Calcolatore dell’imposta sulle plusvalenze in Irlanda 2026

Quante imposte dovrai pagare vendendo un investimento in Irlanda?

Il calcolatore dell’imposta sulle plusvalenze in Irlanda di Finorum stima la Capital Gains Tax irlandese applicabile alla vendita di azioni, criptovalute, immobili e altri beni imponibili. Inserisci il prezzo di acquisto, il valore di vendita, le spese ammissibili e le perdite disponibili per ottenere una stima basata sulle regole fiscali irlandesi.

In Irlanda, le plusvalenze realizzate dai privati sono generalmente soggette a un’aliquota fissa del 33%. Tuttavia, l’esenzione personale annuale, i costi deducibili, le minusvalenze compensabili e specifiche agevolazioni possono ridurre l’imposta finale.

Alcuni fondi d’investimento, ETF e prodotti assicurativi esteri sono soggetti a regimi speciali diversi dalla normale tassazione delle plusvalenze.

Come funziona la Capital Gains Tax in Irlanda

La Capital Gains Tax, abbreviata in CGT, è l’imposta irlandese applicata al profitto realizzato quando si cede un bene imponibile.

Una cessione non comprende soltanto la vendita. Anche uno scambio, una donazione, un trasferimento o un indennizzo ricevuto per la perdita o la distruzione di un bene possono rappresentare operazioni fiscalmente rilevanti.

Il calcolo di base è:

Plusvalenza = Valore di cessione − Costo di acquisto − Spese ammissibili

Successivamente si sottraggono le minusvalenze utilizzabili e l’esenzione personale annuale. La plusvalenza imponibile residua è generalmente tassata al 33%.

Tra le spese ammissibili possono rientrare:

• commissioni di intermediazione;
• spese legali direttamente collegate all’acquisto o alla vendita;
• commissioni d’asta;
• determinati costi di acquisizione;
• spese direttamente connesse alla cessione;
• investimenti che hanno aumentato permanentemente il valore del bene.

Una spesa di miglioramento è normalmente deducibile soltanto se ha incrementato in modo durevole il valore del bene e se tale miglioramento è ancora presente al momento della vendita.

I costi di manutenzione ordinaria, le spese personali e gli oneri finanziari generalmente non possono essere aggiunti al costo fiscale del bene per ridurre la CGT.

Aliquota dell’imposta sulle plusvalenze in Irlanda

L’aliquota ordinaria della CGT applicabile alle persone fisiche in Irlanda è del 33%.

A differenza dell’imposta sul reddito, le plusvalenze ordinarie non vengono normalmente suddivise in scaglioni progressivi. Dopo aver dedotto perdite, agevolazioni ed esenzione personale, la plusvalenza imponibile viene generalmente moltiplicata per il 33%.

Supponiamo, per esempio, che un investitore venda alcune azioni per 40.000 €. Il prezzo di acquisto era pari a 25.000 €, mentre i costi ammissibili sostenuti per l’acquisto e la vendita ammontano a 1.000 €.

La plusvalenza iniziale sarebbe:

40.000 € − 25.000 € − 1.000 € = 14.000 €

In assenza di altre plusvalenze o minusvalenze, l’esenzione annuale di 1.270 € ridurrebbe la plusvalenza imponibile a 12.730 €.

L’imposta stimata sarebbe:

12.730 € × 33% = 4.200,90 €

La Revised Entrepreneur Relief può consentire l’applicazione di un’aliquota ridotta del 10% su determinate cessioni di beni aziendali qualificati. Non si tratta di un’aliquota agevolata generale applicabile ai normali portafogli privati di azioni, ETF o immobili.

Per le plusvalenze qualificate realizzate dal 1º gennaio 2026, il limite complessivo durante la vita del contribuente è aumentato a 1,5 milioni di euro. Devono comunque essere rispettate precise condizioni relative alla proprietà, all’attività dell’impresa e al coinvolgimento del venditore.

Esenzione personale annuale

Le persone fisiche possono generalmente beneficiare di un’esenzione annuale di 1.270 € sulle plusvalenze.

L’esenzione si applica per contribuente e per anno fiscale, non separatamente a ogni bene venduto. Quando vengono effettuate più cessioni nello stesso anno, l’esenzione si applica al totale delle plusvalenze nette.

Coniugi e partner civili possono disporre ciascuno della propria esenzione di 1.270 €. La quota inutilizzata da una persona, tuttavia, non può generalmente essere trasferita all’altra.

Le minusvalenze devono essere utilizzate prima dell’esenzione personale. Un’esenzione non utilizzata non può essere riportata agli anni successivi.

Il calcolatore applica inizialmente l’intera esenzione personale. Se l’hai già utilizzata, in tutto o in parte, per un’altra cessione effettuata nello stesso anno, inserisci le altre plusvalenze annuali nel campo corrispondente.

Tassazione delle azioni in Irlanda

Le plusvalenze realizzate con la vendita di azioni ordinarie sono generalmente soggette alla CGT del 33%.

La plusvalenza imponibile viene calcolata sottraendo dal prezzo di vendita:

• il costo delle azioni cedute;
• le commissioni di acquisto direttamente attribuibili;
• le spese di intermediazione;
• i costi direttamente connessi alla vendita.

Quando azioni della stessa categoria sono state acquistate in date differenti, l’Irlanda applica generalmente il metodo FIFO, ossia “primo entrato, primo uscito”. Le azioni acquistate per prime vengono quindi considerate vendute per prime.

Sono previste regole particolari per acquisti e vendite effettuati entro un periodo di quattro settimane.

Se le azioni vengono vendute in perdita e titoli della stessa categoria vengono riacquistati entro quattro settimane, l’utilizzo della minusvalenza può essere limitato. In genere, la perdita potrà essere compensata soltanto con una futura plusvalenza derivante dalla vendita delle azioni riacquistate.

Questa regola impedisce di creare artificialmente una perdita fiscale mantenendo sostanzialmente invariata la posizione d’investimento.

I dividendi non costituiscono plusvalenze. Sono normalmente tassati come reddito e non devono essere inseriti nel calcolatore CGT come valore di vendita.

Regole speciali per ETF e fondi d’investimento

Non tutti gli strumenti quotati in borsa sono soggetti alle regole ordinarie della CGT.

Numerosi fondi irlandesi, fondi europei, fondi offshore ed ETF possono rientrare nel regime fiscale degli organismi d’investimento o dei fondi esteri. In questi casi può essere applicata una specifica exit tax al posto della normale CGT.

Alcuni prodotti sono inoltre soggetti alla regola della deemed disposal, cioè della cessione presunta. Questa norma può generare un’imposta ogni otto anni anche se l’investitore non ha realmente venduto le proprie quote.

Il trattamento fiscale dipende da diversi elementi, tra cui:

• la struttura giuridica del prodotto;
• il Paese in cui il fondo è stabilito;
• la sua classificazione normativa;
• i rapporti fiscali tra quel Paese e l’Irlanda;
• la sua eventuale equivalenza con un fondo irlandese regolamentato.

Il fatto che un ETF sia negoziato in borsa non significa automaticamente che venga tassato come un’azione ordinaria.

La modalità standard del calcolatore Finorum non deve quindi essere considerata definitiva per ETF, fondi d’investimento o polizze assicurative estere. Se disponibile, seleziona il regime fiscale specifico e richiedi una consulenza professionale in caso di dubbi sulla classificazione del prodotto.

Tassazione delle criptovalute in Irlanda

Quando una persona detiene criptovalute come investimento privato, le plusvalenze derivanti dalla loro cessione sono generalmente soggette alla CGT.

Una cessione imponibile può verificarsi quando una criptovaluta viene:

• venduta in cambio di euro o di un’altra valuta tradizionale;
• scambiata con un’altra criptovaluta;
• utilizzata per acquistare beni o servizi;
• donata o trasferita a un’altra persona.

Lo scambio di Bitcoin con Ether può quindi costituire una cessione imponibile anche se non viene ricevuto denaro su un conto bancario.

Per determinare la plusvalenza deve essere utilizzato il valore di mercato in euro dei beni ricevuti al momento dell’operazione.

I costi deducibili possono comprendere il prezzo originario di acquisto e le commissioni direttamente collegate all’acquisto o alla cessione.

È consigliabile conservare registrazioni complete relative a:

• data e ora di ogni transazione;
• tipologia e quantità della criptovaluta;
• costo di acquisto espresso in euro;
• valore di mercato al momento della vendita o dello scambio;
• commissioni della piattaforma e della rete;
• trasferimenti tra wallet;
• controvalore ricevuto.

Se l’attività presenta organizzazione, frequenza e carattere commerciale sufficienti per essere considerata un’attività professionale, i profitti possono essere soggetti all’imposta sul reddito anziché alla CGT.

Anche i compensi provenienti da mining, staking o altre attività legate alle criptovalute possono essere inizialmente imponibili come reddito. Una successiva cessione dei token può generare un’ulteriore plusvalenza o minusvalenza.

Dal 2026, l’applicazione in Irlanda della direttiva DAC8 e del Crypto-Asset Reporting Framework rafforza inoltre gli obblighi di comunicazione previsti per determinati fornitori di servizi relativi alle cripto-attività.

Plusvalenza sulla vendita di immobili

La plusvalenza realizzata vendendo un immobile destinato all’investimento o alla locazione è generalmente tassata al 33%.

In base alle circostanze, dal prezzo di vendita possono essere dedotti:

• il prezzo originario di acquisto;
• determinate spese legali relative all’acquisizione;
• la Stamp Duty pagata al momento dell’acquisto;
• le spese ammissibili per miglioramenti permanenti;
• le commissioni dell’agenzia immobiliare;
• le spese legali direttamente collegate alla vendita.

Le rate di capitale del mutuo non fanno parte del costo di acquisizione deducibile. Anche gli interessi ipotecari non possono essere inseriti automaticamente nel calcolo della CGT.

Una spesa già dedotta dal reddito da locazione non deve essere utilizzata una seconda volta per ridurre la plusvalenza imponibile.

Possono applicarsi procedure aggiuntive quando una persona non residente vende terreni o fabbricati situati in Irlanda. In determinate circostanze può essere necessario un certificato di autorizzazione fiscale. In sua assenza, l’acquirente potrebbe dover trattenere una parte del prezzo di vendita.

Esenzione per l’abitazione principale

La Principal Private Residence Relief può esentare totalmente o parzialmente la plusvalenza derivante dalla vendita dell’abitazione principale.

Un’esenzione completa è generalmente possibile se, durante l’intero periodo di possesso, l’immobile:

• apparteneva al venditore;
• rappresentava la sua unica o principale abitazione;
• veniva utilizzato interamente come casa.

L’agevolazione può comprendere anche il terreno circostante fino a un acre, pari a circa 0,405 ettari.

Gli ultimi dodici mesi di possesso sono normalmente considerati un periodo di occupazione, purché l’immobile sia stato l’abitazione principale del venditore in un determinato momento.

L’esenzione può essere limitata quando:

• l’immobile è stato utilizzato come abitazione principale soltanto per una parte del periodo;
• una parte è stata destinata esclusivamente a un’attività professionale;
• l’immobile è stato affittato per un certo periodo;
• il prezzo di vendita comprende un valore edificabile;
• il terreno supera la superficie consentita.

L’utilizzo della Rent-a-Room Relief non impedisce, da solo, di ottenere l’esenzione completa per l’abitazione principale.

I periodi di locazione, l’uso misto e il valore edificabile possono richiedere una ripartizione dettagliata della plusvalenza. In questi casi il calcolatore può fornire soltanto una stima indicativa.

Compensazione delle minusvalenze

Le minusvalenze ammissibili possono generalmente essere compensate con le plusvalenze imponibili realizzate nello stesso anno.

Quando le minusvalenze superano le plusvalenze, la parte residua può normalmente essere riportata agli anni successivi e utilizzata contro future plusvalenze compatibili.

Le minusvalenze non possono generalmente ridurre:

• redditi da lavoro;
• pensioni;
• normali redditi da locazione;
• dividendi;
• altri redditi correnti.

Le minusvalenze devono essere utilizzate prima dell’esenzione personale di 1.270 €. Pertanto, normalmente non è possibile conservare volontariamente una perdita per utilizzare l’esenzione su un’altra operazione.

Possono applicarsi limitazioni alle operazioni tra soggetti collegati, ai beni esenti, ai beni divenuti privi di valore e alle azioni riacquistate entro quattro settimane.

Nel campo Minusvalenze compatibili devono essere inserite esclusivamente perdite che possono essere legalmente compensate con la plusvalenza selezionata.

A cosa serve “Altre plusvalenze annuali”?

L’esenzione personale di 1.270 € si applica al totale delle plusvalenze nette realizzate dal contribuente durante l’anno fiscale.

Il campo Altre plusvalenze annuali consente al calcolatore di considerare anche le altre cessioni imponibili effettuate nello stesso anno.

In questo modo è possibile verificare se l’esenzione annuale è ancora disponibile oppure è già stata utilizzata in tutto o in parte.

Per esempio, se hai già realizzato una plusvalenza imponibile di 2.000 €, è probabile che l’esenzione annuale sia già stata interamente assorbita. Calcolare separatamente la nuova vendita potrebbe quindi sottostimare l’imposta complessiva.

Scadenze per il pagamento e la dichiarazione

In Irlanda, la scadenza per il pagamento della CGT è distinta da quella prevista per la presentazione della dichiarazione.

Per le cessioni effettuate tra il 1º gennaio e il 30 novembre, l’imposta deve essere generalmente pagata entro il 15 dicembre dello stesso anno.

Per le cessioni effettuate nel mese di dicembre, il pagamento deve avvenire normalmente entro il 31 gennaio dell’anno successivo.

La dichiarazione CGT deve essere presentata generalmente entro il 31 ottobre dell’anno successivo alla cessione.

Una persona non obbligata a presentare una normale dichiarazione dei redditi utilizza generalmente il modulo CG1.

Il pagamento dell’imposta non sostituisce l’obbligo di presentare la dichiarazione. Quest’ultima può essere necessaria anche quando un’esenzione, un’agevolazione o una minusvalenza riduce l’imposta a zero.

Cosa include il calcolatore per l’Irlanda?

Il calcolatore fornisce una stima dettagliata di:

• prezzo o valore di cessione;
• costo originario di acquisto;
• spese ammissibili di acquisto e vendita;
• plusvalenza iniziale;
• altre plusvalenze dello stesso anno;
• minusvalenze compatibili;
• esenzione personale annuale;
• plusvalenza imponibile;
• aliquota CGT applicabile;
• imposta stimata;
• ricavo netto dopo le imposte.

La funzione di proiezione può inoltre mostrare come potrebbe crescere un investimento sulla base di un rendimento ipotetico e in che modo un’imposta futura potrebbe influire sul valore finale.

La proiezione non costituisce una previsione finanziaria. I rendimenti sono incerti e le aliquote, le esenzioni e le regole fiscali possono cambiare.

Ipotesi utilizzate nel calcolo

Salvo la selezione di un regime differente, il calcolatore presume che:

• tu sia una persona fisica fiscalmente residente in Irlanda;
• la cessione sia soggetta alla CGT irlandese ordinaria;
• si applichi l’aliquota standard del 33%;
• il bene sia detenuto come investimento e non come merce di un’attività commerciale;
• le spese inserite siano fiscalmente ammissibili;
• le minusvalenze indicate possano essere compensate;
• l’esenzione di 1.270 € non sia già stata utilizzata;
• non si applichino agevolazioni aziendali, agricole, pensionistiche o di ristrutturazione;
• il bene non rientri nel regime speciale dei fondi o degli investimenti offshore.

La residenza fiscale e il domicilio possono modificare in modo significativo il trattamento dei beni esteri. Le situazioni internazionali possono inoltre comportare crediti per imposte estere, convenzioni contro la doppia imposizione e obblighi dichiarativi in più Paesi.

Avvertenza importante

Il calcolatore dell’imposta sulle plusvalenze in Irlanda di Finorum fornisce esclusivamente una stima a scopo informativo. Non costituisce consulenza fiscale, legale o finanziaria.

Il trattamento definitivo può dipendere dalla natura del bene, dalla residenza e dal domicilio fiscale, dalla storia degli acquisti, dalle operazioni tra soggetti collegati, dalle perdite disponibili e dalle agevolazioni applicabili.

Fondi, ETF, assicurazioni sulla vita estere, cessioni d’impresa, terreni edificabili e vendite immobiliari effettuate da non residenti possono richiedere calcoli diversi dal modello standard.

Conserva i contratti di acquisto e vendita, le ricevute delle spese professionali, la documentazione relativa ai miglioramenti e i registri completi delle operazioni su azioni e criptovalute. Per un calcolo ufficiale, consulta un professionista fiscale irlandese o l’amministrazione tributaria irlandese.

Calcolatore plusvalenze Irlanda