Stand: 6. September 2026
Lettland besteuert die meisten gewöhnlichen Kapitaleinkünfte und realisierten Kapitalgewinne mit 25,5 %. Dieser nominelle Satz bedeutet jedoch nicht, dass jede Dividende nochmals auf Ebene der natürlichen Person besteuert wird. Dividenden sind häufig steuerfrei, wenn der zugrunde liegende Unternehmensgewinn bereits der lettischen Körperschaftsteuer oder einer vergleichbaren ausländischen Körperschaftsteuer unterlag, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen.
Für Privatanleger bietet Lettland außerdem ein attraktives Investmentkonto-System. Innerhalb eines ordnungsgemäß registrierten Investmentkontos können bestimmte Kapitalerträge und Transaktionen ohne unmittelbare lettische Einkommensteuer reinvestiert werden. Steuer entsteht erst, wenn die kumulierten Auszahlungen die kumulierten Einzahlungen übersteigen. Für langfristig orientierte Anleger kann dies die Besteuerung erheblich aufschieben und zugleich den laufenden Erklärungsaufwand reduzieren.
Arbeitseinkommen wird progressiv mit 25,5 % beziehungsweise 33 % besteuert. Auf sehr hohe Jahreseinkünfte kommt eine zusätzliche Steuer von 3 % hinzu. Lettische Gesellschaften zahlen Körperschaftsteuer in der Regel erst dann, wenn Gewinne ausgeschüttet oder steuerlich wie Ausschüttungen behandelt werden.
Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
| Steuerart | Regelung 2026 | Hinweise |
|---|---|---|
| Persönliche Einkommensteuer | 25,5 % / 33 % | 33 % auf den Teil des Jahreseinkommens oberhalb von 105.300 € |
| Zusätzliche Steuer für hohe Einkommen | 3 % | Auf den relevanten Teil des Jahreseinkommens oberhalb von 200.000 € |
| Fester steuerfreier Grundbetrag | 550 € monatlich | 6.600 € jährlich für entsprechende Einkünfte |
| Kapitalgewinne | 25,5 % | Für bestimmte vor 2025 begonnene Transaktionen kann übergangsweise noch der frühere Satz von 20 % gelten |
| Zinsen und steuerpflichtige Kapitaleinkünfte | 25,5 % | Soweit keine Steuerbefreiung oder Investmentkonto-Stundung greift |
| Dividenden | Häufig 0 %, andernfalls 25,5 % | Üblicherweise steuerfrei, wenn der zugrunde liegende Gewinn angemessen mit Körperschaftsteuer belastet wurde |
| Alternatives inländisches Dividendenregime 2026 | 15 % Körperschaftsteuer + 6 % Einkommensteuer | Optional für Gesellschaften, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und unmittelbar sowie ausschließlich natürlichen Personen gehören |
| Arbeitnehmer-Sozialversicherung | 10,50 % | Regulärer Satz |
| Arbeitgeber-Sozialversicherung | 23,59 % | Regulärer Satz |
| Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze | 105.300 € jährlich | Darüber greifen weiterhin Mechanismen der Solidaritätssteuer |
| Mindestlohn | 780 € monatlich | Seit 1. Januar 2026 |
| Körperschaftsteuer | 20 % auf hochgerechnete Ausschüttungsbemessungsgrundlage | Häufig als 20/80 beziehungsweise 25 % der Nettodividende dargestellt |
| Regulärer Umsatzsteuersatz | 21 % | Ermäßigte Sätze umfassen 12 % und 5 % |
| Immobiliensteuer | 0,2 %–3 % | Gemeinde und Immobilienklassifizierung bestimmen den tatsächlichen Satz |
| Erbschaftsteuer | Keine eigenständige Steuer | Nachlass-, Notar- und sonstige Gebühren können dennoch anfallen |
| Schenkungsteuer | Gegebenenfalls Einkommensteuer | Steuerbefreiungen für nahe Angehörige; 1.425 € jährlicher Freibetrag für sonstige private Schenkungen |
| Nettovermögensteuer | Keine | Immobiliensteuer bleibt bestehen |
| Steuerjahr | Kalenderjahr | Für natürliche Personen |
| Jährliche Steuererklärung | 1. März–1. Juni | Für bestimmte höhere Einkommen 1. April–1. Juli |
| Steuerbehörde | State Revenue Service (VID/SRS) | Electronic Declaration System (EDS) |
Steuerlicher Wohnsitz in Lettland
Nach dem lettischen Gesetz über die persönliche Einkommensteuer gilt eine natürliche Person als lettischer Steuerresident, wenn mindestens eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:
- der gemeldete Wohnsitz befindet sich in Lettland;
- die Person hält sich innerhalb eines beliebigen Zwölfmonatszeitraums, der im betreffenden Steuerjahr beginnt oder endet, mindestens 183 Tage in Lettland auf; oder
- sie ist lettischer Staatsbürger und im Ausland für den lettischen Staat tätig.
Die Tageszählung kann sich damit über zwei Kalenderjahre erstrecken.
Bei gleichzeitiger Ansässigkeit in einem anderen Staat kann die abkommensrechtliche Ansässigkeit von der innerstaatlichen lettischen Einordnung abweichen.
Lettische Doppelbesteuerungsabkommen verwenden üblicherweise Kriterien wie:
- ständige Wohnstätte;
- Mittelpunkt der Lebensinteressen;
- gewöhnlichen Aufenthalt; und
- Staatsangehörigkeit.
Steuerresidenten müssen ihr weltweites Einkommen erklären, darunter:
- ausländischen Arbeitslohn;
- Unternehmensgewinne;
- Zinserträge;
- Dividenden; und
- steuerpflichtige Kapitalgewinne.
Nichtansässige werden im Allgemeinen nur mit bestimmten lettischen Einkünften besteuert.
Der bloße Wegzug beendet die lettische Steueransässigkeit nicht automatisch, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen weiterhin erfüllt sind.
Wer Lettland verlässt, sollte den gemeldeten Wohnsitz aktualisieren und dem VID gegebenenfalls Nachweise über die neue ausländische Steueransässigkeit vorlegen.
Persönliche Einkommensteuer
Soweit keine besondere Regelung greift, werden Arbeits- und Geschäftseinkünfte nach folgendem progressiven Jahrestarif besteuert:
| Jährliches steuerpflichtiges Einkommen | Steuersatz 2026 |
|---|---|
| Bis 105.300 € | 25,5 % |
| Über 105.300 € | 33 % |
Der höhere Satz von 33 % gilt nur für den Teil des Einkommens oberhalb der Schwelle.
Während des Jahres wird auf Arbeitslohn grundsätzlich ein monatlicher Lohnsteuersatz von 25,5 % angewendet. Die endgültige Anpassung erfolgt über die Jahressteuererklärung.
Auf den Teil des relevanten Jahreseinkommens oberhalb von 200.000 € fällt zusätzlich eine Steuer von 3 % an.
Die Bemessungsgrundlage dieser Zusatzsteuer ist breiter als das gewöhnliche steuerpflichtige Arbeitseinkommen. Sie kann unter anderem steuerpflichtige Arbeits-, Unternehmens- und Kapitaleinkünfte sowie bestimmte an sich steuerfreie Dividenden umfassen.
Personen mit sehr hohen Einkünften sollten deshalb nicht davon ausgehen, dass eine steuerfreie Dividende für die 3-%-Zusatzsteuer ohne Bedeutung ist.
Die offizielle Steuersatztabelle des VID bestätigt die Sätze und die erfassten Einkunftsarten für 2026.
Freibeträge und Abzüge
Der feste steuerfreie Grundbetrag beträgt 2026 550 € monatlich beziehungsweise 6.600 € jährlich.
Anders als der frühere einkommensabhängige Freibetrag wird er bei steigenden Einkünften nicht mehr abgeschmolzen, sofern grundsätzlich ein Anspruch besteht.
Ein Arbeitgeber, bei dem das elektronische Steuerbuch hinterlegt ist, kann den Freibetrag bereits bei der Lohnabrechnung berücksichtigen.
Für Pensionäre beträgt der steuerfreie Betrag 12.000 € jährlich.
Bei arbeitenden Pensionären können die Regeln dazu führen, dass der monatliche Freibetrag zwischen Arbeitslohn und Pension aufgeteilt wird, sofern das Steuerbuch beim Arbeitgeber eingereicht wurde.
Weitere Steuervergünstigungen bestehen unter anderem für:
- unterhaltsberechtigte Personen;
- Ausbildung;
- medizinische Behandlung;
- Spenden;
- private Pensionsbeiträge; und
- Lebensversicherungsprämien, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
Ausbildungs- und Gesundheitskosten sowie Spenden unterliegen grundsätzlich einer gemeinsamen jährlichen Grenze von 600 € und zusätzlich einer Obergrenze von 50 % des steuerpflichtigen Einkommens.
Für Pensions- und Versicherungsbeiträge gelten eigene prozentuale und absolute Grenzen.
Nichtansässige haben im Allgemeinen nur eingeschränkten Zugang zu diesen Vergünstigungen.
EU-/EWR-Steuerresidenten, die mehr als 75 % ihres gesamten Einkommens in Lettland erzielen, können jedoch unter bestimmten Voraussetzungen bestimmte persönliche Abzüge beanspruchen.
Sozialversicherungsbeiträge
Der reguläre Pflichtbeitrag zur staatlichen Sozialversicherung beträgt insgesamt 34,09 % des Bruttoarbeitseinkommens:
| Beitragszahler | Regulärer Satz 2026 |
|---|---|
| Arbeitnehmer | 10,50 % |
| Arbeitgeber | 23,59 % |
| Gesamt | 34,09 % |
Die reguläre jährliche Beitragsbemessungsgrenze beträgt 2026 weiterhin 105.300 €.
Einkünfte oberhalb dieser Grenze werden jedoch nicht einfach vollständig von lohnbezogenen Abgaben befreit. Sie werden weiterhin über das Beitragssystem erfasst und nach den Regeln der Solidaritätssteuer zugeordnet.
Die offiziellen Hinweise der VSAA zu den Beiträgen erläutern diese Mechanik.
Der gesetzliche Mindestlohn beträgt 2026 780 € monatlich.
Die allgemeine Mindestbemessungsgrundlage pro Quartal liegt damit grundsätzlich bei 2.340 €, wobei Ausnahmen und Zusammenrechnungsregeln bestehen.
Der VID bestätigt die regulären Beitragssätze, während die VSAA die Mindestbeitragsgrundlage für 2026 erläutert.
Beispiel zur Lohnbesteuerung
Bei einem Arbeitnehmer mit 40.000 € Jahresbruttogehalt betragen die regulären Arbeitnehmerbeiträge ungefähr 4.200 €.
Unterstellt man den vollen steuerfreien Grundbetrag von 6.600 € und keine weiteren Vergünstigungen, ergibt sich überschlägig eine Einkommensteuerbemessungsgrundlage von rund 29.200 €.
Bei einem Steuersatz von 25,5 % beträgt die Einkommensteuer ungefähr 7.446 €.
Damit verbleibt ein geschätztes Jahresnetto von rund 28.354 €, entsprechend etwa 2.363 € monatlich.
Das tatsächliche Ergebnis kann insbesondere durch unterhaltsberechtigte Personen, Sachleistungen, Pensionsbeiträge und die Verwendung des elektronischen Steuerbuchs abweichen.
Für eine Modellrechnung kann der Finorum Brutto-Netto-Rechner verwendet werden.
Kapitalgewinne auf gewöhnlichen Anlagekonten
Realisierte Gewinne aus Kapitalvermögen werden mit 25,5 % besteuert.
Als Kapitalvermögen gelten unter anderem:
- börsennotierte und nicht börsennotierte Aktien;
- ETF- und Investmentfondsanteile;
- Anleihen und andere Schuldinstrumente;
- Derivate und andere Finanzinstrumente;
- Kryptoassets;
- Anlagegold und Edelmetalle;
- geistiges Eigentum und Unternehmen; sowie
- steuerpflichtige Immobilien.
Der steuerpflichtige Gewinn entspricht dem Verkaufserlös abzüglich der nachgewiesenen Anschaffungskosten sowie zulässiger Verbesserungs- und Transaktionskosten.
Eine allgemeine Steuerbefreiung für Wertpapiere allein aufgrund einer langen Haltedauer gibt es in Lettland nicht.
Kapitalverluste aus einer Veräußerung können mit Gewinnen aus anderen Kapitalvermögensveräußerungen innerhalb desselben Meldezeitraums verrechnet werden.
Über die Jahresberichtigung können Verluste eines Quartals mit Gewinnen eines anderen Quartals desselben Jahres ausgeglichen werden.
Nicht genutzte Kapitalverluste lassen sich nicht unbegrenzt in spätere Jahre vortragen. Der richtige Meldezeitpunkt und die Jahresberichtigung sind deshalb wichtig.
Für bestimmte Transaktionen, die spätestens am 31. Dezember 2024 begonnen, aber zu diesem Zeitpunkt noch nicht abgeschlossen waren, kann in den Jahren 2025–2027 weiterhin der frühere Steuersatz von 20 % gelten, sofern die erforderliche Übergangserklärung fristgerecht eingereicht wurde.
Dies wird in der aktuellen Steuersatztabelle des VID berücksichtigt.
Für Modellrechnungen steht der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Lettland zur Verfügung.
Meldefristen für Kapitalgewinne
Für gewöhnliche Kapitalgewinne gelten gesonderte Melde- und Zahlungsfristen:
| Kapitalgewinne im Meldezeitraum | Abgabefrist | Zahlungsfrist |
|---|---|---|
| Mehr als 1.000 € | 15. Tag des Monats nach Quartalsende | 23. Tag des Abgabemonats |
| Höchstens 1.000 € | 15. Januar des Folgejahres | 23. Januar |
Die Schwelle von 1.000 € bezieht sich auf die Kapitalgewinne des jeweiligen Meldezeitraums und nicht auf den Wert des Portfolios.
Für Nichtansässige können monatliche Erklärungspflichten entstehen, wenn keine Steuer einbehalten wurde.
Die Kapitalgewinnhinweise des VID sowie der elektronische Service für Kapitalertragserklärungen enthalten die aktuellen Fristen.
Diese vierteljährlichen Regeln betreffen grundsätzlich Anlagen außerhalb des besonderen Investmentkonto-Systems.
Das lettische Investmentkonto
Das ieguldījumu konts – das im lettischen Einkommensteuergesetz definierte Investmentkonto – gehört zu den wichtigsten Besonderheiten der lettischen Anlegerbesteuerung.
Innerhalb eines ordnungsgemäß registrierten Investmentkontos lösen:
- Wertpapierverkäufe;
- Zinsen;
- Dividenden; und
- Reinvestitionen
nicht bei jeder einzelnen Transaktion unmittelbar persönliche Einkommensteuer aus, sofern sie unter die gesetzlichen Regeln des Systems fallen.
Steuerpflichtige Einkünfte entstehen erst, wenn die kumulierten Auszahlungen aus dem Investmentkonto-System die kumulierten Einzahlungen überschreiten.
Der überschießende Betrag wird mit 25,5 % besteuert.
Anlagekapital und Erträge können damit vor der Besteuerung weiter reinvestiert werden. Während der Ansparphase entfallen außerdem grundsätzlich die transaktionsbezogenen vierteljährlichen Kapitalgewinnerklärungen.
Beispiel: Zahlt ein Anleger 20.000 € ein und wächst das Konto auf 27.000 €, bleiben Auszahlungen grundsätzlich so lange steuerfrei, wie die kumulierten Entnahmen den noch vorhandenen Einzahlungsbestand nicht übersteigen.
Erst wenn die gesamten Auszahlungen die gesamten Einzahlungen überschreiten, wird der Mehrbetrag steuerpflichtig, vorbehaltlich der gesetzlich vorgesehenen Anpassungen.
Die Registrierung ist entscheidend
Lettische Anbieter, die unter das nationale Kontenregister fallen, melden das Investmentkonto in der Regel automatisch.
Wird das Konto dagegen bei einem ausländischen Anbieter ohne lettische Niederlassung geführt, muss der Anleger den VID informieren und dem Konto spätestens bis zum Ende des Steuerjahres, in dem es eröffnet wurde, den Investmentkonto-Status zuweisen lassen.
Die Meldung umfasst den Anbieter sowie sämtliche Kontonummern, die zum Investmentkonto-System gehören.
Ein gewöhnliches Brokerkonto wird nicht allein deshalb zum Investmentkonto, weil es ausschließlich für Kapitalanlagen verwendet wird.
Geldbewegungen zwischen Broker-Unterkonten, Karten und verbundenen Bankkonten müssen steuerlich korrekt abgebildet werden.
Der Wechsel zu einer neuen rechtlichen Broker-Einheit oder die Zuteilung neuer Kontonummern kann steuerlich als Schließung und Neueröffnung gelten, wenn die gesetzlichen Übertragungsbedingungen nicht eingehalten werden.
Kryptoassets, direkte Gesellschaftsbeteiligungen und bestimmte andere Vermögenswerte sind nicht automatisch zulässige Finanzinstrumente innerhalb des Investmentkonto-Systems.
Die Eignung eines Produkts sollte deshalb vor der Transaktion geprüft werden.
ETFs und Investmentfonds
Außerhalb eines registrierten Investmentkontos wird ein realisierter Gewinn aus ETF- oder Investmentfondsanteilen mit 25,5 % besteuert.
Ausschüttungen werden nach ihrem rechtlichen Charakter behandelt, häufig als Dividenden oder sonstige Kapitaleinkünfte.
Eine allgemeine jährliche deemed disposal-Regel, die nicht realisierte Wertsteigerungen eines thesaurierenden ETFs automatisch besteuert, gibt es nicht.
Der UCITS-Status führt in Lettland nicht zu einer generellen Steuerbefreiung.
Inländische und ausländische Fonds folgen grundsätzlich den allgemeinen Regeln für Kapitalanlagen.
Thesaurierende Fonds können Barausschüttungen zeitlich aufschieben.
Innerhalb eines Investmentkontos können auch realisierte Gewinne aus geeigneten Finanzanlagen steuerlich gestundet werden, solange die Entnahmen die Einzahlungen nicht übersteigen.
Anleger sollten insbesondere aufbewahren:
- Anschaffungsbestätigungen;
- Gebührennachweise;
- Ausschüttungen; und
- Unterlagen zu Fondsverschmelzungen und sonstigen Umstrukturierungen.
Eine Fondsverschmelzung, Liquidation oder Übertragung zwischen Konten kann steuerliche Folgen haben, selbst wenn kein gewöhnlicher Verkauf gegen Bargeld stattfindet.
Dividenden
Die Aussage, jede Dividende werde in Lettland mit 25,5 % besteuert, ist nicht zutreffend.
Das offizielle Material des VID zu Kapitaleinkünften unterscheidet zwischen steuerpflichtigen Kapitaleinkünften und steuerfreien Dividenden, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
Eine Dividende ist grundsätzlich von der lettischen persönlichen Einkommensteuer befreit, wenn:
- die ausschüttende lettische Gesellschaft auf den zugrunde liegenden Gewinn lettische Körperschaftsteuer entrichtet hat; oder
- die Dividende von einer ausländischen Gesellschaft stammt, deren Gewinn mit Körperschaftsteuer belastet wurde oder deren Dividende einer Quellensteuer unterlag.
Die Befreiung kann für lettische, EU-/EWR- und andere ausländische Gesellschaften gelten.
Nicht umfasst sind insbesondere Zahlungen aus auf schwarzen Listen geführten Niedrigsteuerjurisdiktionen.
Geeignete Nachweise über die ausländische Steuerbelastung sind entscheidend.
Für Dividenden aus Micro-Enterprise-Tax-Gewinnen gelten eigene Regeln.
Sind die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung nicht erfüllt, kann persönliche Einkommensteuer von 25,5 % anfallen.
Selbst steuerfreie Dividenden können in die Bemessungsgrundlage der zusätzlichen 3-%-Steuer einfließen, wenn das relevante Jahreseinkommen 200.000 € übersteigt.
Alternatives inländisches System ab 2026
Eine lettische Gesellschaft, die unmittelbar und ausschließlich natürlichen Personen gehört und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, kann seit 2026 ein alternatives Ausschüttungssystem wählen:
- 15 % Körperschaftsteuer auf den ausgeschütteten Gewinn; und
- 6 % persönliche Einkommensteuer beim Anteilseigner.
Die Änderung wird im Material des VID zu den Steueränderungen 2026 erläutert.
Dieses System besteht neben dem regulären Körperschaftsteuermodell und ist nicht automatisch der Standard für sämtliche lettischen Gesellschaften.
Ausländische Dividenden müssen, soweit erforderlich, auch dann erklärt werden, wenn sie steuerfrei sind.
Anleger sollten Nachweise über Körperschaftsteuer oder Quellensteuer aufbewahren und sich nicht allein auf die Nettozahlung im Brokerkonto verlassen.
Zinserträge
Zinsen und vergleichbare Kapitaleinkünfte werden grundsätzlich mit 25,5 % besteuert.
Lettische Zahlstellen behalten die Steuer ein, soweit dies gesetzlich vorgesehen ist.
Zinserträge aus ausländischen Banken und Anleihen müssen möglicherweise selbst erklärt werden.
Innerhalb eines Investmentkontos können Zinsen aus geeigneten Finanzinstrumenten Bestandteil der steuerlich aufgeschobenen Kontoberechnung bleiben.
Zinsen, die außerhalb des Systems zufließen, werden jedoch nicht nachträglich allein deshalb steuerlich gestundet, weil das Geld später auf ein Investmentkonto überwiesen wird.
Die Anrechnung ausländischer Steuer richtet sich nach lettischem Recht, dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen und dem Nachweis der tatsächlich gezahlten Steuer.
Die Anrechnung darf die lettische Steuer auf dieselben Einkünfte grundsätzlich nicht überschreiten.
Besteuerung von Kryptowährungen
Bei Privatanlegern unterliegen Gewinne aus der Veräußerung von Kryptoassets grundsätzlich der Kapitalgewinnsteuer von 25,5 %.
Der VID bezieht virtuelle Währungen ausdrücklich in seine Hinweise zu Kapitalvermögen ein.
Eine steuerliche Veräußerung kann insbesondere vorliegen bei:
- Verkauf gegen Fiatgeld;
- Verwendung zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen; und
- einem Tausch, der rechtlich zu einem realisierten Gewinn führt.
Der steuerpflichtige Gewinn entspricht dem Verkaufserlös abzüglich der dokumentierten Anschaffungskosten.
Mining, Staking, Lending sowie häufige und organisierte Handelstätigkeit können als wirtschaftliche Tätigkeit statt als passive Kapitalanlage behandelt werden.
Für Kryptogewinne gelten grundsätzlich dieselben Meldegrenzen und Fristen wie für andere Kapitalgewinne.
Anleger sollten insbesondere folgende Unterlagen aufbewahren:
- Exchange-Abrechnungen;
- Wallet-Adressen;
- Nachweise über Euro-Umrechnungen;
- Gebühren; und
- Unterlagen zu Übertragungen zwischen eigenen Wallets.
Es sollte nicht automatisch angenommen werden, dass Kryptoassets für das Investmentkonto-System zulässig sind.
Ab 2026 erweitern EU- und internationale Informationsaustauschregeln die Daten, die Kryptodienstleister für spätere Meldungen an Steuerbehörden erfassen müssen.
Erklärung ausländischer Kapitalanlagen
Lettische Steuerresidenten erklären ihr weltweites steuerpflichtiges Einkommen über das Electronic Declaration System (EDS) des VID.
Der automatische internationale Informationsaustausch berechnet nicht die lettische Steuer des Anlegers.
Eine sinnvolle Jahresdokumentation sollte umfassen:
- Nachweise über Kontoeröffnung und Investmentkonto-Registrierung;
- sämtliche Einzahlungen und Auszahlungen je Investmentkonto;
- Brokerabrechnungen und Einzeltransaktionen;
- Anschaffungskosten und Gebühren;
- Dividenden- und Zinsabrechnungen;
- ausländische Körperschaftsteuer- oder Quellensteuernachweise;
- Wechselkursunterlagen; und
- die jährliche Kapitalverlustabstimmung.
Ausländische Einkünfte werden zunehmend vorausgefüllt. Für die korrekte Einordnung, Steuerbefreiungen und notwendige Berichtigungen bleibt jedoch der Steuerpflichtige selbst verantwortlich.
Mieteinnahmen und Immobiliensteuer
Vermietung kann entweder im regulären registrierten Unternehmenssystem oder über ein vereinfachtes gemeldetes Vermietungsmodell besteuert werden.
Bei der gemeldeten, nicht registrierten Vermietungstätigkeit informiert der Steuerpflichtige den VID grundsätzlich innerhalb von fünf Arbeitstagen nach Abschluss des Mietvertrags und zahlt 10 % auf die Bruttomieteinnahmen.
Im Regelfall kann dabei lediglich die zugehörige Immobiliensteuer abgezogen werden.
Der steuerfreie Grundbetrag von 550 €, Unterhaltsvergünstigungen und gewöhnliche Betriebsausgaben sind nicht anwendbar.
Im Gegenzug fallen grundsätzlich keine regulären Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige an.
Das reguläre Unternehmenssystem erlaubt den Abzug geeigneter tatsächlicher Aufwendungen, besteuert den Nettogewinn jedoch nach dem progressiven Einkommensteuertarif und kann Sozialversicherungsbeiträge auslösen.
Welche Variante günstiger ist, hängt insbesondere von Finanzierungskosten, Reparaturen und laufenden Betriebsausgaben ab.
Immobiliensteuer
Die Gemeinden erheben die jährliche Immobiliensteuer grundsätzlich mit Steuersätzen zwischen 0,2 % und 3 % des Katasterwerts.
Der konkrete Satz kann abhängen von:
- Wohnnutzung;
- Meldestatus;
- Zustand des Gebäudes; und
- kommunalen Vergünstigungen.
Immobilienverkauf
Ein steuerpflichtiger Gewinn aus einem Immobilienverkauf wird grundsätzlich mit 25,5 % besteuert.
Der VID veröffentlicht ausführliche Hinweise zu Immobiliengewinnen und Anschaffungskosten.
Wichtige Steuerbefreiungen können insbesondere bestehen, wenn:
- die Immobilie länger als 60 Monate im Eigentum stand und mindestens zwölf aufeinanderfolgende Monate als Wohnsitz der Person registriert war;
- es sich während des gesetzlich vorgeschriebenen Zeitraums um die einzige Immobilie der Person handelte; oder
- der Erlös aus der einzigen Immobilie innerhalb der gesetzlichen Frist in eine funktional vergleichbare Immobilie in Lettland reinvestiert wird.
Die jeweiligen Voraussetzungen und Fristen müssen sorgfältig geprüft werden.
Für erste Modellrechnungen steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.
Schenkungen, Erbschaften und Vermögen
Lettland erhebt keine eigenständige Erbschaftsteuer.
Geerbte Vermögenswerte gelten nicht allein aufgrund der Erbschaft als persönlich steuerpflichtiges Einkommen.
Nachlass-, Notar-, Registrierungs- und immobilienbezogene Gebühren können dennoch anfallen.
Schenkungen zwischen:
- Ehepartnern;
- eingetragenen Partnern; und
- Verwandten bis zum dritten Grad
sind grundsätzlich von der persönlichen Einkommensteuer befreit.
Für Schenkungen anderer natürlicher Personen gilt ein jährlicher Freibetrag von 1.425 €.
Der darüberliegende Betrag kann in die progressive Einkommensteuer einfließen.
Sonderbefreiungen können gelten, wenn Ausbildungs- oder Gesundheitskosten unmittelbar bezahlt werden.
Schenkungen eines Arbeitgebers folgen eigenen steuerlichen Regeln.
Lettland erhebt keine allgemeine Nettovermögensteuer.
Die jährliche kommunale Immobiliensteuer bleibt davon unberührt, ebenso die Besteuerung von Einkünften und Veräußerungsgewinnen aus Vermögenswerten.
Selbstständige
Gewinne aus registrierter wirtschaftlicher Tätigkeit werden mit anderem progressiv besteuertem Einkommen zusammengerechnet und unterliegen:
- 25,5 %;
- 33 % oberhalb der maßgeblichen Schwelle; sowie
- gegebenenfalls der zusätzlichen 3-%-Steuer.
Betriebsausgaben, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können abgezogen werden.
Zusätzlich können Regeln über Mindesteinkommen und Dokumentationspflichten gelten.
Erreicht der monatliche Gewinn einer selbstständigen Person 2026 mindestens 780 €, zahlt sie grundsätzlich den vollständigen Selbstständigenbeitrag – häufig 31,07 % – auf eine gewählte Bemessungsgrundlage von mindestens 780 €.
Auf den Gewinn oberhalb dieser gewählten Bemessungsgrundlage fällt zusätzlich ein Rentenbeitrag von 10 % an.
Die VSAA-Änderungen für 2026 bestätigen Schwelle und Beitragsstruktur.
Bei Monaten mit niedrigeren Einkünften greift grundsätzlich der 10-%-Rentenmechanismus, vorbehaltlich Mindestbeitrags- und Prognoseregeln.
Die lettische Micro-Enterprise-Tax besteuert den Umsatz und nicht den Gewinn.
Für Geschäftsmodelle mit hohen tatsächlichen Kosten sollte deshalb nicht automatisch angenommen werden, dass dieses System günstiger ist.
Eine Umsatzsteuerregistrierung wird grundsätzlich erforderlich, sobald der gesetzliche inländische Jahresumsatz 50.000 € überschreitet.
Der Bezug bestimmter Dienstleistungen von ausländischen Onlineplattformen kann jedoch schon vorher eine Registrierungspflicht auslösen.
Körperschaftsteuer
Das lettische Körperschaftsteuermodell besteuert Gewinne grundsätzlich erst bei tatsächlicher oder fiktiver Ausschüttung und nicht bereits bei ihrer Einbehaltung im Unternehmen.
Der reguläre Steuersatz beträgt 20 % auf eine hochgerechnete Bemessungsgrundlage.
Eine Nettodividende von 100 € entspricht beispielsweise:
- einer hochgerechneten Bemessungsgrundlage von 125 €;
- 25 € Körperschaftsteuer.
Die Körperschaftsteuer entspricht damit effektiv 25 % des an den Anteilseigner ausgeschütteten Nettobetrags.
Zu den Vorgängen, die wie Ausschüttungen behandelt werden können, gehören unter anderem:
- bestimmte nicht betrieblich veranlasste Aufwendungen;
- Transaktionen mit verbundenen Personen; und
- bestimmte Darlehen.
Dividenden aus Gewinnen, auf die diese Körperschaftsteuer bereits gezahlt wurde, sind beim natürlichen Anteilseigner grundsätzlich von der persönlichen Einkommensteuer befreit.
Seit 2026 können Gesellschaften, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und unmittelbar natürlichen Personen gehören, alternativ das oben beschriebene System aus 15 % Körperschaftsteuer und 6 % Einkommensteuer beim Gesellschafter wählen.
Umsatzsteuer, Lohnnebenkosten, Immobiliensteuer und branchenspezifische Abgaben bleiben davon getrennt.
Eine Unternehmensanlage sollte deshalb nicht allein anhand der Steuerstundung beurteilt werden. Ausschüttungen, Verwaltung und Regeln über fiktive Gewinnausschüttungen sind ebenfalls relevant.
Ausländische Einkünfte und Doppelbesteuerungsabkommen
Lettische Steuerresidenten müssen ausländische Einkünfte erklären, auch wenn sie auf einem ausländischen Konto verbleiben.
Doppelbesteuerungsabkommen können die Quellensteuer begrenzen oder eine Anrechnung in Lettland ermöglichen.
Der VID stellt hierzu offizielle Informationen zur Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen und Steuervergünstigungen bereit.
Die Steueranrechnung ist auf die lettische Steuer auf dieselben Einkünfte begrenzt und setzt geeignete amtliche Nachweise voraus.
Auch ausländischer Arbeitslohn kann der europäischen Sozialversicherungskoordination oder bilateralen Sozialversicherungsabkommen unterliegen.
Remote-Arbeit, die tatsächlich von Lettland aus ausgeübt wird, kann für einen ausländischen Arbeitgeber lettische Lohnabrechnungspflichten auslösen.
Steuererklärung und Zahlung
Das Steuerjahr natürlicher Personen entspricht dem Kalenderjahr.
Eine verpflichtende Jahressteuererklärung wird grundsätzlich vom 1. März bis 1. Juni des Folgejahres eingereicht.
Personen mit Jahreseinkünften oberhalb von 105.300 € sowie bestimmte Solidaritätssteuerfälle haben im Regelfall einen verlängerten Zeitraum vom 1. April bis 1. Juli.
Dies bestätigt der VID in seinen Hinweisen zur jährlichen Einkommensteuererklärung.
Freiwillige Steuererklärungen zur Beantragung von Erstattungen können grundsätzlich für das aktuelle Veranlagungsjahr und die drei vorangegangenen Jahre eingereicht werden.
Für Kapitalgewinne gelten zusätzlich die bereits beschriebenen Quartals- beziehungsweise 15.-Januar-Fristen.
Eine aus der Jahreserklärung resultierende Steuer ist grundsätzlich bis zum:
- 23. Juni; beziehungsweise
- 23. Juli bei der verlängerten Abgabekategorie
zu entrichten.
Bei höheren Steuerbeträgen können Ratenregelungen greifen.
Da sich Fristen nach der jeweiligen Erklärung unterscheiden, sollte stets der konkrete Bescheid im EDS geprüft werden.
Wesentliche steuerliche Vor- und Nachteile
Vorteile
- Registrierte Investmentkonten ermöglichen Steuerstundung, bis Entnahmen die Einzahlungen übersteigen.
- Im Unternehmen einbehaltene Gewinne werden grundsätzlich nicht laufend mit Körperschaftsteuer belastet.
- Viele Dividenden sind nach entsprechender Körperschaftsteuerbelastung steuerfrei.
- Keine eigenständige Erbschaftsteuer und keine allgemeine Nettovermögensteuer.
- Fester steuerfreier Grundbetrag von 550 € monatlich.
- Euro als Landeswährung und elektronische Steuerverwaltung über EDS.
Nachteile und wichtige Einschränkungen
- Gewöhnliche Kapitalgewinne und Zinserträge werden mit 25,5 % besteuert.
- Außerhalb eines Investmentkontos können vierteljährliche Kapitalgewinnmeldungen erforderlich sein.
- Die zusätzliche 3-%-Steuer hat eine breite Bemessungsgrundlage und kann auch steuerfreie Dividenden erfassen.
- Ausländische Investmentkonten müssen rechtzeitig registriert werden, damit die Steuerstundung greift.
- Die Sozialversicherungsregeln für Selbstständige sind komplexer, als ein einzelner Beitragssatz vermuten lässt.
- Kommunale Immobiliensteuersätze unterscheiden sich erheblich.
Für wen kann Lettland geeignet sein?
Lettland kann insbesondere für langfristig orientierte Anleger attraktiv sein, die ein ordnungsgemäß registriertes Investmentkonto nutzen können, ebenso für Unternehmer, die Unternehmensgewinne im Unternehmen belassen und reinvestieren, sowie für Steuerresidenten, deren Dividenden die Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung erfüllen.
Weniger attraktiv ist das System für Anleger mit hohen Zinserträgen oder häufigen realisierten Gewinnen außerhalb eines Investmentkontos.
Das konkrete Ergebnis hängt besonders von der Registrierung des Anlagekontos, der Dokumentation von Dividenden und der Frage ab, ob Einkünfte in die Bemessungsgrundlage der zusätzlichen 3-%-Steuer einfließen.
Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner
- Investieren in Lettland
- Steuerleitfaden Lettland
- Durchschnittsgehalt in Lettland
- Lebenshaltungskosten in Lettland
- Brutto-Netto-Rechner Lettland
- Kapitalertragsteuer-Rechner Lettland
- Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
- Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa
- Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
- Europäischer Umzugsrechner
Haftungsausschluss
Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.
Die steuerliche Behandlung in Lettland hängt unter anderem von Steueransässigkeit, Einkunftsklassifizierung, ordnungsgemäßer Registrierung des Investmentkontos, Dividendennachweisen und den individuellen Umständen ab.
Gesetze und Verwaltungspraxis können sich ändern. Prüfen Sie daher die aktuelle Rechtslage beim VID oder lassen Sie sich von einem qualifizierten lettischen Steuerberater beraten, bevor Sie eine Steuererklärung abgeben oder eine wesentliche Anlage-, Umzugs- oder Unternehmensentscheidung treffen.
Matias Buće verfügt über eine formale Ausbildung im Verwaltungsrecht und mehr als zehn Jahre Erfahrung in der Analyse globaler Märkte, des Forex-Handels und persönlicher Finanzplanung. Sein juristischer Hintergrund prägt seinen Ansatz beim Investieren – mit einem Fokus auf Regulierung, Struktur und Risikomanagement. Bei Finorum schreibt er über ein breites Spektrum an Finanzthemen, von europäischen ETFs bis hin zu praktischen Strategien der persönlichen Finanzplanung für alltägliche Anleger.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Likumi.lv — Einkommensteuergesetz
- Vid.gov.lv — Die Gemeinden erheben die jährliche Immobiliensteuer
- Hinweise zu Kapitalvermögen
- lettische Körperschaftsteuermodell
- offizielle Informationen zur Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen und Steuervergünstigungen
- Steuersatztabelle des VID
Additional educational resources
- Eds.vid.gov.lv — Electronic Declaration System (EDS)
- Vid.gov.lv — elektronische Service für Kapitalertragserklärungen
- Gewinne aus registrierter wirtschaftlicher Tätigkeit
- Hinweisen zur jährlichen Einkommensteuererklärung
- Hinweise zu Immobiliengewinnen und Anschaffungskosten
- Material des VID zu den Steueränderungen 2026
- offizielle Material des VID zu Kapitaleinkünften
- regulären Beitragssätze
- State Revenue Service (VID/SRS)
- Vsaa.gov.lv — Mindestbeitragsgrundlage für 2026
- offiziellen Hinweise der VSAA zu den Beiträgen
- VSAA-Änderungen für 2026