Steuerleitfaden Irland 2026: Was jeder Investor wissen sollte

Stand: 6. September 2026

Irland verbindet einen Körperschaftsteuersatz von 12,5 % auf die meisten Handelsgewinne mit einem deutlich anspruchsvolleren Steuersystem für Privatanleger. Die meisten gewöhnlichen Kapitalgewinne werden mit 33 % besteuert, während irische Investmentfonds und zahlreiche vergleichbare ausländische Fonds einem eigenen Regime unterliegen. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt der Steuersatz für natürliche Personen auf Erträge und Gewinne aus entsprechenden Fonds 38 % statt zuvor 41 %. Die achtjährige fiktive Veräußerung – der sogenannte deemed disposal – bleibt jedoch bestehen.

Auch Arbeitnehmer müssen mehr als die Einkommensteuersätze von 20 % und 40 % berücksichtigen. Die Universal Social Charge (USC) und die Pay Related Social Insurance (PRSI) können die Gesamtbelastung deutlich erhöhen. Steueransässigkeit, ordinary residence und Domizil beeinflussen außerdem die Besteuerung ausländischer Einkünfte und Gewinne. Gerade für Neuankömmlinge und international mobile Anleger ist das irische System deshalb besonders differenziert.

Dieser Leitfaden behandelt die wichtigsten 2026 geltenden Regeln für Arbeitnehmer, Anleger, Immobilieneigentümer, Selbstständige, Unternehmen und Expats.

Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick

Steuerart	Regelung 2026	Hinweise
Persönliche Einkommensteuer	20 % / 40 %	40 % auf den Teil oberhalb der jeweiligen Standard Rate Band
20-%-Grenze für Alleinstehende	44.000 €	48.000 € mit Single Person Child Carer Credit
USC	0 %–8 %	Befreiung bei Gesamteinkommen bis 13.000 €; auf bestimmte Nicht-PAYE-Einkünfte kann 11 % anfallen
Arbeitnehmer-PRSI Klasse A	4,20 %; ab 1. Oktober 4,35 %	Vergünstigungen und Befreiungen bei niedrigeren Wochenverdiensten
Arbeitgeber-PRSI Klasse A	9 % / 11,25 %	Ab 1. Oktober 2026: 9,15 % / 11,40 %
MyFutureFund	1,5 % Arbeitnehmer + 1,5 % Arbeitgeber + 0,5 % Staat	Einführungsbeiträge 2026–2028 für automatisch einbezogene Arbeitnehmer
Capital Gains Tax	33 %	Für die meisten gewöhnlichen Kapitalanlagen und Immobiliengewinne
Jährlicher CGT-Freibetrag	1.270 €	Pro Person; nicht genutzter Betrag ist nicht übertragbar
Steuer auf irische/vergleichbare Fonds	38 %	Seit 1. Januar 2026; korrekte Produktklassifizierung entscheidend
Deemed Disposal	Alle acht Jahre	Innerhalb des Gross-Roll-Up-Fondsregimes
Irische Dividendenquellensteuer	25 %	In der Regel Steueranrechnung, nicht zwingend endgültige Belastung
Deposit Interest Retention Tax	33 %	DIRT auf relevante irische Einlagenzinsen
Capital Acquisitions Tax	33 %	Schenkungen und Erbschaften oberhalb der maßgeblichen lebenslangen Freibeträge
Regulärer Umsatzsteuersatz	23 %	Ermäßigte und 0-%-Sätze für bestimmte Leistungen
Körperschaftsteuer auf Handelsgewinne	12,5 %	Abhängig von Gesellschaft und Art der Tätigkeit
Körperschaftsteuer auf Nicht-Handelseinkünfte	25 %	Umfasst zahlreiche Miet- und Kapitalerträge
Local Property Tax	Wertbandabhängig	Lokale Behörden können die Grundbelastung anpassen
Allgemeine Nettovermögensteuer	Keine	Keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer
Steuerjahr	Kalenderjahr	1. Januar–31. Dezember
Self-Assessment-Frist	31. Oktober	Bei elektronischer ROS-Abgabe kann eine Verlängerung gelten
Steuerbehörde	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Steueransässigkeit, Ordinary Residence und Domizil

Eine natürliche Person gilt für ein Kalenderjahr als irischer Steuerresident, wenn sie sich:

• mindestens 183 Tage in diesem Jahr in Irland aufhält; oder
• insgesamt mindestens 280 Tage in diesem und dem unmittelbar vorangegangenen Jahr in Irland aufhält, sofern sie in beiden Jahren jeweils mehr als 30 Tage in Irland verbringt.

Bereits ein Teil eines Tages kann als Aufenthaltstag zählen.

Wer davon ausgeht, im Folgejahr die Voraussetzungen für die Steueransässigkeit zu erfüllen, kann unter bestimmten Voraussetzungen schon für das Zuzugsjahr die steuerliche Ansässigkeit wählen. Diese Wahl betrifft jedoch die Einkommensteuer und löst nicht automatisch sämtliche Rechtsfolgen einer nach den regulären Kriterien entstandenen Ansässigkeit aus.

Die steuerliche Ansässigkeit ist nicht mit der ordinary residence gleichzusetzen.

Eine Person wird grundsätzlich ab Beginn des vierten Steuerjahres ordinarily resident, nachdem sie drei aufeinanderfolgende Jahre steuerlich ansässig war.

Nach dem Wegzug bleibt die ordinary residence grundsätzlich noch drei Jahre bestehen.

Dadurch können bestimmte ausländische Einkünfte und Gewinne weiterhin in Irland steuerpflichtig sein, obwohl die Person nicht mehr dort steuerlich ansässig ist. Ausnahmen und Doppelbesteuerungsabkommen können das Ergebnis verändern.

Das Domizil ist wiederum ein eigenständiger langfristiger Rechtsbegriff. Er orientiert sich am dauerhaften Lebensmittelpunkt und an der Absicht, wo eine Person auf Dauer leben möchte. Ein Domizil lässt sich nicht einfach durch ein Formular oder einen kurzfristigen Auslandsaufenthalt wählen oder ändern.

Eine in Irland ansässige und dort domizilierte Person wird mit ihrem weltweiten Einkommen und ihren weltweiten Gewinnen besteuert.

Wer in Irland ansässig, aber nicht irisch domiziliert ist, kann für bestimmte ausländische Einkünfte und ausländische Kapitalgewinne die Remittance Basis nutzen. Irische Steuer fällt dann grundsätzlich erst an, wenn das Geld oder ein entsprechender Wert nach Irland überwiesen oder dort verwendet wird.

Die Regeln zur Nachverfolgung von Überweisungen, gemischten Konten und zur Verwendung ausländischer Gelder in Irland sind komplex.

Irische Einkünfte und Gewinne bleiben unabhängig davon steuerpflichtig, ob sie nach Irland überwiesen werden.

Die Hinweise von Revenue zur Steueransässigkeit sollten zusammen mit dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen geprüft werden.

Einkommensteuer in Irland

Irland besteuert Einkommen innerhalb der Standard Rate Band mit 20 %. Der darüberliegende Teil wird mit 40 % besteuert.

Steuergutschriften reduzieren die berechnete Steuer Euro für Euro. Sie sind keine Abzüge von der Bemessungsgrundlage.

Standard Rate Bands 2026

Persönliche Situation	Einkommen mit 20 %	Darüber
Alleinstehend, verwitwet oder überlebender eingetragener Partner ohne entsprechendes Kind	44.000 €	40 %
Anspruch auf Single Person Child Carer Credit	48.000 €	40 %
Verheiratete/eingetragene Partner, ein Einkommen	53.000 €	40 %
Verheiratete/eingetragene Partner, zwei Einkommen	53.000 € plus bis zu 35.000 €	40 %

Bei einem Paar mit zwei Einkommen ist die zusätzliche Bandbreite auf den niedrigeren der folgenden Beträge begrenzt:

• 35.000 €; oder
• das berücksichtigungsfähige Einkommen des geringer verdienenden Partners.

Dieser zusätzliche Teil kann nicht zwischen den Ehepartnern übertragen werden.

Die offiziellen Werte veröffentlicht Revenue in seiner Übersicht der Steuersätze und Steuergutschriften 2026.

Wesentliche Steuergutschriften

Steuergutschrift	Höchstbetrag 2026
Single Person Credit	2.000 €
Married Person/Civil Partner Credit	4.000 €
Employee PAYE Credit	2.000 €
Earned Income Credit	2.000 €
Single Person Child Carer Credit	1.900 €
Home Carer Credit	1.950 €
Incapacitated Child Credit	3.800 €
Rent Tax Credit – Einzelperson	1.000 €
Rent Tax Credit – gemeinsam veranlagtes Paar	2.000 €

Für PAYE Credit und Earned Income Credit gelten jeweils eigene Voraussetzungen. Sie können nicht ohne Weiteres für dieselben Einkünfte in voller Höhe nebeneinander genutzt werden.

Weitere Steuervergünstigungen bestehen unter anderem für:

• Pensionsbeiträge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen;
• medizinische Aufwendungen;
• Studiengebühren;
• Remote-Work-Kosten; und
• bestimmte wohnungsbezogene Aufwendungen.

Universal Social Charge

Die Universal Social Charge (USC) wird getrennt von der Einkommensteuer berechnet.

Liegt das gesamte Einkommen bei höchstens 13.000 €, besteht eine vollständige USC-Befreiung.

Wird diese Grenze überschritten, gelten die jeweiligen Tarifstufen ab dem ersten Euro des erfassten Einkommens.

USC-Band 2026	Steuersatz
Erste 12.012 €	0,5 %
12.012,01–28.700 €	2 %
28.700,01–70.044 €	3 %
Über 70.044 €	8 %

Nicht-PAYE-Einkünfte oberhalb von 100.000 € können auf den darüberliegenden Teil einem USC-Satz von 11 % unterliegen.

Für bestimmte Personen ab 70 Jahren sowie Inhaber einer vollständigen Medical Card, die die Voraussetzungen erfüllen und höchstens 60.000 € Gesamteinkommen erzielen, gelten 2026 reduzierte Sätze.

Sozialleistungen und bestimmte andere Einkünfte sind von der USC ausgenommen.

PRSI-Beiträge

Die meisten Arbeitnehmer des Privatsektors zahlen PRSI der Klasse A.

Zum 1. Oktober 2026 steigen die Beitragssätze:

PRSI Klasse A	Bis 30. September 2026	Ab 1. Oktober 2026
Arbeitnehmer, regulärer Satz	4,20 %	4,35 %
Arbeitgeber, niedriger Satz	9,00 %	9,15 %
Arbeitgeber, höherer Satz	11,25 %	11,40 %

Der höhere Arbeitgeberbeitrag gilt grundsätzlich bei einem Wochenverdienst von mehr als 552 €.

Arbeitnehmer mit einem Wochenverdienst von höchstens 352 € zahlen grundsätzlich keinen Arbeitnehmerbeitrag der Klasse A.

Zwischen 352,01 € und 424 € pro Woche gilt eine schrittweise PRSI-Gutschrift.

Auch die konkrete Unterklasse kann relevant sein. Die vollständigen Sätze veröffentlicht die Regierung in der offiziellen Übersicht der PRSI-Klasse A für 2026.

Automatische Altersvorsorge MyFutureFund

Das MyFutureFund-System zur automatischen Altersvorsorge startete am 1. Januar 2026.

Arbeitnehmer werden automatisch angemeldet, wenn sie:

• zwischen 23 und 60 Jahre alt sind;
• mehr als 20.000 € jährlich verdienen; und
• noch keine entsprechende Pensionsvorsorge über die Lohnabrechnung haben.

Für den Zeitraum 2026–2028 gelten zunächst:

• 1,5 % Arbeitnehmerbeitrag;
• 1,5 % Arbeitgeberbeitrag; und
• 0,5 % staatlicher Zuschuss,

jeweils vorbehaltlich der Beitragsbemessungsgrenzen und Detailregeln des Systems.

Anders als gewöhnliche Arbeitnehmerbeiträge zu einer betrieblichen Altersvorsorge oder PRSA erhalten Beiträge der Teilnehmer zum MyFutureFund keinen Einkommensteuerabzug. Die Förderung erfolgt vielmehr über den staatlichen Zuschuss.

Der MyFutureFund-Beitrag fällt zusätzlich zum PRSI an und kann deshalb das verfügbare Nettogehalt weiter reduzieren.

Beispiel zur Lohnbesteuerung

Angenommen, ein alleinstehender PAYE-Arbeitnehmer verdient 60.000 € jährlich, beansprucht ausschließlich die normalen Single Person und Employee Credits und leistet keine Pensionsbeiträge.

Überschlägig ergibt sich:

• Einkommensteuer vor Steuergutschriften: 15.200 €;
• Standard-Steuergutschriften: −4.000 €;
• Einkommensteuer nach Credits: ca. 11.200 €;
• USC: ca. 1.333 €;
• PRSI auf Grundlage des gemischten 2026-Satzes: ca. 2.540 €.

Das geschätzte Nettojahreseinkommen vor MyFutureFund beträgt damit ungefähr 44.925 €, entsprechend etwa 3.744 € monatlich.

Ist der Arbeitnehmer für Auto-Enrolment erfasst und verfügt er über keine andere entsprechende Altersvorsorge über die Lohnabrechnung, würde der Arbeitnehmerbeitrag von 1,5 % das verfügbare Einkommen 2026 um ungefähr 900 € reduzieren.

Das frei verfügbare Netto läge dann bei rund 44.025 €, während Arbeitgeber und Staat zusätzliche Beiträge zur Altersvorsorge leisten.

Die tatsächliche Lohnabrechnung kann durch Zahlungszeitpunkt, Sachbezüge, zusätzliche Credits und Pensionsabzüge abweichen.

Für individuelle Modellrechnungen steht der Finorum Brutto-Netto-Rechner Irland zur Verfügung.

Kapitalgewinnsteuer auf Aktien und andere Vermögenswerte

Der reguläre Capital-Gains-Tax-Satz beträgt 33 %.

Er gilt typischerweise für Gewinne aus:

• einzelnen Aktien;
• Anlageimmobilien;
• Kryptowährungen; und
• anderen steuerpflichtigen Vermögenswerten,

sofern diese nicht einem besonderen Steuersystem wie dem Fondsregime unterliegen.

Jede natürliche Person verfügt über einen jährlichen CGT-Freibetrag von 1.270 €.

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner haben jeweils einen eigenen Freibetrag.

Nicht genutzte Freibeträge können jedoch nicht auf die andere Person übertragen werden.

Zulässige Kapitalverluste des laufenden Jahres werden grundsätzlich vor Anwendung des jährlichen Freibetrags verrechnet.

Nicht genutzte Verluste können vorgetragen werden, sofern sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Eine Verrechnung mit gewöhnlichem Einkommen ist jedoch nicht möglich.

Eine allgemeine Steuerbefreiung für Aktien allein aufgrund einer langen Haltedauer gibt es nicht.

Bei der Gewinnermittlung werden insbesondere berücksichtigt:

• Anschaffungskosten;
• Verkaufserlös;
• unmittelbar zurechenbare Transaktionskosten; und
• zulässige wertsteigernde Aufwendungen.

Sämtliche Beträge sind anhand der maßgeblichen Transaktionskurse in Euro zu bestimmen.

Bei älteren Vermögenswerten können historische Indexierungsregeln relevant sein. Für Aktienpakete, Umstrukturierungen und unterschiedliche Anschaffungstranchen gelten gesonderte Zuordnungsregeln.

Für gewöhnliche Verkäufe kann der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Irland verwendet werden. Vorher sollte jedoch geprüft werden, ob das konkrete Produkt tatsächlich dem CGT-System und nicht dem Fondsregime unterliegt.

ETFs und Investmentfonds

Die Besteuerung von ETFs gehört in Irland zu den Bereichen mit besonders hohem Risiko kostspieliger Klassifizierungsfehler.

Irische Investmentfonds und zahlreiche gleichwertige Offshore-Fonds in:

• EU-Staaten;
• EWR-Staaten; und
• bestimmten OECD-Staaten mit Doppelbesteuerungsabkommen

fallen unter das sogenannte Gross-Roll-Up-Regime.

Für natürliche Personen sank der Steuersatz auf entsprechende Fondsgewinne und -erträge zum 1. Januar 2026 von 41 % auf 38 %. Dies bestätigt Revenue eBrief 016/26.

Funktionsweise des Fondsregimes

• Ausschüttungen und realisierte Gewinne können mit 38 % besteuert werden.
• Nach den Revenue-Hinweisen zu Offshore-Fonds wird nach acht Jahren eine fiktive Veräußerung angenommen. Die bis dahin entstandene Wertsteigerung wird besteuert, selbst wenn die Fondsanteile nicht verkauft wurden.
• Anschließend entsteht grundsätzlich an jedem weiteren achten Jahrestag eine neue fiktive Veräußerung.
• Die bei einem deemed disposal bereits gezahlte Steuer wird bei einem späteren tatsächlichen Verkauf berücksichtigt.
• Der gewöhnliche CGT-Freibetrag von 1.270 € gilt innerhalb dieses Fondsregimes nicht.
• Die Verlustverrechnung ist deutlich stärker eingeschränkt als bei gewöhnlichen CGT-Vermögenswerten.

Sowohl thesaurierende als auch ausschüttende ETFs können unter diese Regeln fallen.

Ein thesaurierender Fonds verhindert den deemed disposal nicht. Bei einem ausschüttenden Fonds entstehen während der Haltedauer zusätzlich laufende Barausschüttungen.

Nicht jedes Produkt, das ein Broker als „ETF“ bezeichnet, muss steuerlich identisch behandelt werden.

Entscheidend sind unter anderem:

• Fondsdomizil;
• Rechtsform;
• regulatorischer Status; und
• Gleichwertigkeit mit einem irisch regulierten Fonds.

Bestimmte nicht gleichwertige Offshore-Fonds können stattdessen den gewöhnlichen Einkommensteuer- und CGT-Regeln unterliegen. Dadurch können gegebenenfalls zusätzlich USC und PRSI relevant werden.

Ein Tickersymbol oder die Produktkategorie eines Brokers reicht als steuerlicher Nachweis nicht aus.

Anleger sollten jede Kauftranche einzeln dokumentieren, da jede Anschaffung ihren eigenen achtjährigen deemed-disposal-Termin hat.

Wer beispielsweise monatlich investiert, kann im Laufe der Jahre zahlreiche unterschiedliche Achtjahresfristen verwalten müssen.

Dividenden und Zinserträge

Dividenden

Dividenden irischer Unternehmen, die eine natürliche Person erhält, werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert und können zusätzlich USC und PRSI auslösen.

Die irische Dividend Withholding Tax beträgt grundsätzlich 25 %.

Diese Quellensteuer ist jedoch normalerweise eine Anrechnung auf die endgültige Steuerschuld und nicht zwingend die endgültige Belastung.

Bei ausländischen Dividenden gelten für in Irland ansässige und dort domizilierte Personen grundsätzlich ebenfalls die normalen Einkommensteuerregeln.

Eine Anrechnung ausländischer Quellensteuer kann nach innerstaatlichen Vorschriften oder einem Doppelbesteuerungsabkommen möglich sein.

Für einen in Irland ansässigen, aber nicht irisch domizilierten Steuerpflichtigen, der die Remittance Basis nutzt, ist eine gesonderte Prüfung erforderlich.

Einlagenzinsen

Irische Einlagenzinsen unterliegen einer Deposit Interest Retention Tax (DIRT) von 33 %.

Die Steuer wird üblicherweise direkt vom Finanzinstitut einbehalten.

Befreiungen können unter bestimmten Voraussetzungen insbesondere für:

• Personen ab 65 Jahren; und
• dauerhaft erwerbsunfähige Personen

gelten.

Ausländische Einlagenzinsen müssen erklärt werden.

Nach den Revenue-Hinweisen für 2026 gilt grundsätzlich:

• Zinsen aus EU-Einlagen: 33 % DIRT-Satz;
• Zinsen aus Nicht-EU-Staaten: der höhere Satz aus 33 % und dem persönlichen Grenzsteuersatz, gegebenenfalls 40 %.

USC fällt auf Einlagenzinsen unabhängig vom Herkunftsstaat grundsätzlich nicht an.

PRSI kann jedoch relevant sein.

Zusätzlich müssen eine mögliche ausländische Quellensteuer und das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen geprüft werden.

Besteuerung von Kryptowährungen

Irland kennt keinen einheitlichen speziellen „Kryptosteuer“-Satz.

Die steuerliche Behandlung richtet sich nach den allgemeinen Grundsätzen und hängt von Art und Umfang der Tätigkeit ab.

Für Privatanleger unterliegen Gewinne aus Kryptoveräußerungen in der Regel der Capital Gains Tax von 33 %.

Zu steuerpflichtigen Veräußerungen gehören insbesondere:

• Verkauf gegen Euro oder andere Fiatwährungen;
• Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere;
• Bezahlung von Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährungen; und
• Schenkungen, sofern sie nicht an einen Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner erfolgen.

Mining, Staking, Lending-Erträge sowie häufige gewerbliche Handelstätigkeit können dagegen laufendes Einkommen erzeugen, auf das Einkommensteuer, USC und PRSI anfallen.

Die Revenue-Hinweise zur Besteuerung von Kryptoassets betonen, dass die Einordnung von den tatsächlichen Umständen abhängt, insbesondere davon, ob eine gewerbliche Tätigkeit vorliegt.

Jede Transaktion muss zum jeweiligen Zeitpunkt in Euro bewertet werden.

Anleger sollten unter anderem aufbewahren:

• vollständige Exchange-Exporte;
• Wallet-Übertragungen;
• Anschaffungskosten;
• Gebühren; und
• Nachweise darüber, ob es sich um steuerneutrale Übertragungen zwischen eigenen Wallets oder tatsächliche Veräußerungen handelte.

Der jährliche CGT-Freibetrag von 1.270 € kann auf steuerpflichtige Nettogewinne aus Kryptowährungen im gewöhnlichen CGT-System anwendbar sein.

Erklärung von Kapitalerträgen

Die PAYE-Lohnabrechnung erfüllt nicht automatisch sämtliche steuerlichen Pflichten eines Anlegers.

Je nach Einkunftsart und individuellen Umständen erfolgt die Erklärung über:

• myAccount beziehungsweise Form 12;
• Self-Assessment mit Form 11; oder
• Form CG1.

Eine ordnungsgemäße Jahresdokumentation sollte mindestens enthalten:

• Brokerabrechnungen und Jahresberichte;
• Kauftranchen und Verkaufsberechnungen in Euro;
• Dividenden-, Zins- und Quellensteuerbelege;
• rechtliche Fondsdokumente und Nachweise über den ETF-Sitz;
• deemed-disposal-Zeitpläne für jede Fonds-Tranche;
• Krypto- und Wallet-Unterlagen; und
• Überweisungsnachweise, wenn die Non-Dom-Remittance-Basis relevant ist.

Ausländische Plattformen können über internationale Meldesysteme Kontoinformationen an Revenue übermitteln.

Diese Datenübermittlung berechnet jedoch weder die irische Steuer noch ersetzt sie die Steuererklärung des Anlegers.

Zahlungs- und Abgabefristen für CGT

Irland trennt den Zeitpunkt der Steuerzahlung von der späteren Steuererklärung.

Veräußerungszeitraum	Zahlungsfrist für CGT
1. Januar–30. November	15. Dezember desselben Jahres
1.–31. Dezember	31. Januar des Folgejahres

Die CGT-Erklärung selbst ist grundsätzlich bis zum 31. Oktober des auf die Veräußerung folgenden Jahres einzureichen.

Dies gilt auch dann, wenn aufgrund von Verlusten oder Steuervergünstigungen letztlich keine CGT zu zahlen ist.

Revenue erläutert die Fristen in seinem Leitfaden zur Zahlung und Erklärung der Capital Gains Tax.

Für Self-Assessment-Einkommensteuer, Preliminary Tax und Form 11 gilt ebenfalls grundsätzlich der 31. Oktober.

Revenue veröffentlicht jedoch regelmäßig einen späteren elektronischen ROS-Termin für Steuerpflichtige, die sowohl elektronisch zahlen als auch elektronisch einreichen.

Die konkrete Verlängerung sollte jedes Jahr neu geprüft und nicht automatisch aus dem Vorjahr übernommen werden.

Mieteinnahmen und Immobiliensteuern

Netto-Mieteinkünfte werden mit 20 % beziehungsweise 40 % Einkommensteuer besteuert.

Zusätzlich können USC und – soweit einschlägig – PRSI anfallen.

Abzugsfähige Aufwendungen können unter anderem umfassen:

• berücksichtigungsfähige Verwaltungskosten;
• Versicherungen;
• Reparaturen;
• bestimmte Zinsaufwendungen; und
• steuerliche Abschreibungen beziehungsweise Capital Allowances.

Wertsteigernde Investitionen sind keine gewöhnlichen sofort abzugsfähigen laufenden Kosten.

Vermieter von Wohnimmobilien müssen außerdem Registrierungs- und andere gesetzliche Voraussetzungen erfüllen, die einzelne Steuervergünstigungen beeinflussen können.

Mietverluste sind auf die Verrechnung mit irischen Mieteinkünften beschränkt und können nicht einfach mit Gehalt oder Kapitalgewinnen verrechnet werden.

Local Property Tax

Die Local Property Tax (LPT) gilt für Wohnimmobilien.

Für den Bewertungszeitraum 2026–2030 wurde der Immobilienwert zum 1. November 2025 festgestellt und einer Wertstufe zugeordnet.

Lokale Behörden können den grundlegenden Steuersatz innerhalb der gesetzlichen Grenzen verändern.

Steuerpflicht, Befreiungen und Zahlungsmethoden sollten im Revenue-LPT-Portal geprüft werden.

Kauf und Verkauf von Immobilien

Beim Immobilienerwerb kann Stempelsteuer anfallen.

Nach dem Wohnimmobilientarif 2026 gilt grundsätzlich:

• 1 % auf die ersten 1 Mio. €;
• 2 % auf den Anteil zwischen 1 Mio. € und 1,5 Mio. €;
• 6 % auf den darüberliegenden Betrag,

vorbehaltlich der konkreten Transaktionsart und gesetzlicher Sonderregeln.

Für Gewerbeimmobilien gilt grundsätzlich ein höherer Steuersatz.

Gewinne aus Immobilienverkäufen unterliegen normalerweise der Capital Gains Tax von 33 %.

Die Principal Private Residence Relief kann einen Gewinn aus einem Hauptwohnsitz, der die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, ganz oder teilweise steuerfrei stellen.

Grundstücksflächen, Zeiträume ohne Eigennutzung und gewerbliche Nutzung können die Befreiung jedoch einschränken.

Für erste Vermietungsberechnungen steht auf der deutschen Finorum-Seite der Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.

Capital Acquisitions Tax

Die Capital Acquisitions Tax (CAT) gilt für steuerpflichtige Schenkungen und Erbschaften.

Der reguläre Steuersatz beträgt 33 % auf den steuerpflichtigen Wert oberhalb des noch verfügbaren lebenslangen Freibetrags des Empfängers.

Gruppe	Typisches Verwandtschaftsverhältnis	Freibetrag
A	Kind; bestimmte Eltern und andere erfasste Beziehungen	400.000 €
B	Geschwister, Nichten, Neffen, Enkelkinder, Großeltern	40.000 €
C	Andere Beziehungen	20.000 €

Sämtliche seit dem 5. Dezember 1991 erhaltenen Vorteile derselben Gruppe werden für die Freibetragsberechnung zusammengerechnet.

Die gesetzlichen Verwandtschaftsregeln sind detaillierter als die verkürzte Darstellung in der Tabelle.

Schenkungen und Erbschaften zwischen Ehepartnern beziehungsweise eingetragenen Lebenspartnern sind grundsätzlich steuerfrei.

Weitere wichtige Begünstigungen können insbesondere sein:

• Agricultural Relief;
• Business Relief; und
• Dwelling House Exemption.

Für jede dieser Regelungen gelten strenge Voraussetzungen.

Eine CAT-Erklärung kann bereits erforderlich werden, wenn die zusammengerechneten Vorteile mehr als 80 % des jeweiligen Freibetrags erreichen, selbst wenn noch keine CAT zu zahlen ist.

Die allgemeine Pay-and-File-Frist ist grundsätzlich der 31. Oktober. Welcher Zeitraum betroffen ist, hängt vom jeweiligen Bewertungsstichtag ab.

Irland erhebt keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer.

Vermögen kann jedoch zu unterschiedlichen Zeitpunkten unter anderem durch:

• CGT;
• CAT;
• LPT;
• Stamp Duty; und
• Einkommensteuer

besteuert werden.

Selbstständige

Einzelunternehmer zahlen auf ihren steuerpflichtigen Unternehmensgewinn:

• Einkommensteuer mit 20 % beziehungsweise 40 %;
• USC; und
• Class-S-PRSI.

Der maximale Earned Income Tax Credit beträgt 2026 2.000 €.

Der Class-S-PRSI-Satz steigt am 1. Oktober 2026 von 4,20 % auf 4,35 %.

Unter Jahresbetrachtung ergibt sich für 2026 ein gemischter Satz von 4,2375 %, vorbehaltlich des gesetzlichen Mindestbeitrags.

Bei Nicht-PAYE-Einkünften oberhalb von 100.000 € kann die USC auf den darüberliegenden Teil 11 % erreichen.

Abzugsfähige Betriebsausgaben müssen vollständig und ausschließlich für die Geschäftstätigkeit entstanden sein.

Investitionsausgaben, private Kosten und gemischt genutzte Aufwendungen sind gesondert zu behandeln.

Die Umsatzsteuerregistrierung hängt von Umsatzhöhe und Tätigkeitsart ab. Eine einzige universelle Umsatzgrenze für sämtliche Geschäftsmodelle gibt es nicht.

Preliminary Tax ist grundsätzlich bereits bis zum 31. Oktober des laufenden Steuerjahres fällig.

Neue Selbstständige sollten deshalb ausreichend Liquidität sowohl für die Vorauszahlung als auch für die spätere Abschlusszahlung zurücklegen und fakturierte Einnahmen nicht vollständig als frei verfügbares Einkommen betrachten.

Körperschaftsteuer

Irische Gesellschaften zahlen grundsätzlich:

Einkunftsart	Körperschaftsteuersatz
Handelsgewinne, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen	12,5 %
Nicht-Handels-, Miet- und Kapitalerträge	25 %
Steuerpflichtige Kapitalgewinne	Effektiv nach 33-%-CGT-Berechnung

Revenue bestätigt die Körperschaftsteuersätze von 12,5 % und 25 %.

Bei eng gehaltenen Gesellschaften können zusätzlich Zuschläge, Lohnsteuern, Umsatzsteuer und Dividendenvorschriften relevant sein.

Große Unternehmensgruppen mit einem konsolidierten Jahresumsatz von mindestens 750 Mio. € können unter das irische Pillar-Two-System fallen.

Dieses zielt über nationale und internationale Ergänzungssteuern auf einen effektiven Mindeststeuersatz von 15 % je Steuerjurisdiktion.

Der bekannte irische Körperschaftsteuersatz von 12,5 % beschreibt deshalb nicht die endgültige Steuerbelastung jedes multinationalen Konzerns.

Ausländische Einkünfte und Doppelbesteuerungsabkommen

In Irland steuerlich ansässige und dort domizilierte Personen müssen ihr weltweites Einkommen und ihre weltweiten Gewinne erklären.

Doppelbesteuerungsabkommen können Besteuerungsrechte zuweisen und Steueranrechnungen beziehungsweise Befreiungen vorsehen.

Sie beseitigen jedoch nur selten die Notwendigkeit, ausländische Einkünfte überhaupt zu analysieren oder offenzulegen.

Für in Irland ansässige, aber nicht irisch domizilierte Personen kann die Remittance Basis für bestimmte ausländische Einkünfte und Kapitalgewinne gelten.

Eine Überweisung nach Irland muss nicht zwingend eine direkte Banküberweisung sein.

Auch folgende Vorgänge können eine steuerlich relevante Remittance darstellen oder auf eine solche zurückgeführt werden:

• Zahlung einer irischen Kreditkartenrechnung mit ausländischen Mitteln;
• Erwerb eines irischen Vermögenswerts mit ausländischem Geld;
• Überweisungen über gemischte Konten; oder
• bestimmte indirekte Verwendungen ausländischer Mittel in Irland.

„Clean capital“, Einkommen und Kapitalgewinne sollten deshalb möglichst getrennt gehalten werden, bevor Gelder miteinander vermischt werden.

Ausländische Steuer kann nur innerhalb der gesetzlichen und abkommensrechtlichen Grenzen auf die irische Steuer derselben Einkünfte oder Gewinne angerechnet werden.

Zu hoch einbehaltene Quellensteuer muss gegebenenfalls im Quellenstaat zurückgefordert werden.

Steuerliche Aspekte für Expats und international mobile Arbeitnehmer

Neu zuziehende Personen sollten insbesondere folgende Punkte prüfen:

• Beginn der irischen Steueransässigkeit;
• Beginn und Ende der Ordinary Residence;
• Domizil und eine mögliche Remittance-Basis;
• PAYE-Registrierung und Zuweisung von Steuergutschriften;
• Doppelbesteuerungsabkommen für auf mehrere Staaten verteilte Arbeitstage und Bonuszahlungen;
• Mitarbeiteraktien und andere Equity Awards, die über mehrere Staaten erdient wurden;
• Sozialversicherungsstatus und EU-A1-Bescheinigungen;
• mögliche SARP-Berechtigung; und
• steuerliche Behandlung ausländischer Pensionen, Fonds und Lebensversicherungen.

Das Special Assignee Relief Programme (SARP) kann Arbeitnehmern, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und von einem verbundenen ausländischen Arbeitgeber nach Irland entsandt werden, Einkommensteuerentlastungen bieten.

Zu beachten sind unter anderem Anforderungen an:

• Gehalt;
• vorheriges Beschäftigungsverhältnis;
• Zuzugszeitpunkt;
• rechtzeitige Bescheinigung; und
• zulässige Dauer.

SARP befreit nicht automatisch von USC oder PRSI.

Regelmäßige Remote-Arbeit aus Irland kann außerdem irische Lohnabrechnungs- und Betriebsstättenrisiken für einen ausländischen Arbeitgeber auslösen.

Wesentliche steuerliche Vor- und Nachteile

Vorteile

• Keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer.
• Umfangreiches Doppelbesteuerungsabkommensnetz und etablierte Steuerverwaltung.
• Attraktive Einkommensteuervergünstigungen für Pensionsbeiträge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
• Klarer 33-%-CGT-Rahmen für viele Direktaktien und gewöhnliche Vermögenswerte.
• Körperschaftsteuersatz von 12,5 % für Handelsgewinne, die unter den entsprechenden Tarif fallen.
• Zielgerichtete Steuervergünstigungen für Unternehmer, Start-ups und Entsandte, die die jeweiligen Voraussetzungen erfüllen.

Nachteile und wichtige Einschränkungen

• Einkommensteuer, USC und PRSI erzeugen mehrere Belastungsebenen auf Arbeitseinkommen.
• Zahlreiche Fonds unterliegen 38 % Steuer und einer fiktiven Veräußerung alle acht Jahre.
• Fondsverluste und der CGT-Freibetrag von 1.270 € können nicht in gleicher Weise wie bei gewöhnlichen CGT-Anlagen genutzt werden.
• Die CGT-Zahlung kann lange vor Abgabe der entsprechenden Jahreserklärung fällig sein.
• Domizil- und Remittance-Regeln sind stark einzelfallabhängig.
• Immobilienbesitz kann gleichzeitig Stamp Duty, Einkommensteuer, CGT und LPT auslösen.

Für wen kann Irland geeignet sein?

Irland kann für Arbeitnehmer attraktiv sein, die von wertvollen Steuergutschriften oder Pensionsvergünstigungen profitieren, ebenso für Unternehmer mit Anspruch auf gezielte Unternehmensförderungen und für Direktaktien-Anleger, die bereit sind, ihre CGT-Dokumentation sorgfältig zu führen.

Auch international mobile Arbeitnehmer können profitieren, wenn ihre Doppelbesteuerungs- oder SARP-Situation günstig ist.

Weniger attraktiv kann Irland für Anleger sein, die außerhalb steuerbegünstigter Pensionsstrukturen große ETF-Portfolios aufbauen.

Regelmäßige monatliche ETF-Käufe können besonders aufwendig werden, weil jede einzelne Kauftranche ihren eigenen achtjährigen deemed-disposal-Termin erzeugen kann.

Die optimale Struktur hängt daher wesentlich von Steueransässigkeit, Domizil, Produktklassifizierung und Anlagehorizont ab.

Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner

• Investieren in Irland
• Steuerleitfaden Irland
• Durchschnittsgehalt in Irland
• Lebenshaltungskosten in Irland
• Brutto-Netto-Rechner Irland
• Kapitalertragsteuer-Rechner Irland
• Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
• Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa
• Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
• Europäischer Umzugsrechner

Haftungsausschluss

Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.

Die steuerliche Behandlung in Irland hängt unter anderem von Steueransässigkeit, Ordinary Residence, Domizil, Überweisungen nach Irland, Produktklassifizierung und den individuellen Umständen ab.

Gesetze und Verwaltungspraxis von Revenue können sich ändern. Prüfen Sie deshalb die aktuelle Rechtslage bei den Revenue Commissioners oder lassen Sie sich von einem qualifizierten irischen Steuerberater beraten, bevor Sie eine Steuererklärung abgeben oder eine wesentliche Anlage-, Umzugs- oder Unternehmensentscheidung treffen.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — Beiträge der Teilnehmer zum MyFutureFund keinen Einkommensteuerabzug
• Capital Acquisitions Tax (CAT)
• Deposit Interest Retention Tax (DIRT) von 33 %
• Hinweise von Revenue zur Steueransässigkeit
• Irische Dividendenquellensteuer
• jährlichen CGT-Freibetrag von 1.270 €
• Körperschaftsteuersätze von 12,5 % und 25 %
• Leitfaden zur Zahlung und Erklärung der Capital Gains Tax
• Pillar-Two-System
• reguläre Capital-Gains-Tax-Satz beträgt 33 %
• Revenue-Hinweisen zu Offshore-Fonds
• Revenue-Hinweise zur Besteuerung von Kryptoassets
• Revenue-LPT-Portal
• Revenue Commissioners
• Revenue eBrief 016/26
• Self-Assessment-Frist
• Special Assignee Relief Programme (SARP)
• Übersicht der Steuersätze und Steuergutschriften 2026

Additional educational resources

• Gov.ie — MyFutureFund-System zur automatischen Altersvorsorge
• offiziellen Übersicht der PRSI-Klasse A für 2026
• Irishstatutebook.ie — Wohnimmobilientarif 2026
• Revenue.ie — Dividenden irischer Unternehmen
• Netto-Mieteinkünfte
• Regulärer Umsatzsteuersatz
• Revenue-Hinweisen für 2026
• Universal Social Charge (USC)