Wie werden Gewinne aus Aktien, Kryptowährungen und Immobilien in Dänemark besteuert?
Mit dem Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner für Dänemark können Sie die voraussichtliche Steuer auf private Veräußerungsgewinne berechnen. Wählen Sie die Anlageklasse, tragen Sie Kaufpreis, Verkaufspreis, Kosten und anrechenbare Verluste ein und lassen Sie sich den geschätzten steuerpflichtigen Gewinn sowie die mögliche Steuer anzeigen.
Dänemark kennt keine einheitliche Kapitalertragsteuer für sämtliche Vermögenswerte. Aktienerträge werden nach einem eigenen Stufentarif besteuert, Kryptowährungen können als persönliches Einkommen gelten und bei Immobilien hängt die Steuerpflicht vor allem von der Nutzung des Objekts ab.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kapitalertragsteuer in Dänemark
Die steuerliche Behandlung eines Gewinns richtet sich danach, welcher Vermögenswert verkauft wurde und wie dieser während der Besitzzeit genutzt wurde.
Der Rechner unterscheidet deshalb zwischen:
- Aktien und bestimmten Investmentfonds
- Kryptowährungen
- Immobilien
- weiteren privaten Veräußerungen, soweit eine vereinfachte Berechnung möglich ist
Neben dem Verkaufserlös und den Anschaffungskosten können unmittelbar mit dem Kauf oder Verkauf verbundene Kosten berücksichtigt werden. Je nach Anlageklasse lassen sich außerdem kompatible Verluste und bereits im selben Steuerjahr erzielte Gewinne eintragen.
Besteuerung von Aktiengewinnen
Gewinne aus Aktien und Dividenden werden in Dänemark grundsätzlich als Aktienerträge – auf Dänisch aktieindkomst – besteuert.
Für eine alleinstehende Person gelten 2026 folgende Steuersätze:
- 27 % auf die ersten 79.400 DKK an Aktienerträgen
- 42 % auf den darüberliegenden Betrag
Bei verheirateten und zusammenlebenden Ehepaaren kann die nicht ausgeschöpfte Tarifgrenze zwischen den Ehepartnern übertragen werden. Dadurch beträgt die gemeinsame Grenze 2026 grundsätzlich bis zu 158.800 DKK.
Zum Aktienertrag zählen sowohl steuerpflichtige Veräußerungsgewinne als auch Dividenden. Wenn Sie beispielsweise bereits Dividenden oder andere Aktiengewinne erzielt haben, kann ein zusätzlicher Gewinn schneller in die höhere Steuerstufe von 42 % fallen.
Bei der Ermittlung der Anschaffungskosten wird für gleichartige Aktien eines Unternehmens grundsätzlich die Durchschnittskostenmethode verwendet. Dabei werden die gesamten Anschaffungskosten des Bestands durch die Anzahl der gehaltenen Aktien geteilt. Die Berechnung kann daher vom Preis einer einzelnen Kauforder abweichen.
Die offiziellen Steuersätze und grundlegenden Regeln veröffentlicht die dänische Steuerverwaltung Skattestyrelsen.
Investmentfonds und ETFs
Investmentfonds und börsengehandelte Fonds werden in Dänemark nicht immer wie gewöhnliche Aktien behandelt.
Abhängig von Aufbau, Sitz und steuerlicher Klassifizierung des Fonds können Erträge als Aktienerträge oder als Kapitaleinkünfte gelten. Zudem kann entweder das Realisationsprinzip oder eine jährliche Besteuerung nach dem Lagerprinzip angewendet werden.
Beim Realisationsprinzip entsteht die Steuer grundsätzlich erst, wenn der Fondsanteil verkauft wird. Bei der Besteuerung nach dem Lagerprinzip wird dagegen die jährliche Wertveränderung erfasst – auch wenn der Anleger seine Anteile noch nicht verkauft hat.
Ein einfacher Rechner kann die steuerliche Einstufung jedes einzelnen Fonds oder ETFs nicht automatisch feststellen. Prüfen Sie deshalb vor der Berechnung, wie das konkrete Produkt von der dänischen Steuerverwaltung klassifiziert wird.
Besteuerung von Kryptowährungen
Gewinne aus Bitcoin, Ethereum und anderen Kryptowerten unterliegen in Dänemark nicht automatisch den Steuersätzen für Aktien.
Wurde eine Kryptowährung mit Spekulationsabsicht gekauft, wird ein Gewinn grundsätzlich dem persönlichen Einkommen zugerechnet. Nach Angaben der dänischen Steuerverwaltung kann die Belastung abhängig vom übrigen Einkommen bis zu ungefähr 53 % betragen. Auf diese Gewinne wird jedoch grundsätzlich kein Arbeitsmarktbeitrag von 8 % erhoben.
Verluste werden steuerlich anders behandelt als Gewinne. Ihr Abzugswert liegt häufig bei ungefähr 26 %. Gewinne und Verluste dürfen daher nicht einfach zu einem einheitlichen Nettogewinn verrechnet und mit demselben Steuersatz besteuert werden.
Beim Verkauf wird grundsätzlich das FIFO-Verfahren angewendet: Die zuerst erworbenen Einheiten gelten als zuerst verkauft. Dabei wird der gesamte Bestand berücksichtigt, auch wenn Kryptowährungen auf mehreren Börsen oder Wallets gehalten werden.
Auch der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere gilt normalerweise als steuerpflichtige Veräußerung. Eine reine Übertragung zwischen zwei eigenen Wallets löst dagegen grundsätzlich keine Steuer aus, sofern das Eigentum unverändert bleibt und die Transaktion dokumentiert werden kann.
Weitere Einzelheiten finden Sie in den offiziellen Hinweisen zur Berechnung und Erklärung von Kryptogewinnen und -verlusten.
Immobiliengewinne und die Eigenheimregel
Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie kann in Dänemark vollständig steuerfrei sein, wenn die Voraussetzungen der sogenannten Eigenheimregel erfüllt sind.
Die Befreiung kann insbesondere für ein Ein- oder Zweifamilienhaus oder eine selbst genutzte Eigentumswohnung gelten, wenn:
- der Eigentümer oder dessen Ehe- beziehungsweise Lebenspartner während der Besitzzeit tatsächlich in der Immobilie gewohnt hat,
- die Nutzung als Hauptwohnsitz echt und nachweisbar war,
- und die Grundstücksfläche grundsätzlich weniger als 1.400 Quadratmeter beträgt.
Ein durchgehender Wohnsitz während der gesamten Eigentumsdauer ist nicht zwingend erforderlich. Ein nur formaler oder sehr kurzfristiger Einzug reicht jedoch möglicherweise nicht aus.
Bei größeren Grundstücken kann die Befreiung unter bestimmten Voraussetzungen trotzdem gelten, etwa wenn das Grundstück nicht geteilt werden kann oder eine Teilung den Wert des verbleibenden Grundstücks um mehr als 20 % mindern würde.
Gewinne aus reinen Mietobjekten, Gewerbeimmobilien, spekulativ erworbenen Objekten oder Immobilien, die nie als tatsächlicher Wohnsitz genutzt wurden, können steuerpflichtig sein. Ein steuerpflichtiger Immobiliengewinn wird im Regelfall den Kapitaleinkünften zugerechnet. Die tatsächliche Belastung hängt deshalb auch von den übrigen Einkünften und persönlichen Verhältnissen ab.
Bei der Gewinnermittlung können unter anderem Anschaffungs- und Veräußerungskosten, bestimmte Verbesserungsaufwendungen sowie gesetzlich vorgesehene Anpassungen des Anschaffungspreises relevant sein. Verluste aus Immobilienverkäufen können regelmäßig nur mit steuerpflichtigen Gewinnen aus anderen Immobilienverkäufen verrechnet werden.
Die Einzelheiten zur Steuerfreiheit selbst genutzter Immobilien erläutert die dänische Steuerverwaltung in ihren Regeln zum Immobilienverkauf.
Beispiel einer Aktienberechnung
Angenommen, eine alleinstehende Person erzielt 2026 einen steuerpflichtigen Aktiengewinn von 120.000 DKK und hat keine weiteren Aktienerträge:
- 79.400 DKK werden mit 27 % besteuert
- die verbleibenden 40.600 DKK werden mit 42 % besteuert
- geschätzte Steuer: 38.480 DKK
- geschätzter Gewinn nach Steuern: 81.520 DKK
Bereits erhaltene Dividenden oder andere Aktiengewinne müssen bei der Anwendung der Tarifgrenze berücksichtigt werden. Anrechenbare Aktienverluste können das Ergebnis ebenfalls verändern.
Was der Rechner berücksichtigt
Der Dänemark-Rechner kann folgende Angaben verarbeiten:
- Verkaufswert
- Anschaffungswert
- unmittelbare Kauf- und Verkaufskosten
- sonstige Gewinne im selben Steuerjahr
- kompatible Verluste
- Besitzdauer
- Art des Vermögenswerts
- mögliche Steuerbefreiung bei selbst genutzten Immobilien
Das Ergebnis zeigt den geschätzten Kapitalgewinn, den steuerpflichtigen Betrag, die voraussichtliche Steuer, den effektiven Steuersatz und den verbleibenden Gewinn nach Steuern.
Annahmen der Berechnung
Sofern nicht anders angegeben, geht der Rechner von einer in Dänemark steuerlich ansässigen Privatperson aus. Sonderregeln für Unternehmen, gewerblichen Handel, Beteiligungen über Gesellschaften, Mitarbeiteraktien, Pensionskonten und grenzüberschreitende Sachverhalte sind nicht vollständig enthalten.
Die Besteuerung von Fonds, ETFs und Kryptowährungen kann stark von der konkreten Ausgestaltung und steuerlichen Klassifizierung abhängen. Bei Immobilien müssen tatsächliche Nutzung, Grundstücksgröße und dokumentierte Kosten geprüft werden.
Wichtiger Hinweis
Der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Dänemark liefert eine unverbindliche Schätzung zu Informationszwecken. Das Ergebnis stellt keine Steuerberatung und keine amtliche Steuerberechnung dar.
Steuersätze, Grenzbeträge und Verwaltungspraxis können sich ändern. Lassen Sie größere oder komplexe Transaktionen von einem dänischen Steuerberater prüfen und vergleichen Sie das Ergebnis mit den aktuellen Informationen der Skattestyrelsen.
Kapitalertragsteuer-Rechner Dänemark
Matias Buće verfügt über eine formale Ausbildung im Verwaltungsrecht und mehr als zehn Jahre Erfahrung in der Analyse globaler Märkte, des Forex-Handels und persönlicher Finanzplanung. Sein juristischer Hintergrund prägt seinen Ansatz beim Investieren – mit einem Fokus auf Regulierung, Struktur und Risikomanagement. Bei Finorum schreibt er über ein breites Spektrum an Finanzthemen, von europäischen ETFs bis hin zu praktischen Strategien der persönlichen Finanzplanung für alltägliche Anleger.