen kaupan tulos Ranskan verohallinnolta, myyntiä hoitavalta notaarilta tai pätevältä ranskalaiselta veroneuvojalta.

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — digitaalisten varojen luovutuksia koskevassa ohjeessaan
• kryptovaluuttavoittojen ja -tappioiden ilmoittamisohjeessa
• Ranskan verohallinto
• Service-Public.fr