Guida fiscale Cipro 2026: cosa deve sapere ogni investitore

Cipro resta una delle giurisdizioni fiscali più interessanti dell’Unione Europea per investitori internazionali, imprenditori, pensionati ed expat.

Sebbene Cipro applichi aliquote progressive dell’imposta sul reddito delle persone fisiche fino al 35%, il suo sistema fiscale rimane molto competitivo grazie:

• all’assenza di imposta di successione
• all’assenza di un’imposta patrimoniale generale
• al trattamento favorevole di molti titoli finanziari
• al regime non-dom ampiamente utilizzato

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026; PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Per gli investitori, comprendere la residenza fiscale cipriota, la tassazione dei dividendi, le regole sulle plusvalenze e gli obblighi dichiarativi è essenziale prima di trasferirsi o investire.

Questa guida spiega il sistema fiscale di Cipro utilizzando informazioni verificate disponibili a giugno 2026.

Panoramica fiscale — i numeri chiave in sintesi

Tipo di imposta	Aliquota	Note
Imposta sul reddito	0%–35%	Sistema progressivo di imposta sul reddito delle persone fisiche (PwC, 2026).
Imposta sulle plusvalenze	20%	Si applica principalmente agli immobili situati a Cipro e alle società a prevalente componente immobiliare (PwC, 2026).
Imposta sui dividendi	5% SDC	Residenti fiscali ciprioti domiciliati a Cipro (PwC, 2026).
Imposta sugli interessi	17% SDC	Aliquota ridotta del 3% per alcune obbligazioni qualificate (PwC, 2026).
IVA	19%	Aliquota IVA ordinaria (Avalara VATLive, 2026).
Aliquote IVA ridotte	9%, 5%, 3%	Varie operazioni qualificate (Avalara VATLive, 2026).
Contributi sociali a carico del lavoratore	8,8% Social Insurance + 2,65% GHS	Quota a carico del dipendente (PwC Cyprus, 2026).
Contributi sociali a carico del datore di lavoro	8,8% Social Insurance + 2,90% GHS	Quota a carico del datore di lavoro (PwC Cyprus, 2026).
Imposta sul reddito delle società	15%	In vigore dal 1° gennaio 2026 (PwC Cyprus, 2026; KPMG, 2026).
Imposta locale / sovraimposta	Nessuna verificata	Nessuna sovraimposta comunale generale.
Imposta sugli immobili	Nessuna imposta immobiliare nazionale annuale	Abolita nel 2017 (PwC, 2026).
Imposta di successione	Nessuna	Estate duty abolita (PwC Cyprus, 2026).
Imposta patrimoniale	Nessuna	Nessuna imposta patrimoniale netta generale (PwC, 2026).
Anno fiscale	Anno solare	1 gennaio–31 dicembre.
Termine di presentazione della dichiarazione	31 luglio	Presentazione elettronica per le persone fisiche (Cyprus Tax Calendar, 2026).
Autorità fiscale	Cyprus Tax Department	taxportal.mof.gov.cy

Residenza fiscale a Cipro

Cipro offre due principali modalità per acquisire la residenza fiscale:

• la regola tradizionale dei 183 giorni
• la regola dei 60 giorni

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

La regola dei 183 giorni

Una persona fisica diventa residente fiscale a Cipro se trascorre più di 183 giorni a Cipro durante un anno solare (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

La regola dei 60 giorni

Una persona fisica può qualificarsi come residente fiscale cipriota anche se soddisfa tutte le condizioni applicabili, tra cui:

• trascorrere almeno 60 giorni a Cipro durante l’anno fiscale
• non trascorrere più di 183 giorni in nessun altro singolo Paese
• mantenere un immobile residenziale permanente a Cipro
• svolgere attività d’impresa, lavoro dipendente o incarichi di amministratore a Cipro

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

La regola dei 60 giorni ha reso Cipro particolarmente interessante per imprenditori, lavoratori da remoto e nomadi digitali in cerca di residenza fiscale nell’UE.

Residenti e non residenti

I residenti fiscali ciprioti sono generalmente tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo su determinati redditi di fonte cipriota (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Lo status di domicilio è importante

Cipro distingue tra residenza fiscale e status di domicilio.

Questa distinzione è importante perché i redditi da dividendi e interessi possono essere esenti dalla Special Defence Contribution, o SDC, per i residenti fiscali ciprioti che si qualificano come non domiciliati (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Convenzioni contro la doppia imposizione

Cipro dispone di un’ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione che possono ridurre le ritenute alla fonte e contribuire a evitare la doppia tassazione dei redditi da investimento esteri (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Imposta sul reddito a Cipro

Cipro applica un sistema progressivo di imposta sul reddito.

Scaglioni dell’imposta sul reddito 2026

Reddito imponibile annuo	Aliquota
€0–€22.000	0%
€22.001–€32.000	20%
€32.001–€42.000	25%
€42.001–€72.000	30%
Oltre €72.000	35%

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

I primi €22.000 di reddito imponibile annuo sono esenti dall’imposta sul reddito secondo la tabella fiscale 2026 (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Esempio pratico

Supponiamo che un dipendente residente a Cipro guadagni €40.000 all’anno.

L’imposta sul reddito sarebbe calcolata approssimativamente come segue:

• primi €22.000 allo 0%
• successivi €10.000 al 20%
• restanti €8.000 al 25%

L’imposta sul reddito approssimativa sarebbe:

• €2.000 sul secondo scaglione
• €2.000 sul terzo scaglione

Imposta totale sul reddito: circa €4.000, prima dei contributi di previdenza sociale e di eventuali deduzioni personali.

Contributi di sicurezza sociale

Per il 2026, i dipendenti versano generalmente:

• Social Insurance: 8,8%
• General Healthcare System (GHS): 2,65%

I datori di lavoro versano generalmente:

• Social Insurance: 8,8%
• GHS: 2,90%

(PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Il contributo al General Healthcare System è soggetto a un massimale annuo di reddito pari a €180.000 (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

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Imposta sulle plusvalenze — come Cipro tassa i redditi da investimento

Tassazione di azioni ed ETF

Cipro applica un’aliquota di Capital Gains Tax, o CGT, del 20%, ma l’ambito di applicazione dell’imposta è relativamente ristretto rispetto a molti Paesi UE (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

La CGT si applica generalmente a:

• plusvalenze da immobili situati a Cipro
• plusvalenze da azioni di società il cui valore deriva da immobili situati a Cipro
• alcune cessioni indirette di partecipazioni immobiliari a Cipro

Le plusvalenze ordinarie da azioni quotate, obbligazioni e molti titoli finanziari rientrano generalmente al di fuori del regime cipriota di CGT (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Dal 1° gennaio 2026, Cipro ha ridotto la soglia per le società a prevalente componente immobiliare dal 50% al 20%.

Ciò significa che un maggior numero di cessioni indirette di società che detengono immobili a Cipro può rientrare nelle regole della CGT (PwC Cyprus Tax Reform 2026; KPMG Cyprus Tax Reform 2026; EY Global Tax News 2026).

Trattamento delle perdite

Le agevolazioni relative alla CGT cipriota dipendono dalla natura dell’operazione immobiliare e dalle esenzioni disponibili.

Gli investitori non dovrebbero presumere che le perdite derivanti da titoli ordinari possano essere compensate con altri redditi, perché la CGT cipriota riguarda principalmente le plusvalenze legate a immobili.

ETF ad accumulazione vs ETF a distribuzione

Cipro non applica un ampio regime di distribuzione figurativa comparabile a quello di alcuni altri Paesi europei.

PwC Cyprus conferma che, in generale, non si applica alcuna Capital Gains Tax sulle plusvalenze derivanti dalla cessione o dal rimborso di quote di fondi, salvo che il fondo possieda direttamente o indirettamente immobili situati a Cipro.

Anche quando sono presenti immobili ciprioti, non si applica la CGT se il fondo è quotato su una borsa valori riconosciuta (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Per la maggior parte degli investitori retail, gli investimenti ordinari in ETF UCITS rientrano quindi generalmente al di fuori della CGT cipriota, salvo che coinvolgano strutture collegate a immobili situati a Cipro.

Poiché Cipro non pubblica linee guida fiscali dettagliate sugli ETF paragonabili a quelle di alcune giurisdizioni UE, gli investitori dovrebbero conservare una documentazione dettagliata del broker e verificare il trattamento per fondi specializzati.

Imposta sui dividendi e ritenuta alla fonte

La tassazione dei dividendi dipende in larga misura dallo status di domicilio.

Per i residenti fiscali ciprioti che sono anche domiciliati a Cipro, i redditi da dividendi sono soggetti alla Special Defence Contribution.

Dal 2026, l’aliquota SDC sui dividendi è pari al 5% (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Le persone fisiche che sono:

• non residenti
• residenti fiscali ciprioti qualificate come non domiciliate

sono generalmente esenti dalla SDC sui dividendi (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

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Come dichiarare i redditi da investimento a Cipro

Cipro utilizza un sistema di dichiarazione fiscale elettronica tramite il Cyprus Tax Portal.

I contribuenti persone fisiche presentano generalmente la dichiarazione online e il termine di presentazione per l’anno fiscale 2025 è il 31 luglio 2026.

Per l’anno fiscale 2026, il termine previsto è il 31 luglio 2027, salvo eventuali proroghe ufficiali annunciate dal Cyprus Tax Department (Cyprus Tax Calendar 2026; PwC Worldwide Tax Summaries 2026).

Per gli investitori, gli obblighi dichiarativi dipendono dalla natura del reddito percepito.

Fase 1: raccogliere gli estratti conto del broker

Raccogli gli estratti conto annuali da:

• banche
• piattaforme di investimento
• fondi pensione
• broker esteri
• società che pagano dividendi

Esempi includono:

• Interactive Brokers
• DEGIRO
• Trading 212
• Saxo Bank
• eToro

Conserva documentazione che mostri:

• prezzi di acquisto
• prezzi di vendita
• dividendi ricevuti
• redditi da interessi
• ritenute alla fonte estere

Fase 2: calcolare i redditi da investimento

Determina:

• plusvalenze
• minusvalenze
• redditi da dividendi
• redditi da interessi
• redditi da investimento di fonte estera

La documentazione di supporto dovrebbe essere conservata per tutte le operazioni.

Fase 3: compilare la dichiarazione dei redditi

Le dichiarazioni vengono presentate elettronicamente tramite il Cyprus Tax Portal.

Gli investitori dovrebbero assicurarsi che:

• i redditi esteri siano classificati correttamente
• i redditi da dividendi e interessi siano dichiarati separatamente ove richiesto
• la documentazione per l’applicazione delle convenzioni sia conservata quando sono state trattenute imposte estere

Fase 4: presentare la dichiarazione

La presentazione elettronica è generalmente richiesta per i contribuenti persone fisiche.

Fase 5: pagare le imposte dovute

Eventuali imposte sul reddito o passività relative alla Special Defence Contribution dovrebbero essere versate entro il termine di pagamento applicabile.

Poiché Cipro distingue tra residenza fiscale e status di domicilio, gli investitori dovrebbero confermare quale regime si applica prima della dichiarazione.

Trattamento fiscale degli investimenti esteri

I residenti ciprioti investono spesso tramite broker e piattaforme internazionali.

Il sistema fiscale cipriota non prevede attualmente regimi fiscali separati per broker specifici come:

• Interactive Brokers
• DEGIRO
• Trading 212
• Saxo Bank
• eToro

La tassazione dipende invece:

• dallo status di residenza dell’investitore
• dallo status di domicilio
• dal tipo di reddito generato

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Dividendi esteri

I dividendi esteri possono essere imponibili a seconda dello status di residenza e domicilio.

Una ritenuta alla fonte estera può inoltre essere applicata prima che i dividendi vengano ricevuti.

La rete cipriota di convenzioni contro la doppia imposizione può contribuire a ridurre la doppia tassazione in alcune situazioni (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Redditi da interessi esteri

I redditi da interessi possono essere soggetti alle regole della Special Defence Contribution per i residenti fiscali domiciliati a Cipro.

ETF esteri

La maggior parte degli ETF UCITS e dei fondi di investimento esteri rientra generalmente nel quadro favorevole cipriota applicabile ai titoli finanziari, piuttosto che nel sistema di Capital Gains Tax basato sugli immobili, a condizione che non derivino valore da immobili situati a Cipro (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Conversione valutaria

Gli investitori dovrebbero conservare documentazione relativa a:

• tassi di cambio alla data di acquisto
• tassi di cambio alla data di vendita
• date di pagamento dei dividendi
• imposte estere trattenute

Una documentazione valutaria accurata può semplificare in modo significativo le future dichiarazioni.

Altre imposte importanti a Cipro

IVA

Cipro applica un’aliquota IVA ordinaria del 19% (Avalara VATLive, 2026).

Aliquote IVA ridotte

Cipro applica inoltre aliquote IVA ridotte pari a:

• 9%
• 5%
• 3%

per beni e servizi qualificati (Avalara VATLive, 2026).

Operazioni ad aliquota zero

Alcune operazioni possono beneficiare di un’aliquota IVA dello 0% secondo la normativa IVA cipriota.

Per la maggior parte degli investitori, l’IVA è rilevante soprattutto attraverso i consumi personali e le attività d’impresa, piuttosto che sui redditi da investimento.

Imposte sugli immobili

Cipro ha abolito l’imposta immobiliare nazionale annuale sugli immobili nel 2017 (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Di conseguenza, Cipro attualmente non applica un’imposta nazionale ricorrente sulla proprietà immobiliare paragonabile a quelle presenti in alcune giurisdizioni europee.

Tuttavia, i proprietari immobiliari possono comunque incontrare:

• imposte di trasferimento immobiliare
• spese di registrazione ipotecaria
• oneri comunali
• tasse del registro fondiario

Gli investitori immobiliari dovrebbero distinguere tra imposte sulle transazioni e imposte ricorrenti sulla proprietà.

Imposte di successione e donazione

Cipro è una delle giurisdizioni UE più favorevoli per i trasferimenti patrimoniali tra generazioni.

Imposta di successione

Cipro non applica imposta di successione.

L’estate duty è stata abolita con effetto dal 1° gennaio 2000 (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Imposta sulle donazioni

Cipro non prevede un ampio regime di imposta sulle donazioni simile a quelli presenti in alcuni altri Paesi europei (PwC International Tax Charts, 2026).

Questo può semplificare i trasferimenti patrimoniali familiari e la pianificazione successoria.

Imposte patrimoniali

Cipro non applica un’imposta patrimoniale netta generale (PwC International Tax Charts, 2026).

A differenza di alcune giurisdizioni che tassano il patrimonio accumulato oltre determinate soglie, Cipro non applica un’imposta annuale basata sul patrimonio netto della persona fisica.

Questo resta uno degli elementi più interessanti di Cipro per persone con patrimoni elevati e pensionati.

Vantaggi fiscali e conti fiscalmente efficienti

La ricerca esaminata per questa guida non ha individuato un equivalente cipriota di:

• UK Individual Savings Accounts
• conti PEA francesi
• conti ISK svedesi

Cipro offre tuttavia efficienza fiscale attraverso caratteristiche strutturali del sistema tributario, più che tramite contenitori d’investimento dedicati.

Queste includono:

• il regime non-dom
• nessuna imposta di successione
• nessuna imposta patrimoniale
• nessuna imposta immobiliare nazionale annuale
• trattamento favorevole di molti titoli e fondi di investimento

Per gli investitori internazionali mobili, queste caratteristiche possono essere più preziose dei conti di investimento fiscalmente protetti.

Profili di investitori adatti

Cipro può essere particolarmente interessante per:

• investitori in ETF di lungo periodo
• imprenditori internazionali
• investitori in dividendi che utilizzano lo status non-dom
• lavoratori da remoto
• persone con patrimoni elevati
• pensionati che si trasferiscono in Europa

Confronta le imposte in Europa

➡️ Confronta imposte, stipendi e tassazione degli investimenti in tutti i Paesi UE usando la Mappa di Confronto Fiscale UE di Finorum.

[EU Tax Comparison Map]

Scadenze e date importanti

• Anno fiscale: 1 gennaio–31 dicembre.
• Termine della dichiarazione dei redditi: 31 luglio successivo all’anno fiscale di riferimento, salvo proroghe ufficiali.
• Termine di pagamento: Generalmente allineato alla scadenza di presentazione.
• Metodo di dichiarazione: Presentazione elettronica tramite Cyprus Tax Portal.
• Estratti conto annuali dei broker: Generalmente disponibili nel primo trimestre dell’anno successivo.

Gli investitori dovrebbero verificare le scadenze direttamente con il Cyprus Tax Department, perché le date di presentazione possono occasionalmente essere prorogate.

Errori fiscali comuni degli investitori

1. Ignorare lo status di domicilio

Molti expat comprendono la residenza fiscale ma trascurano lo status di domicilio, che può incidere in modo significativo sulla tassazione di dividendi e interessi.

2. Dimenticare i dividendi esteri

I dividendi esteri possono restare dichiarabili anche quando una ritenuta alla fonte è già stata applicata all’estero.

3. Presumere che tutte le plusvalenze siano imponibili

La Capital Gains Tax cipriota riguarda principalmente immobili situati a Cipro e società a prevalente componente immobiliare, piuttosto che i titoli ordinari.

4. Cattiva tenuta della documentazione

La mancanza di estratti conto del broker può complicare le future dichiarazioni fiscali.

5. Conversione valutaria errata

Gli investitori spesso non conservano registrazioni accurate dei tassi di cambio.

6. Affidarsi a regole superate

Importanti riforme fiscali cipriote sono entrate in vigore dal 1° gennaio 2026, il che significa che le guide più datate potrebbero non essere più accurate.

Cipro è fiscalmente efficiente per gli investitori?

Vantaggi

• Nessuna imposta patrimoniale.
• Nessuna imposta di successione.
• Nessuna imposta immobiliare nazionale annuale.
• Aliquota competitiva del 15% dell’imposta societaria.
• Interessante regime non-dom.
• Ampia rete di convenzioni fiscali.
• Trattamento favorevole di molti titoli e fondi.
• Appartenenza all’UE e all’Eurozona.

Svantaggi

• Aliquote progressive dell’imposta sul reddito delle persone fisiche fino al 35%.
• Interazione complessa tra regole di residenza e domicilio.
• Le plusvalenze immobiliari possono comunque far scattare la Capital Gains Tax.
• Gli investitori internazionali possono aver bisogno di consulenza specialistica per le richieste di treaty relief.

Tipologie di investitori adatte

Cipro può essere particolarmente adatta per:

• investitori in ETF di lungo periodo
• imprenditori internazionali
• investitori in dividendi
• professionisti ad alto reddito
• pensionati
• expat in cerca di residenza UE

Cipro non è automaticamente la giurisdizione con la tassazione più bassa d’Europa, ma resta una delle più distintive grazie alla combinazione di appartenenza all’UE, benefici non-dom e fiscalità favorevole sugli investimenti.

Risorse correlate

Strumenti fiscali

• Calcolatore dell’Imposta sulle Plusvalenze
• Calcolatore Fiscale ETF
• Calcolatore dell’Imposta sui Dividendi
• Calcolatore dello Stipendio Netto

Guide agli investimenti

• Investire a Cipro
• Migliori broker a Cipro

Guide Paese

• Costo della vita a Cipro
• Stipendio medio a Cipro

Strumenti di confronto

• Mappa di Confronto Fiscale UE
• Strumento di Confronto del Costo della Vita
• Calcolatore dello Stipendio Netto

Avvertenza

Questo articolo ha esclusivamente finalità informative ed educative generali e non costituisce consulenza fiscale, legale, contabile o finanziaria. Le norme fiscali possono cambiare e la loro applicazione dipende dalle circostanze individuali. Verifica sempre i requisiti aggiornati presso l’autorità fiscale competente o consulta un consulente fiscale qualificato prima di prendere decisioni finanziarie o di investimento.

Guida fiscale Cipro

Sources & References

EU regulations & taxation

• PwC Tax Summaries — aliquota di Capital Gains Tax, o CGT, del 20%
• aliquote progressive dell’imposta sul reddito delle persone fisiche
• ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione
• Imposta sul reddito delle società
• IVA
• residenza fiscale cipriota
• sistema di dichiarazione fiscale elettronica
• Special Defence Contribution
• trattamento favorevole di molti titoli finanziari

Additional educational resources

• Cysec.gov.cy — ETF UCITS