Stand: 6. September 2026
Ungarn verbindet einen einheitlichen persönlichen Einkommensteuersatz von 15 % mit einem Körperschaftsteuersatz von 9 %. Damit gehören die nominellen Steuersätze zu den niedrigsten in der Europäischen Union. Diese Zahlen zeigen jedoch nur einen Teil der tatsächlichen Belastung. Arbeitnehmer zahlen zusätzlich 18,5 % Sozialversicherungsbeiträge, Arbeitgeber in der Regel 13 % Sozialbeitragsteuer, und auf bestimmte Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge kann ebenfalls die 13-prozentige Sozialbeitragsteuer (szociális hozzájárulási adó, SZOCHO) anfallen.
Langfristig orientierte Anleger können vom Tartós Befektetési Számla (TBSZ) profitieren, einem besonderen langfristigen Anlagekonto. Die steuerlichen Vorteile können erheblich sein. Für vorzeitige Entnahmen aus Konten, die ab 2025 eröffnet wurden, gelten jedoch ungünstigere Regeln als früher. Wer einen ausländischen Broker nutzt, sollte außerdem den vorausgefüllten ungarischen Steuererklärungsentwurf sorgfältig prüfen, da dem NAV nicht zwingend alle Angaben für die korrekte Besteuerung ausländischer Kapitalerträge vorliegen.
Ungarn gehört nicht zum Euroraum und verwendet weiterhin den ungarischen Forint (HUF). Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten 2026 geltenden Regeln für Arbeitnehmer, Privatanleger, Immobilieneigentümer, Freiberufler, Unternehmen und international mobile Personen.
Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
| Steuerart | Regelung 2026 | Hinweise |
|---|---|---|
| Persönliche Einkommensteuer | 15 % | Einheitlicher Steuersatz für die meisten steuerpflichtigen Einkünfte |
| Arbeitnehmer-Sozialversicherung | 18,5 % | Wird auf das Bruttoarbeitseinkommen erhoben |
| Arbeitgeber-Sozialbeitragsteuer | 13 % | SZOCHO; Vergünstigungen können die Arbeitgeberkosten reduzieren |
| Kapitalgewinne | In der Regel 15 % | Die steuerliche Einordnung ist entscheidend; SZOCHO kann anfallen, wenn bestimmte gesetzliche Voraussetzungen nicht erfüllt sind |
| Dividenden | 15 % Einkommensteuer + gegebenenfalls 13 % SZOCHO | Für die SZOCHO gilt grundsätzlich eine jährliche Obergrenze |
| Zinserträge | 15 % Einkommensteuer + gegebenenfalls 13 % SZOCHO | Zu den wichtigen Ausnahmen gehören bestimmte ungarische Staatsanleihen |
| Kryptogewinne | 15 % | Besondere jährliche Nettoberechnung; unter den regulären Kryptoregeln keine zusätzliche SZOCHO |
| TBSZ nach fünf Jahren | 0 % Einkommensteuer / 0 % SZOCHO | Sämtliche Voraussetzungen und die Haltefrist müssen erfüllt sein |
| Regulärer Umsatzsteuersatz | 27 % | Ermäßigte Sätze von 18 %, 5 % und 0 % gelten nur für bestimmte Lieferungen und Leistungen |
| Körperschaftsteuer | 9 % | Nationaler Steuersatz; weitere Unternehmenssteuern können hinzukommen |
| Lokale Gewerbesteuer | Bis zu 2 % | Abhängig von der Gemeinde |
| Immobilienerwerbsabgabe | Grundsätzlich 4 % | 2 % auf den Teil oberhalb von 1 Mrd. HUF je Immobilie; maximal 200 Mio. HUF je Immobilie |
| Erbschaft- und Schenkungsabgabe | 18 %; Wohnimmobilien 9 % | Umfangreiche Befreiungen für Ehepartner, Verwandte in direkter Linie und Geschwister |
| Nettovermögensteuer | Keine | Keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer |
| Mindestlohn | 322.800 HUF pro Monat | Garantierter Mindestlohn für Fachkräfte mit entsprechender Qualifikation: 373.200 HUF |
| Steuerjahr | Kalenderjahr | 1. Januar–31. Dezember |
| Jährliche Einkommensteuererklärung | 20. Mai | Erklärung und Zahlung im Folgejahr |
| Steuerbehörde | NAV | Nationale Steuer- und Zollverwaltung |
Steuerlicher Wohnsitz in Ungarn
Ungarische Staatsbürger gelten im Regelfall als ungarische Steuerresidenten, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen. Ein ausländischer Staatsangehöriger kann unter anderem aufgrund einer dauerhaften Wohnstätte, des Mittelpunkts der Lebensinteressen oder seines gewöhnlichen Aufenthalts steuerlich ansässig werden.
Staatsangehörigkeit, Aufenthaltsrecht und steuerliche Ansässigkeit hängen miteinander zusammen, sind aber nicht identisch.
Bestehen enge Verbindungen zu zwei Staaten, verwendet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen üblicherweise eine Reihenfolge von Ansässigkeitskriterien:
- ständige Wohnstätte;
- Mittelpunkt der Lebensinteressen;
- gewöhnlicher Aufenthalt; und
- Staatsangehörigkeit.
Die häufig zitierte 183-Tage-Regel kann insbesondere für die Besteuerung von Arbeitseinkommen relevant sein. Sie ist jedoch keine universelle Regel, die alle anderen Kriterien der Steueransässigkeit ersetzt.
Ungarische Steuerresidenten versteuern ihr weltweites Einkommen. Dazu können gehören:
- ausländisches Arbeitseinkommen;
- Mieteinnahmen;
- Dividenden;
- Zinsen;
- Wertpapiergewinne; und
- Kryptoeinkünfte.
Nichtansässige werden im Allgemeinen nur mit Einkünften aus ungarischen Quellen besteuert.
Arbeit, die physisch in Ungarn ausgeübt wird, kann als ungarische Einkunft gelten, selbst wenn ein ausländisches Unternehmen das Gehalt zahlt.
Wer im Laufe eines Jahres nach Ungarn zieht oder das Land verlässt, sollte den genauen Zeitpunkt des Wechsels der Steueransässigkeit bestimmen und das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen prüfen. Reiseaufzeichnungen, Miet- oder Eigentumsunterlagen und Arbeitsverträge sind besonders bei geteilten Steuerjahren oder Doppelansässigkeit wichtige Nachweise.
Einkommensteuer in Ungarn
Ungarn verwendet für die meisten persönlichen Einkünfte einen einheitlichen Einkommensteuersatz von 15 % und keine progressiven Tarifstufen.
Die aktuellen englischsprachigen Steuerleitfäden des NAV erläutern die wichtigsten Einkunftsarten und Steuervergünstigungen.
Zur zusammengefassten Einkommensteuerbemessungsgrundlage gehören insbesondere:
- Arbeitseinkommen;
- Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit; und
- Mieteinnahmen.
Dividenden, Zinsen, kontrollierte Kapitalmarkttransaktionen, Kryptoeinkünfte und Immobilienveräußerungen unterliegen dagegen jeweils eigenen Regeln, auch wenn der Einkommensteuersatz häufig ebenfalls 15 % beträgt.
Wesentliche Arbeitnehmerabzüge 2026
| Position | Arbeitnehmer | Arbeitgeber |
|---|---|---|
| Persönliche Einkommensteuer | 15 % | — |
| Sozialversicherungsbeitrag | 18,5 % | — |
| Sozialbeitragsteuer (SZOCHO) | — | 13 % |
Bei einem Arbeitnehmer ohne Steuervergünstigungen betragen die beiden persönlichen Abzüge zusammen 33,5 % des Bruttogehalts.
Für den Arbeitnehmerbeitrag von 18,5 % gibt es keine allgemeine Einkommensobergrenze, ab der keine weiteren Beiträge mehr erhoben werden.
Beispiel zur Lohnbesteuerung
Ein Arbeitnehmer mit einem monatlichen Bruttogehalt von 600.000 HUF, ohne Familien- oder sonstige Steuervergünstigungen, zahlt:
- 90.000 HUF persönliche Einkommensteuer;
- 111.000 HUF Sozialversicherungsbeitrag; und
- erhält damit ungefähr 399.000 HUF Nettogehalt.
Der Arbeitgeber entrichtet zusätzlich 78.000 HUF SZOCHO.
Damit liegen die gesamten monatlichen Arbeitgeberkosten vor weiteren Positionen oder Vergünstigungen bei ungefähr 678.000 HUF.
Die tatsächliche Lohnabrechnung kann durch Sachleistungen, Fehlzeiten und persönliche Steuervergünstigungen abweichen.
Für Modellrechnungen kann der Finorum-Brutto-Netto-Rechner verwendet werden; die deutsche Rechneroberfläche deckt alle 27 EU-Staaten einschließlich Ungarn ab.
Mindestlöhne 2026
Der gesetzliche monatliche Mindestlohn beträgt seit dem 1. Januar 2026 322.800 HUF.
Für Tätigkeiten, die mindestens eine abgeschlossene Sekundarschulbildung oder berufliche Qualifikation voraussetzen, beträgt der garantierte Mindestlohn 373.200 HUF.
Diese Werte beeinflussen auch mehrere steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Schwellen.
Sie werden durch die Regierungsverordnung für 2026 bestätigt.
Persönliche und familienbezogene Steuervergünstigungen
Ungarn kennt keinen allgemeinen persönlichen steuerfreien Grundbetrag.
Stattdessen gibt es gezielte Steuervergünstigungen, die die zusammengefasste Steuerbemessungsgrundlage reduzieren oder bestimmte Einkünfte vollständig von der Steuer befreien.
Anspruchsvoraussetzungen, Reihenfolge der Vergünstigungen und Einkommensgrenzen sind dabei zu beachten.
Nicht vollständig genutzte Familienvergünstigungen können in bestimmten Fällen auch den Sozialversicherungsbeitrag reduzieren.
Zu den wichtigsten Entlastungen gehören:
- Familiensteuervergünstigung;
- Vergünstigung für Erstehen;
- persönliche Vergünstigung bei bestimmten schweren Behinderungen;
- Steuerbefreiung für Einkünfte von Personen unter 25 Jahren, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind;
- Entlastungen für Mütter unter 30 Jahren; und
- schrittweise eingeführte Befreiungen für Mütter mit zwei oder drei Kindern zusätzlich zur bereits bestehenden Befreiung für Mütter mit mindestens vier Kindern.
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die monatliche Bemessungsgrundlage der Familienvergünstigung:
- 133.340 HUF bei einem unterhaltsberechtigten Kind;
- 266.660 HUF je begünstigtem Kind, wenn zwei unterhaltsberechtigte Personen vorhanden sind;
- 440.000 HUF je begünstigtem Kind, wenn drei oder mehr unterhaltsberechtigte Personen vorhanden sind.
Bei einem Einkommensteuersatz von 15 % entspricht dies einer maximalen monatlichen Einkommensteuerersparnis von ungefähr:
- 20.000 HUF;
- 40.000 HUF; beziehungsweise
- 66.000 HUF
je begünstigtem Kind.
Die Beträge werden im NAV-Leitfaden zu Steuervergünstigungen 2026 bestätigt.
Die englischsprachigen NAV-Hinweise zur Familiensteuervergünstigung erläutern Anspruchsvoraussetzungen und grenzüberschreitende Fälle.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Die vereinfachte Aussage, ungarische Kapitalanlagen würden mit 15 % besteuert, ist häufig richtig, aber unvollständig.
Entscheidend ist, ob ein Ertrag steuerlich als:
- kontrollierte Kapitalmarkttransaktion;
- gewöhnlicher Kapitalgewinn;
- Dividende;
- Zins; oder
- sonstige Einkunft
eingeordnet wird.
Die SZOCHO kann die tatsächliche Belastung von 15 % auf bis zu 28 % erhöhen.
Aktien, ETFs und kontrollierte Kapitalmarkttransaktionen
Gewinne aus kontrollierten Kapitalmarkttransaktionen (ellenőrzött tőkepiaci ügylet, ETÜ), die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, werden mit 15 % besteuert.
Das jährliche steuerliche Ergebnis wird anhand der erfassten realisierten Gewinne und Verluste sowie der unmittelbar damit verbundenen Transaktionsgebühren berechnet.
Die korrekte rechtliche Einordnung ist entscheidend.
Nicht jede Transaktion über einen regulierten Broker erfüllt automatisch die Voraussetzungen einer ETÜ.
Ordnungsgemäß erklärte ETÜ-Verluste können im Rahmen des gesetzlich vorgesehenen mehrjährigen Steuerverrechnungsverfahrens mit Steuer auf entsprechende Gewinne verrechnet werden.
Der Verlust muss im richtigen Steuerjahr erklärt werden, damit der Anspruch erhalten bleibt.
Eine allgemeine Steuerbefreiung allein deshalb, weil Aktien oder ETF-Anteile mehrere Jahre gehalten wurden, gibt es nicht.
Ein thesaurierender ETF löst nicht allein deshalb persönliche ungarische Steuer aus, weil Erträge innerhalb des Fonds reinvestiert werden.
Die Steuer entsteht normalerweise erst bei einer realisierten Veräußerung.
Bei einem ausschüttenden ETF kann dagegen bereits die Auszahlung steuerpflichtige Einkünfte erzeugen. Die rechtliche Einordnung der Ausschüttung bestimmt insbesondere, ob zusätzlich SZOCHO anfällt.
Für Modellrechnungen steht der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Ungarn zur Verfügung. Vor der Steuererklärung sollte dennoch die konkrete Einkunftskategorie geprüft werden.
Dividenden
Dividenden unterliegen einer persönlichen Einkommensteuer von 15 %.
Zusätzlich kann eine SZOCHO von 13 % anfallen, bis die individuelle jährliche Beitragsobergrenze erreicht ist.
Für 2026 entspricht die maßgebliche Bemessungsgrenze dem 24-Fachen des gesetzlichen monatlichen Mindestlohns von 322.800 HUF:
7.747.200 HUF
Arbeitseinkommen und andere Einkünfte, die auf diese gemeinsame SZOCHO-Grenze angerechnet werden, können den verfügbaren Betrag bereits während des Jahres ausschöpfen.
Bei ausreichend hohem Gehalt kann deshalb auf später im Jahr bezogene Dividenden keine zusätzliche SZOCHO mehr anfallen.
Der allgemeine SZOCHO-Satz sowie die TBSZ-Sätze werden vom NAV veröffentlicht.
Ausländische Quellensteuer beseitigt die ungarische Erklärungspflicht nicht.
Quellensteuer aus einem Staat mit anwendbarem Doppelbesteuerungsabkommen kann innerhalb der ungarischen und abkommensrechtlichen Grenzen angerechnet werden.
Ein im Ausland zu hoch einbehaltener Betrag wird von Ungarn jedoch nicht automatisch erstattet. Gegebenenfalls ist eine Rückerstattung im Quellenstaat zu beantragen.
Zinserträge
Gewöhnliche Zinserträge unterliegen 15 % persönlicher Einkommensteuer.
Für bestimmte Zinseinkünfte aus Instrumenten, die ab dem 1. Juli 2023 erworben wurden, fällt zusätzlich 13 % SZOCHO an.
Damit kann die Gesamtbelastung 28 % erreichen.
Anders als bei der SZOCHO auf Dividenden bestätigt der NAV, dass die allgemeine jährliche SZOCHO-Obergrenze für diese Zinsbelastung nicht gilt.
Eine wichtige Ausnahme bilden bestimmte ungarische Staatsanleihen natürlicher Personen.
Bankeinlagen, Anleihen, Geldmarktprodukte und Fondsausschüttungen müssen nach ihrer jeweiligen rechtlichen Ausgestaltung beurteilt werden und dürfen nicht pauschal als identische „Zinseinkünfte“ behandelt werden.
Fremdwährungsberechnungen
Steuerpflichtige Einnahmen, Anschaffungskosten, Verkaufserlöse und Gebühren müssen nach den gesetzlichen Wechselkursregeln in HUF umgerechnet werden.
Der steuerliche Gewinn in HUF entspricht daher nicht zwangsläufig dem Gewinn in einer Fremdwährung multipliziert mit einem einzigen Jahresendkurs.
Anleger sollten Wechselkursnachweise zu den jeweiligen Transaktionsdaten aufbewahren.
Dafür können insbesondere die offiziellen Wechselkurse der Ungarischen Nationalbank relevant sein.
TBSZ – langfristige Anlagekonten
Das Tartós Befektetési Számla (TBSZ) gehört zu den wichtigsten ungarischen Instrumenten für die langfristige Steuerplanung.
Das Kalenderjahr der Kontoeröffnung ist zunächst das sogenannte Anspar- beziehungsweise Sammeljahr. In dieser Phase kann Geld auf das Konto eingezahlt werden.
Die eigentliche feste Haltefrist beginnt am 1. Januar des Folgejahres.
| Zeitpunkt der Beendigung des TBSZ | Einkommensteuer auf Anlageerträge | SZOCHO bei ab 2025 eröffneten Konten |
|---|---|---|
| Vor Ablauf von drei Jahren | 15 % | 13 % |
| Nach drei Jahren, aber vor Ablauf von fünf Jahren | 10 % | 8 % |
| Nach vollständigem Ablauf von fünf Jahren | 0 % | 0 % |
Die Einführung der SZOCHO auf vorzeitig beendete neuere TBSZ-Konten ist besonders wichtig.
Ältere Darstellungen, nach denen ein TBSZ bei vorzeitiger Auflösung immer nur mit 15 %, 10 % beziehungsweise 0 % belastet wird, sind für Konten, die ab dem 1. Januar 2025 eröffnet oder verlängert wurden, unvollständig.
Der NAV bestätigt die SZOCHO-Sätze von 13 %, 8 % und 0 % für TBSZ.
Auch ausländische Investmentanbieter können TBSZ-Strukturen anbieten, wenn sämtliche ungarischen gesetzlichen und meldebezogenen Voraussetzungen erfüllt sind.
Ein gewöhnliches ausländisches Depot wird jedoch nicht allein deshalb zum TBSZ, weil der Anleger seine Anlagen fünf Jahre halten möchte.
Besteuerung von Kryptowährungen
Ungarn verwendet für bestimmte Kryptowährungstransaktionen ein besonderes System mit 15 % persönlicher Einkommensteuer.
Das steuerpflichtige Einkommen wird jährlich anhand der im Steuerjahr anerkannten Kryptoeinnahmen abzüglich der zulässigen dokumentierten Aufwendungen ermittelt.
Damit wird nicht jede profitable Transaktion isoliert besteuert.
Unter den regulären Kryptoregeln fallen weder zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge noch SZOCHO an.
Die offiziellen Kryptohinweise des NAV erläutern die Jahresberechnung und die steuerliche Verlustverrechnung.
Steuerlich relevant wird Krypto in der Regel dann, wenn Wert aus dem Kryptosystem heraus in:
- Fiatgeld;
- Waren;
- Dienstleistungen; oder
- andere Nicht-Krypto-Werte
überführt wird.
Krypto-zu-Krypto-Transaktionen können deshalb anders behandelt werden als ein unmittelbarer Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowährungen.
Mining und andere Erwerbsarten fließen in die Jahresberechnung ein.
Ordnungsgemäß erklärte jährliche Kryptoverluste können nach den gesetzlichen Regeln für einen steuerlichen Ausgleich genutzt werden.
Kosten und Verluste müssen jedoch dokumentiert und im richtigen Jahr erklärt werden.
Anleger sollten insbesondere aufbewahren:
- Börsen- und Plattformexporte;
- Wallet-Daten;
- Banküberweisungen;
- Anschaffungskosten; und
- Gebührennachweise.
Ab 2026 führen europäische Kryptomeldepflichten außerdem dazu, dass Steuerbehörden künftig deutlich mehr Transaktionsdaten erhalten.
Der NAV erläutert die neuen DAC8-/CARF-Registrierungs- und Sorgfaltspflichten für Kryptodienstleister.
Erklärung von Kapitalanlagen und ausländischen Konten
Der NAV erstellt für Steuerpflichtige einen vorausgefüllten Steuererklärungsentwurf, der über eSZJA abrufbar ist.
Dieser Entwurf ist lediglich ein Ausgangspunkt und keine Garantie dafür, dass die Steuererklärung vollständig oder korrekt ist.
Insbesondere ausländische Broker übermitteln möglicherweise nicht sämtliche Informationen in den Kategorien, die das ungarische Steuerrecht verlangt.
Im Entwurf können daher unter anderem fehlen oder falsch eingeordnet sein:
- ausländische Dividenden;
- Zinserträge;
- ETF-Ausschüttungen;
- Kapitalgewinne; und
- Kryptotransaktionen.
Eine sinnvolle Jahresdokumentation sollte mindestens enthalten:
- Broker-Jahresabrechnungen und Einzeltransaktionen;
- Anschaffungskosten und Transaktionsgebühren;
- Dividenden- und Zinsabrechnungen;
- Nachweise über ausländische Quellensteuer;
- HUF-Wechselkursberechnungen; und
- Unterlagen über Eröffnung, Einzahlung und Fälligkeit von TBSZ-Konten.
Der Steuerpflichtige bleibt für die Überprüfung, Korrektur und Abgabe der Steuererklärung verantwortlich.
Die allgemeine Gewinnangabe eines Brokers sollte nicht ungeprüft übernommen werden, da sie möglicherweise weder der ungarischen steuerlichen Einordnung noch den vorgeschriebenen HUF-Umrechnungsregeln entspricht.
Mieteinnahmen und Immobiliensteuern
Mieteinnahmen aus Wohnimmobilien natürlicher Personen gehören zur zusammengefassten Einkommensteuerbemessungsgrundlage und werden mit 15 % besteuert.
Der Steuerpflichtige kann entweder:
- nachgewiesene zulässige tatsächliche Aufwendungen abziehen; oder
- die gesetzliche Kostenpauschale von 10 % verwenden.
Bei Anwendung der Kostenpauschale sind 90 % der Bruttomiete steuerpflichtig.
Mieteinkünfte unterliegen nicht allein deshalb dem Arbeitnehmer-Sozialversicherungsbeitrag von 18,5 %, weil es sich um Vermietungseinkünfte handelt.
Ungarn erhebt keine einheitliche nationale jährliche Immobiliensteuer.
Gemeinden können jedoch insbesondere:
- Gebäudesteuer;
- Grundsteuer; oder
- andere lokale Abgaben
erheben.
Die konkrete Adresse und die kommunalen Vorschriften sind deshalb entscheidend.
Beim Erwerb von Immobilien fällt eine Immobilienerwerbsabgabe von 4 % bis zu einem Immobilienwert von 1 Mrd. HUF je Objekt an.
Auf den darüber hinausgehenden Wertanteil gilt ein Satz von 2 %.
Die Abgabe ist auf 200 Mio. HUF je Immobilie begrenzt.
Befreiungen und Vergünstigungen können beispielsweise bei bestimmten Ersatzanschaffungen eines Eigenheims greifen.
Immobilienveräußerungen
Ein steuerpflichtiger Gewinn natürlicher Personen aus dem Verkauf einer Immobilie unterliegt nach Abzug berücksichtigungsfähiger Kosten und Anwendung der zeitabhängigen gesetzlichen Reduzierung einer Einkommensteuer von 15 %.
Der steuerpflichtige Anteil nimmt mit zunehmender Haltedauer ab.
Bei einer Veräußerung im fünften Jahr nach dem Erwerb oder später beträgt der steuerpflichtige Anteil grundsätzlich null.
Der NAV stellt hierzu einen offiziellen Leitfaden zu Immobilienverkäufen bereit.
Für erste Vermietungsberechnungen kann der deutsche Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa genutzt werden. Lokale Immobilien- und Erwerbsabgaben müssen gesondert berücksichtigt werden.
Vermögen-, Erbschaft- und Schenkungsteuer
Ungarn erhebt keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer.
Der Besitz bestimmter Vermögenswerte kann dennoch kommunale Immobiliensteuern, Fahrzeugabgaben und Steuern auf daraus erzielte Einkünfte auslösen.
Der reguläre Erbschaft- und Schenkungsabgabesatz beträgt 18 %.
Bei Wohnimmobilien gilt ein Satz von 9 %.
Übertragungen zwischen:
- Verwandten in direkter Linie;
- Ehepartnern; und
- Geschwistern
sind weitgehend von der Abgabe befreit.
Für Stiefverwandtschafts- und Pflegeverhältnisse gelten gesonderte Regeln und begrenzte Vergünstigungen.
Vor einer Übertragung sollte die NAV-Übersicht der Abgabesätze 2026 geprüft werden.
Bei grenzüberschreitenden Nachlässen können neben ungarischen Abgaben zusätzlich Erbschaft- oder Nachlasssteuern eines anderen Staates anfallen.
Das Fehlen einer allgemeinen Vermögensteuer beseitigt diese grenzüberschreitenden Nachlassfragen nicht.
Selbstständige
Einzelunternehmer können je nach Voraussetzungen besteuert werden nach:
- den gewöhnlichen Regeln für unternehmerische Einkünfte;
- der Pauschalbesteuerung (átalányadózás); oder
- für einen eng begrenzten berechtigten Personenkreis nach der reformierten KATA-Regelung.
Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass KATA für Freiberufler verfügbar ist, die Unternehmen oder ausländische Geschäftskunden fakturieren.
Bei der Pauschalbesteuerung wurde die allgemeine gesetzliche Kostenquote 2026 von 40 % auf 45 % erhöht.
Für bestimmte Tätigkeiten gelten höhere Kostenquoten.
Der Teil des pauschal ermittelten Einkommens bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns – 2026 1.936.800 HUF – ist von der Einkommensteuer befreit.
Der NAV weist darauf hin, dass ein Unternehmen mit der allgemeinen 45-%-Kostenquote deshalb bis zu 3.521.455 HUF Einnahmen erzielen kann, bevor steuerpflichtiges pauschal ermitteltes Einkommen entsteht.
Mindestbemessungsgrundlagen für Beiträge, Haupt- oder Nebentätigkeit sowie quartalsweise Zahlungsvorschriften können die tatsächliche Gesamtbelastung erheblich verändern.
Seit 2026 steigt außerdem die inländische Umsatzgrenze für die Kleinunternehmer-Umsatzsteuerbefreiung auf 20 Mio. HUF, sofern die Anspruchs- und Wahlvoraussetzungen erfüllt sind.
Dabei handelt es sich um einen Umsatzsteuerstatus, nicht um eine Einkommensteuerbefreiung.
Körperschaftsteuer
Ungarische Unternehmen zahlen 9 % Körperschaftsteuer auf ihre angepasste steuerliche Bemessungsgrundlage.
Dieser nominelle Satz bildet jedoch nicht die gesamte Unternehmensbelastung ab.
| Unternehmenssteuer | Regulärer Satz |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | 9 % |
| Lokale Gewerbesteuer | Bis zu 2 % |
| Innovationsbeitrag | 0,3 % für erfasste Unternehmen |
| Arbeitgeber-SZOCHO | 13 % |
| Umsatzsteuer | 27 % Standard |
Die lokale Gewerbesteuer wird nicht auf Grundlage des gewöhnlichen handelsrechtlichen Gewinns berechnet, sondern auf einer um bestimmte Positionen angepassten, umsatzorientierten Bemessungsgrundlage.
Der Innovationsbeitrag folgt einer ähnlichen Bemessungslogik, wobei Kleinst- und kleine Unternehmen unter bestimmten Voraussetzungen befreit sein können.
Für größere Unternehmensgruppen können außerdem:
- branchenspezifische Sondersteuern; und
- die globale Mindestbesteuerung
relevant sein.
Der Körperschaftsteuersatz von 9 % sollte deshalb nicht als pauschaler effektiver Gesamtsteuersatz für sämtliche Unternehmen verstanden werden.
Ausländische Einkünfte und Doppelbesteuerungsabkommen
Ungarische Steuerresidenten müssen ihr weltweites Einkommen erklären, auch wenn das Geld auf einem ausländischen Konto verbleibt.
Welcher Staat besteuern darf und ob eine Steueranrechnung oder Freistellung erfolgt, richtet sich nach dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen.
Ein Doppelbesteuerungsabkommen macht ausländische Einkünfte nicht gegenüber dem NAV unsichtbar.
Besondere Aufmerksamkeit erfordert das Verhältnis zwischen Ungarn und den Vereinigten Staaten.
Das frühere Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA ist nicht mehr anwendbar.
Dadurch können sich für:
- US-Dividenden;
- Arbeitseinkünfte;
- Geschäftstätigkeiten; und
- Anlagestrukturen
andere Quellensteuer- und Doppelbesteuerungsergebnisse ergeben als in älteren Leitfäden.
Personen mit US-Bezug sollten deshalb aktuelle grenzüberschreitende Beratung einholen und nicht mit historischen Abkommenssätzen rechnen.
Ausländische Steuergutschriften sind begrenzt und von der Einkunftskategorie abhängig.
Amtliche Quellensteuerbescheinigungen sollten aufbewahrt werden. Zusätzlich ist zu prüfen, ob eine zu hohe Quellensteuer im Herkunftsstaat zurückgefordert werden muss.
Steuererklärung und Zahlung
Das Steuerjahr natürlicher Personen entspricht dem Kalenderjahr.
Die jährliche persönliche Einkommensteuererklärung sowie die verbleibende Steuerschuld sind bis zum 20. Mai des Folgejahres fällig.
Damit galt:
- für Einkünfte des Jahres 2025: 20. Mai 2026;
- für Einkünfte des Jahres 2026: grundsätzlich 20. Mai 2027.
Der NAV stellt elektronische Steuererklärungsentwürfe bereit.
Für die Erklärungssaison 2026 war der Entwurf für Einkünfte des Jahres 2025 ab März verfügbar. Erklärung und Zahlung waren bis zum 20. Mai 2026 fällig, wie die NAV-Mitteilung zur eSZJA-Saison bestätigt.
Personen mit:
- ausländischen Kapitalanlagen;
- privaten Mieteinnahmen;
- Immobilienveräußerungen; oder
- selbstständiger Tätigkeit
müssen fehlende Angaben aktiv ergänzen.
Bei einigen Steuerpflichtigen wird ein Entwurf automatisch endgültig.
Einzelunternehmer, landwirtschaftliche Produzenten und umsatzsteuerlich registrierte natürliche Personen müssen dagegen grundsätzlich selbst eine gültige Erklärung einreichen.
Steuerliche Aspekte für Expats und international mobile Arbeitnehmer
Ungarn bietet kein allgemeines Sondersteuerregime, das jedem neu zuziehenden Expat einen ermäßigten persönlichen Einkommensteuersatz gewährt.
Die steuerliche Attraktivität ergibt sich vielmehr aus:
- dem regulären einheitlichen Einkommensteuersatz von 15 %;
- familien- und altersbezogenen Steuervergünstigungen;
- Doppelbesteuerungsabkommen; und
- der europäischen Sozialversicherungskoordination.
Vor einem Umzug sollten insbesondere geprüft werden:
- Beginn der ungarischen Steueransässigkeit und die daraus folgende Besteuerung des weltweiten Einkommens;
- ob eine A1-Bescheinigung die Sozialversicherung in einem anderen EU-/EWR-Staat aufrechterhält;
- Aktienoptionen, Restricted Shares und Bonuszahlungen, die Arbeitsperioden in mehreren Staaten betreffen;
- steuerliche Einordnung ausländischer Pensions- und Anlagekonten;
- Lohnabrechnungs- und Betriebsstättenrisiken des Arbeitgebers; und
- das Fehlen eines aktuell anwendbaren Einkommensteuer-Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Ungarn und den USA.
Remote-Arbeit von Ungarn aus kann ungarische Lohnsteuer- oder Unternehmenssteuerpflichten auslösen, selbst wenn der Arbeitgeber kein Büro in Ungarn unterhält.
Wesentliche steuerliche Vor- und Nachteile
Vorteile
- Einheitlicher Einkommensteuersatz von 15 % auf die meisten persönlichen Einkünfte.
- Nationaler Körperschaftsteuersatz von 9 %.
- Keine allgemeine Nettovermögensteuer.
- Ein ordnungsgemäß geführter TBSZ kann die Steuer auf Anlageerträge nach fünf Jahren auf null reduzieren.
- Der steuerpflichtige Anteil privater Immobiliengewinne sinkt ab dem fünften Jahr nach Erwerb auf null.
- Umfangreiche Erbschaft- und Schenkungsabgabenbefreiungen für nahe Familienangehörige.
Nachteile und wichtige Einschränkungen
- Der Arbeitnehmerbeitrag von 18,5 % führt dazu, dass die Belastung von Gehältern deutlich über dem nominellen Einkommensteuersatz von 15 % liegt.
- Der reguläre Umsatzsteuersatz von 27 % ist der höchste in der Europäischen Union.
- Dividenden und viele gewöhnliche Zinserträge können zusätzlich zur Einkommensteuer mit 13 % SZOCHO belastet werden.
- Die vorzeitige Beendigung neuerer TBSZ-Konten kann ebenfalls SZOCHO auslösen.
- Ausländische Broker erfordern sorgfältige Dokumentation und die Umrechnung sämtlicher Werte in HUF.
- Lokale und branchenspezifische Steuern machen die tatsächliche Unternehmensbelastung komplexer, als der Körperschaftsteuersatz von 9 % vermuten lässt.
Für wen kann Ungarn geeignet sein?
Ungarn kann für langfristig orientierte Anleger attraktiv sein, die einen ordnungsgemäß geführten TBSZ nutzen können, ebenso für Unternehmer, deren Tätigkeit unter ein passendes Kleinunternehmersystem fällt, und für international mobile Arbeitnehmer, die einen einheitlichen Einkommensteuersatz bevorzugen.
Weniger unkompliziert ist das System für kurzfristige Sparer mit gewöhnlichen Zinserträgen, Anleger, die TBSZ-Konten regelmäßig vorzeitig auflösen, oder Personen, die davon ausgehen, dass ein Einkommensteuersatz von 15 % einer gesamten Lohnbelastung von 15 % entspricht.
Die tatsächliche Steuerbelastung hängt wesentlich von Steueransässigkeit, Einkunftsart, Familienvergünstigungen, Sozialversicherungsstatus und der Frage ab, ob Kapitalanlagen auf einem gewöhnlichen Depot oder einem ordnungsgemäß gemeldeten TBSZ gehalten werden.
Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner
- Investieren in Ungarn
- Steuerleitfaden Ungarn
- Lebenshaltungskosten in Ungarn
- Kapitalertragsteuer-Rechner Ungarn
- Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
- Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
Haftungsausschluss
Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.
Die steuerliche Behandlung in Ungarn hängt unter anderem von der rechtlichen Einordnung der Einkünfte, der Dokumentation des Anlagekontos, der Steueransässigkeit, dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen und den individuellen Umständen ab.
Gesetze und Verwaltungspraxis können sich ändern. Prüfen Sie daher die aktuelle Rechtslage beim NAV oder lassen Sie sich von einem qualifizierten ungarischen Steuerberater beraten, bevor Sie eine Steuererklärung abgeben oder eine wesentliche Anlage-, Umzugs- oder Unternehmensentscheidung treffen.
Iva Buće ist Wirtschaftswissenschaftlerin aus Kroatien mit Schwerpunkt auf digitalem Marketing und Logistik. Sie verbindet analytische Genauigkeit mit kreativer Kommunikation, um Themen wie Investieren und Finanzbildung verständlich zu machen. Bei Finorum schreibt sie über Finanzen, Märkte und den Einfluss von Technologie auf Anlagestrends in Europa.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Nav.gov.hu — 9 % Körperschaftsteuer
- Arbeitnehmer-Sozialversicherung
- englischsprachigen NAV-Hinweise zur Familiensteuervergünstigung
- englischsprachigen Steuerleitfäden des NAV
- NAV-Übersicht der Abgabesätze 2026
- Regulärer Umsatzsteuersatz
Additional educational resources
- Eszja.nav.gov.hu — eSZJA
- Mnb.hu — offiziellen Wechselkurse der Ungarischen Nationalbank
- Nav.gov.hu — allgemeine gesetzliche Kostenquote
- DAC8-/CARF-Registrierungs- und Sorgfaltspflichten für Kryptodienstleister
- inländische Umsatzgrenze für die Kleinunternehmer-Umsatzsteuerbefreiung
- Jährliche Einkommensteuererklärung
- jährliche SZOCHO-Obergrenze für diese Zinsbelastung nicht gilt
- Mieteinnahmen aus Wohnimmobilien
- NAV
- NAV-Leitfaden zu Steuervergünstigungen 2026
- NAV-Mitteilung zur eSZJA-Saison
- offiziellen Kryptohinweise des NAV
- offiziellen Leitfaden zu Immobilienverkäufen
- SZOCHO-Sätze von 13 %, 8 % und 0 % für TBSZ
- Njt.jog.gov.hu — Regierungsverordnung für 2026