Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Francuskoj za 2026.

Koliki biste porez mogli platiti pri prodaji dionica, kriptovaluta ili nekretnine u Francuskoj?

Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Francuskoj procjenjuje porez na kapitalne dobitke koje fizička osoba, porezni rezident Francuske, ostvari upravljanjem privatnom imovinom. Odaberite vrstu imovine i unesite kupovnu i prodajnu cijenu, priznate troškove te gubitke koji se mogu odbiti. Kalkulator zatim prikazuje procijenjeni oporezivi dobitak, mogući porez i dobitak koji ostaje nakon oporezivanja.

U Francuskoj ne vrijede ista pravila za svaku vrstu imovine. Na dobitke od vrijednosnih papira i privatnog ulaganja u kriptoimovinu u pravilu se primjenjuje jedinstveni paušalni namet (prélèvement forfaitaire unique, PFU), dok se na dobitke od nekretnina primjenjuje zaseban sustav s olakšicama prema trajanju vlasništva i važnim poreznim oslobođenjima.

Porez na kapitalnu dobit u Francuskoj

Porezni tretman ponajprije ovisi o tome što je prodano:

• dionice i drugi vrijednosni papiri;
• kriptovalute i druga digitalna imovina;
• nekretnine;
• poslovna imovina ili imovina povezana s profesionalnom djelatnošću;
• određene vrijedne pokretnine.

Za dobitke od ulaganja ostvarene u 2026. standardno paušalno oporezivanje u Francuskoj u pravilu obuhvaća:

• 12,8 % poreza na dohodak;
• 18,6 % socijalnih doprinosa;
• ukupno standardno opterećenje od 31,4 %.

Za dobitke od ulaganja obuhvaćene novom stopom udio socijalnih doprinosa povećan je sa 17,2 % na 18,6 % od 1. siječnja 2026. Neki stariji službeni kalkulatori za dohodak ostvaren u 2025. stoga još mogu prikazivati prethodnu ukupnu stopu od 30 %.

Službeni porezni tretman dobitaka od vrijednosnih papira u 2026. objašnjava francuska porezna uprava.

Oporezivanje dionica i vrijednosnih papira

Dobitak koji rezident Francuske ostvari prodajom dionica ili drugih vrijednosnih papira iz svojeg privatnog portfelja u pravilu podliježe paušalnom oporezivanju poznatom kao PFU.

Za transakcije na koje se primjenjuje stopa za 2026. standardno ukupno opterećenje iznosi 31,4 %:

• 12,8 % poreza na dohodak;
• 18,6 % socijalnih doprinosa.

Oporezivi dobitak obično se izračunava ovako:

Oporezivi dobitak = prihod od prodaje − nabavna vrijednost − priznati troškovi transakcije

Priznati troškovi mogu uključivati brokerske naknade i druge dokumentirane troškove izravno povezane s kupnjom ili prodajom.

Mogućnost oporezivanja prema progresivnoj ljestvici

Umjesto standardnog PFU-a porezni obveznik može odabrati oporezivanje odgovarajućih dobitaka od vrijednosnih papira prema progresivnoj ljestvici poreza na dohodak, uz zaseban obračun socijalnih doprinosa.

Taj izbor vrijedi za cjelinu odgovarajućih prihoda. U pravilu se primjenjuje na sve obuhvaćene prihode od ulaganja i dobitke od vrijednosnih papira koje je kućanstvo ostvarilo tijekom godine, a ne samo na jednu odabranu transakciju.

Progresivna ljestvica može biti povoljna za poreznog obveznika koji pripada nižem poreznom razredu, ali može biti manje povoljna ako dobitak ulazi u viši razred. Treba uzeti u obzir i učinak odbitnog dijela doprinosa CSG, ranijih olakšica prema trajanju vlasništva te drugog prihoda od ulaganja.

Za određene dionice stečene prije 1. siječnja 2018. olakšice prema trajanju vlasništva mogu i dalje biti dostupne ako se odabere progresivna ljestvica i ispune zakonski uvjeti. One u pravilu ne umanjuju osnovicu za socijalne doprinose.

Standardni izračun u kalkulatoru temelji se na PFU-u. Izračun prema progresivnoj ljestvici treba promatrati kao zaseban scenarij koji ovisi o ukupnom dohotku poreznog kućanstva.

Gubici od vrijednosnih papira

Kapitalni gubici od vrijednosnih papira u pravilu se mogu prebiti s dobicima iste vrste ostvarenima tijekom iste godine.

Ako gubici premašuju raspoložive dobitke, neiskorišteni iznos u pravilu se može prenositi do deset godina i iskoristiti za umanjenje budućih dobitaka od odgovarajućih vrijednosnih papira.

Ti se gubici u pravilu ne mogu odbiti od plaće, prihoda od najma ni nepovezanog dobitka od nekretnine. Zato treba čuvati točnu evidenciju nabavnih cijena, naknada i prethodno prijavljenih gubitaka.

Posebna pravila mogu se primjenjivati na dionice stečene u okviru programa za zaposlenike, vlasnike poduzeća, znatne udjele u društvima, reorganizacije društava, odgode oporezivanja i vrijednosne papire na računima s poreznim povlasticama.

PEA i drugi oblici ulaganja s poreznim povlasticama

Na dionice koje se drže u okviru francuskog plana štednje u dionicama (Plan d’épargne en actions, PEA), ako ispunjavaju uvjete, može se primjenjivati drukčiji porezni tretman.

U skladu s pravilima PEA-a, dobici mogu biti izuzeti od neposrednog oporezivanja dohotka dok sredstva ostaju u planu. Nakon propisanog razdoblja držanja, povlačenja sredstava mogu biti oslobođena poreza na dohodak, iako socijalni doprinosi i dalje mogu biti dospjeli.

Standardni kalkulator ne obuhvaća automatski sva pravila PEA-a. Ako su vrijednosni papiri držani u okviru PEA-a, ugovora o životnom osiguranju ili drugog oblika ulaganja s poreznim povlasticama, rezultat izračuna za uobičajenu prodaju vrijednosnih papira može precijeniti poreznu obvezu.

Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj

Na dobitke od digitalne imovine ostvarene u okviru uobičajenog upravljanja privatnom imovinom u pravilu se primjenjuje PFU.

Za odgovarajuće dobitke ostvarene u 2026. standardna stopa u pravilu iznosi 31,4 %, od čega 12,8 % otpada na porez na dohodak, a 18,6 % na socijalne doprinose. Porezni obveznik može umjesto toga odabrati progresivnu ljestvicu poreza na dohodak ako su ispunjeni odgovarajući uvjeti.

Do oporezivog otuđenja u pravilu dolazi kada se kriptoimovina:

• proda za eure ili drugu službenu valutu;
• upotrijebi za kupnju robe ili usluga;
• zamijeni za drugu imovinu koja nije odgovarajuća digitalna imovina;
• prenese u zamjenu za novac ili drugi oblik oporezive naknade.

Zamjena jedne kriptoimovine za drugu bez novčane razlike u pravilu ostvaruje pravo na odgodu oporezivanja i ne uzrokuje neposredno oporezivanje. Ni prijenos kriptovalute između novčanika iste osobe ne predstavlja otuđenje ako se vlasništvo ne mijenja.

Francuska formula za portfelj kriptoimovine

U Francuskoj se svaki dobitak od privatnog ulaganja u kriptoimovinu ne izračunava jednostavno prema kupovnoj cijeni upravo prodanih jedinica. Zakonska metoda uzima u obzir vrijednost i ukupnu nabavnu vrijednost cjelokupnog portfelja digitalne imovine poreznog obveznika.

Opća formula glasi:

Oporezivi dobitak = cijena otuđenja − [ukupna nabavna vrijednost portfelja × cijena otuđenja ÷ ukupna vrijednost portfelja]

Portfelj se vrednuje neposredno prije oporezivog otuđenja. Treba pravilno pratiti i prethodna oporeziva otuđenja te preostalu nabavnu vrijednost.

Ta se metoda razlikuje od jednostavnog izračuna prema metodi FIFO. Pojednostavnjeni kalkulator može dati procjenu, ali korisnici koji imaju više kupnji, zamjena i novčanika pri pripremi službene porezne prijave trebaju upotrijebiti potpunu evidenciju portfelja.

Francuska porezna uprava objašnjava formulu i postupak prijave u uputama o otuđenju digitalne imovine.

Godišnji prag od 305 € za kriptoimovinu

Otuđenja kriptoimovine u okviru privatne imovine oslobođena su poreza ako ukupne bruto cijene otuđenja tijekom porezne godine ne premašuju 305 €.

Prag se temelji na prihodu od otuđenja, a ne na iznosu dobitka. Ako godišnji ukupni iznos premaši 305 €, dobici nisu oslobođeni samo zato što je svaka pojedina transakcija bila ispod tog iznosa.

Zamjene jedne kriptoimovine za drugu za koje vrijedi odgoda oporezivanja u pravilu se ne uračunavaju u taj prag.

Gubici od privatnog ulaganja u digitalnu imovinu mogu se prebiti samo s dobicima od digitalne imovine ostvarenima iste godine. Prema uobičajenim pravilima za privatnu kriptoimovinu, neto godišnji gubitak u pravilu se ne može prenijeti u kasnije godine ni odbiti od dobitaka od vrijednosnih papira i nekretnina.

Račune za digitalnu imovinu u inozemstvu možda treba zasebno prijaviti. Prihod od rudarenja i stakinga može potpadati pod režim oporezivanja nekomercijalne djelatnosti, a ne pod uobičajeni izračun kapitalnog dobitka od privatne imovine.

Važeće stope, oslobođenje i pravila prijave opisani su u službenim uputama za prijavu dobitaka i gubitaka od kriptoimovine.

Kapitalna dobit od nekretnina u Francuskoj

Na oporezivi dobitak od prodaje nekretnine u Francuskoj primjenjuje se zaseban porezni režim.

Za otuđenje na koje se primjenjuju stope za 2026. standardna davanja prije olakšica u pravilu iznose:

• 19 % poreza na dohodak;
• 18,6 % socijalnih doprinosa;
• ukupno osnovno opterećenje od 37,6 %.

Olakšice prema trajanju vlasništva zasebno se izračunavaju za porez na dohodak i socijalne doprinose pa se efektivna stopa obično smanjuje s duljinom vlasništva.

Dodatni porez može se primijeniti ako oporezivi dobitak od nekretnine premašuje 50.000 €. Ovisno o iznosu, stopa tog dodatnog poreza može iznositi od 2 % do 6 %.

Oporezivi dobitak u osnovi se izračunava iz prodajne cijene umanjene za prilagođenu nabavnu vrijednost i priznate troškove.

Priznati troškovi nekretnine

Nabavna cijena može se uvećati za iznose koji ispunjavaju uvjete, kao što su:

• dokumentirani troškovi stjecanja;
• troškovi javnobilježničkih usluga i upisa;
• određeni izdaci za gradnju, rekonstrukciju, dogradnju i poboljšanje;
• drugi iznosi izričito dopušteni francuskim pravom.

U određenim okolnostima troškovi stjecanja mogu se priznati u zakonom propisanom postotku umjesto u stvarnom iznosu. Izdaci za radove na zgradi koji ispunjavaju uvjete također se mogu pribrojiti kao propisani paušalni iznos ako je nekretnina bila u vlasništvu propisano vrijeme.

Troškovi redovitog održavanja i popravaka ne moraju ispunjavati uvjete. Izdaci koji su već odbijeni od oporezivog prihoda od najma u pravilu se ne mogu ponovno uračunati pri izračunu kapitalnog dobitka.

Pri prodaji nekretnine u Francuskoj javni bilježnik u pravilu izračunava, prijavljuje i naplaćuje porez.

Oslobođenje za glavno prebivalište

Dobitak od prodaje nekretnine koja je stvarno glavno prebivalište poreznog obveznika u pravilu je u cijelosti oslobođen poreza na kapitalnu dobit.

Nekretnina u pravilu mora biti prodavateljev uobičajeni i stvarni glavni dom u trenutku prodaje. Nekretnina u kojoj se boravi samo privremeno, koja se uglavnom upotrebljava kao kuća za odmor ili je dulje vrijeme prazna možda ne ispunjava uvjete.

Ako se prodavatelj iseli prije dovršetka prodaje, oslobođenje se i dalje može primijeniti ako je nekretnina bila njegovo glavno prebivalište do trenutka kada je ponuđena na prodaju, ako se proda u uobičajenom roku te ako se u međuvremenu ne iznajmljuje niti u njoj stanuje druga osoba.

Pripadajući pomoćni objekti mogu ispunjavati uvjete ako se prodaju istodobno i ako su ispunjeni odgovarajući uvjeti.

Na drugi dom ili nekretninu koja se iznajmljuje ne primjenjuje se automatsko oslobođenje za glavno prebivalište. Ipak, zasebno oslobođenje može se primijeniti pri prvoj prodaji druge stambene nekretnine ako, među ostalim uvjetima, prodavatelj tijekom prethodne četiri godine nije bio vlasnik svojeg glavnog prebivališta i prihod od prodaje uloži u glavni dom u roku od dvije godine.

Olakšice za nekretnine prema trajanju vlasništva

Kada je dobitak od nekretnine oporeziv, osnovica za porez na dohodak umanjuje se prema sljedećem rasporedu:

• bez olakšice tijekom prvih pet godina;
• 6 % za svaku godinu vlasništva od šeste do uključivo 21. godine;
• 4 % za navršenu 22. godinu;
• potpuno oslobođenje od poreza na dohodak nakon 22 godine.

Osnovica za socijalne doprinose umanjuje se sporijim tempom:

• bez olakšice tijekom prvih pet godina;
• 1,65 % za svaku godinu od šeste do uključivo 21. godine;
• 1,60 % za navršenu 22. godinu;
• 9 % za svaku godinu od 23. do uključivo 30. godine;
• potpuno oslobođenje od socijalnih doprinosa nakon 30 godina.

Nekretnina tako nakon 22 godine može biti oslobođena dijela poreza na dohodak po stopi od 19 %, a i dalje djelomično podlijegati socijalnim doprinosima dok ne prođe punih 30 godina.

Mogu se primijeniti i druga oslobođenja, uključujući određene prodaje za najviše 15.000 € te posebne slučajeve povezane sa socijalnim stanovanjem, izvlaštenjem, domovima za starije osobe ili prodavateljima koji nisu rezidenti.

Pravila o trajanju vlasništva i oslobođenjima sažeta su na stranici Service-Public.fr.

Primjer izračuna za vrijednosne papire

Pretpostavimo da rezident Francuske proda dionice za 45.000 €. Njihova izvorna nabavna cijena bila je 25.000 €, a priznati troškovi transakcije ukupno iznose 1.000 €.

Procijenjeni izračun glasi:

• prihod od prodaje: 45.000 €;
• nabavna vrijednost: 25.000 €;
• priznati troškovi: 1.000 €;
• oporezivi dobitak: 19.000 €;
• porez na dohodak po stopi od 12,8 %: 2.432 €;
• socijalni doprinosi po stopi od 18,6 %: 3.534 €;
• ukupni procijenjeni porez: 5.966 €;
• procijenjeni dobitak nakon oporezivanja: 13.034 €.

Odabir progresivne ljestvice, gubici preneseni iz prethodnih godina koji se mogu odbiti ili račun s poreznim povlasticama mogu dovesti do drukčijeg rezultata.

Što kalkulator uzima u obzir

Kalkulator za Francusku može uzeti u obzir:

• kupovnu cijenu i prihod od prodaje;
• priznate troškove stjecanja i otuđenja;
• druge dobitke ostvarene tijekom godine;
• gubitke koji se mogu odbiti;
• vrstu imovine;
• razdoblje vlasništva;
• PFU ili drugi primjenjivi način oporezivanja;
• prag od 305 € za kriptoimovinu;
• olakšice za nekretnine prema trajanju vlasništva;
• oslobođenje za glavno prebivalište.

Rezultat prikazuje procijenjeni kapitalni dobitak, oporezivi iznos, mogući porez, efektivnu poreznu stopu i dobitak koji ostaje nakon oporezivanja.

Pretpostavke izračuna

Osim ako je drukčije navedeno, kalkulator pretpostavlja da korisnik:

• je fizička osoba i porezni rezident Francuske;
• drži imovinu u okviru privatne imovine;
• ne trguje profesionalno i ne obavlja poslovnu djelatnost;
• unio je valjane podatke o nabavnoj vrijednosti i troškovima;
• ne traži oslobođenje koje nije unio;
• primjenjuje standardni PFU za dobitke od vrijednosnih papira i privatne kriptoimovine.

Poslovna imovina, profesionalna djelatnost povezana s kriptoimovinom, ulaganja u okviru PEA-a, dionice stečene u okviru programa za zaposlenike, reorganizacije društava, oporezivanje nerezidenata i prekogranični porezni odbici mogu zahtijevati drukčiji izračun.

Važna napomena

Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Francuskoj daje informativnu procjenu i ne predstavlja individualni porezni savjet ni službeni obračun.

Francuska je od 1. siječnja 2026. promijenila stopu socijalnih doprinosa koja se primjenjuje na odgovarajuće dobitke od ulaganja. Stariji izvori i kalkulatori možda još prikazuju prethodnu ukupnu stopu PFU-a od 30 % i stopu socijalnih doprinosa od 17,2 %. Odgovarajuća stopa ovisi o godini i vrsti dohotka.

Za transakciju znatne vrijednosti ili složeniju transakciju provjerite rezultat s francuskom poreznom upravom, javnim bilježnikom koji vodi prodaju ili kvalificiranim poreznim savjetnikom u Francuskoj.

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — francuska porezna uprava
• otuđenju digitalne imovine
• prijavu dobitaka i gubitaka od kriptoimovine
• Service-Public.fr