Calcolatore dell’imposta sulle plusvalenze in Romania 2026

Quante imposte potresti pagare vendendo un investimento in Romania?

Il calcolatore Finorum stima l’imposta applicabile quando una persona fisica vende azioni, titoli, criptovalute o un immobile.

Seleziona la categoria dell’attività e inserisci il prezzo di acquisto, il prezzo di vendita, il periodo di possesso e le spese di transazione deducibili. Il calcolatore stimerà l’importo imponibile, la potenziale imposta e il ricavo netto dopo le imposte.

La Romania applica regole differenti in base alla tipologia di attività e alle modalità con cui viene realizzata l’operazione. Dal 2026, le vendite di titoli effettuate tramite determinati intermediari possono essere tassate al 3% o al 6%, mentre le operazioni realizzate attraverso altri broker sono generalmente soggette al 16%. Anche le plusvalenze da criptovalute sono normalmente tassate al 16%. Per gli immobili privati, l’imposta viene invece calcolata sul valore di trasferimento e non sulla plusvalenza economica effettivamente realizzata.

Come sono tassate le plusvalenze in Romania?

La Romania non applica un unico regime fiscale a tutte le plusvalenze realizzate dalle persone fisiche.

Il calcolo dipende principalmente:

• dalla tipologia di attività venduta;
• dal periodo di possesso;
• dall’intervento di un intermediario rumeno qualificato;
• dalla residenza fiscale del venditore;
• dall’eventuale obbligo di versare il contributo sanitario;
• dalla detenzione privata o aziendale dell’attività.

Per un investimento ordinario, il guadagno economico viene generalmente calcolato nel modo seguente:

Plusvalenza = Prezzo di vendita − Costo di acquisto − Spese di transazione deducibili

Questa formula non viene tuttavia utilizzata allo stesso modo per tutte le categorie di attività. Per esempio, l’imposta sul trasferimento di un immobile privato situato in Romania viene normalmente calcolata sul valore dell’operazione e non sul profitto effettivo ottenuto dal venditore.

Azioni vendute tramite un intermediario qualificato

Dal 1º gennaio 2026, le plusvalenze derivanti da operazioni su titoli realizzate tramite un intermediario qualificato sono generalmente soggette alle seguenti ritenute:

• 3% quando i titoli sono stati detenuti per almeno 365 giorni;
• 6% quando sono stati detenuti per meno di 365 giorni.

Un intermediario qualificato può essere una società di investimento rumena oppure un altro intermediario che dispone della necessaria presenza fiscale in Romania ed è soggetto agli obblighi di ritenuta.

L’intermediario calcola il guadagno o la perdita per ciascuna operazione e trattiene l’imposta quando viene realizzata una plusvalenza imponibile. L’imposta trattenuta è definitiva.

Il calcolo semplificato è:

Guadagno imponibile per operazione = Prezzo di vendita − Valore fiscale di acquisto − Spese di transazione deducibili

Imposta = Guadagno per operazione × 3% o 6%

L’aliquota applicabile dipende dalla data di acquisto documentata. Gli investitori devono quindi verificare che il broker disponga di dati corretti, soprattutto quando i titoli sono stati trasferiti da un’altra piattaforma.

Perdite nel regime della ritenuta

Uno svantaggio importante del regime di ritenuta tramite intermediario è che l’imposta viene calcolata separatamente su ogni operazione redditizia.

Le perdite derivanti da altre operazioni generalmente non possono ridurre i guadagni già tassati alla fonte. Una perdita realizzata nell’ambito di questo regime normalmente non può nemmeno essere riportata per compensare guadagni futuri.

Per esempio, se un investitore realizza una plusvalenza di 10.000 RON su una vendita e una perdita di 8.000 RON su un’altra operazione, la ritenuta può comunque essere applicata sull’intero guadagno di 10.000 RON anziché sul profitto economico complessivo di 2.000 RON.

Il calcolatore deve quindi distinguere tra:

• operazioni realizzate tramite un intermediario soggetto agli obblighi di ritenuta in Romania;
• operazioni soggette al regime del guadagno netto annuale.

Unire i due regimi in un unico calcolo potrebbe produrre un risultato errato.

Azioni vendute senza un intermediario rumeno qualificato

Regole differenti si applicano generalmente quando i titoli vengono venduti direttamente o tramite un broker estero che non calcola e non trattiene l’imposta rumena secondo il regime previsto per gli intermediari qualificati.

Dal 2026, il guadagno netto annuale derivante da queste operazioni è generalmente soggetto a un’imposta sul reddito del 16%.

Il calcolo è:

Guadagno netto annuale = Plusvalenze annuali ammesse − Minusvalenze annuali compatibili

Imposta stimata = Guadagno netto annuale × 16%

Il contribuente deve calcolare e dichiarare personalmente questo reddito mediante la dichiarazione fiscale unica rumena, denominata Declarația Unică.

A differenza del regime di ritenuta definitiva, le plusvalenze e le minusvalenze compatibili possono normalmente essere compensate su base annuale. Le perdite ammesse non ancora utilizzate possono generalmente essere riportate ai sette periodi d’imposta consecutivi successivi.

Il Paese in cui ha sede il broker non è sempre sufficiente per determinare il regime corretto. Una società di investimento estera può avere una stabile organizzazione o un altro status fiscale in Romania che la qualifica come intermediario soggetto a ritenuta. Il contribuente deve verificare come il broker tratta le operazioni dei clienti rumeni.

Costi di acquisto e spese di transazione

Il valore fiscale di acquisto comprende generalmente l’importo pagato per comprare i titoli. Possono essere considerate anche le spese di transazione ammesse e adeguatamente documentate.

Tra le spese potenzialmente deducibili rientrano:

• le commissioni del broker;
• le tariffe dei mercati regolamentati;
• le spese di regolamento;
• i costi direttamente collegati al trasferimento della proprietà;
• le altre spese di transazione riconosciute dalla normativa fiscale rumena.

Le spese generiche di consulenza finanziaria, gli abbonamenti, i costi di finanziamento e gli importi non documentati potrebbero non essere deducibili.

Le operazioni effettuate in valuta estera devono essere convertite in lei rumeni secondo le regole fiscali applicabili. Le variazioni dei tassi di cambio possono quindi modificare la plusvalenza imponibile espressa in RON.

I dividendi non sono plusvalenze

I dividendi sono tassati separatamente e non devono essere inseriti come guadagni derivanti dalla vendita di un investimento.

Dal 2026, i dividendi rumeni sono generalmente soggetti a una ritenuta del 16%. Possono inoltre essere considerati per determinare se il contribuente raggiunge le soglie che fanno scattare l’obbligo di versare il contributo sanitario rumeno.

La vendita di un’azione e la distribuzione di un dividendo costituiscono quindi due eventi fiscali distinti, anche quando riguardano la stessa società.

Tassazione delle criptovalute in Romania

Dal 2026, le plusvalenze realizzate dalle persone fisiche mediante il trasferimento di valute virtuali sono generalmente soggette a un’aliquota del 16%.

Il guadagno imponibile corrisponde alla differenza positiva tra il prezzo di vendita e il costo di acquisto, comprese le spese direttamente collegate all’operazione:

Plusvalenza imponibile da criptovalute = Ricavato della cessione − Costo di acquisto − Spese dirette di transazione

Imposta stimata = Plusvalenza imponibile × 16%

A differenza di altri Paesi dell’Unione europea, la Romania non prevede un’esenzione generale basata esclusivamente su un periodo minimo di possesso. Detenere una criptovaluta per un lungo periodo non rende automaticamente esente la sua vendita.

Il contribuente calcola e dichiara normalmente l’importo imponibile tramite la Declarația Unică.

Operazioni imponibili con criptovalute

Un evento imponibile può verificarsi quando una cripto-attività viene trasferita in cambio di denaro, beni, servizi o un altro vantaggio economico.

Il trattamento dello scambio diretto tra due cripto-attività può essere più complesso. Il contribuente deve stabilire se l’operazione ha prodotto un vantaggio misurabile e realizzato secondo la normativa rumena.

Per ogni operazione deve essere conservato uno storico completo che includa:

• la data della transazione;
• il tipo e la quantità delle cripto-attività;
• il costo originario di acquisto;
• il valore di cessione;
• il tasso di cambio utilizzato;
• la piattaforma e il wallet coinvolti;
• le commissioni direttamente collegate.

Il mining, lo staking, il trading professionale frequente e le altre attività organizzate possono ricevere un trattamento diverso rispetto a una cessione privata occasionale. Il calcolatore presume che si tratti di un investimento privato ordinario.

Esenzione per piccoli guadagni da criptovalute

La normativa rumena prevede un’esenzione limitata per plusvalenze da criptovalute di importo molto ridotto.

Una plusvalenza inferiore a 200 RON per operazione può essere esente se il totale dei guadagni ammessi ottenuti durante l’anno fiscale non supera 600 RON.

Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte contemporaneamente. La disposizione non significa che i primi 600 RON di guadagno di ogni investitore siano automaticamente esenti.

Se viene superato il limite annuale, non bisogna presumere che tutte le singole operazioni con una plusvalenza inferiore a 200 RON rimangano esenti. Per applicare correttamente la disposizione è necessario conservare i dati di ogni transazione.

Perdite da criptovalute

Il calcolo fiscale delle criptovalute si concentra principalmente sul guadagno positivo realizzato attraverso una cessione. Il trattamento delle perdite non corrisponde necessariamente al regime di compensazione annuale applicabile a determinate operazioni su titoli.

Le perdite da criptovalute non devono quindi essere automaticamente utilizzate per ridurre le plusvalenze su azioni, i trasferimenti immobiliari, i dividendi o altre categorie di reddito.

Il calcolatore mantiene separati i risultati delle criptovalute dalle altre attività, salvo che una specifica disposizione rumena ne consenta la compensazione.

Contributo sanitario sui redditi da investimento

Oltre all’imposta sul reddito, i redditi da investimento e le plusvalenze da criptovalute possono far sorgere l’obbligo di versare il contributo sanitario rumeno, denominato CASS.

La CASS è generalmente calcolata con un’aliquota del 10% su una base fissa quando la somma dei redditi non salariali rilevanti raggiunge determinate soglie. Queste soglie corrispondono a 6, 12 o 24 salari minimi lordi nazionali.

I redditi considerati possono comprendere:

• redditi da investimento;
• dividendi;
• determinati interessi;
• plusvalenze da criptovalute;
• redditi da locazione;
• redditi da proprietà intellettuale;
• redditi agricoli;
• altre fonti indicate dalla legge.

La CASS non equivale semplicemente al 10% di ogni plusvalenza. La base applicabile dipende dalla soglia annuale raggiunta.

Poiché le soglie dipendono dal salario minimo nazionale applicabile, devono essere verificate per il relativo anno fiscale. Se il calcolatore non raccoglie tutti i redditi annuali rilevanti, deve mostrare separatamente l’imposta sulle plusvalenze e segnalare il possibile obbligo aggiuntivo della CASS.

Vendita di immobili privati in Romania

La Romania applica un’imposta specifica quando una persona fisica trasferisce un immobile appartenente al proprio patrimonio privato.

Questa imposta viene generalmente calcolata sul valore di trasferimento, non sul profitto economico effettivamente realizzato.

Nel 2026 si applicano generalmente le seguenti aliquote:

• 3% del valore di trasferimento quando l’immobile è stato detenuto per un massimo di tre anni;
• 1% del valore di trasferimento quando è stato detenuto per più di tre anni.

Il calcolo è:

Imposta sul trasferimento immobiliare = Valore di trasferimento × 3% o 1%

Per esempio, se un immobile privato detenuto per più di tre anni viene venduto per 500.000 RON, l’imposta stimata sarà:

500.000 RON × 1% = 5.000 RON

Il prezzo originario di acquisto generalmente non riduce la base imponibile. Il venditore può quindi dover pagare l’imposta anche quando vende l’immobile senza ottenere un profitto o realizzando una perdita.

Determinazione del valore di trasferimento dell’immobile

L’imposta viene normalmente calcolata sul valore indicato nell’atto di trasferimento.

Tuttavia, se il valore dichiarato è inferiore al valore minimo stabilito dal relativo studio notarile di mercato, può essere utilizzato il valore di riferimento determinato dalla legge.

Il regime può comprendere:

• edifici di qualsiasi tipo;
• terreni annessi agli edifici;
• terreni privi di costruzioni;
• il trasferimento del diritto di proprietà;
• determinati diritti derivanti dalla proprietà.

Il periodo di possesso viene determinato utilizzando le date documentate di acquisto e trasferimento.

Abitazione principale e periodo di possesso

La Romania generalmente non concede un’esenzione automatica per il solo fatto che l’immobile fosse l’abitazione principale del venditore.

Un periodo di possesso superiore a tre anni riduce l’aliquota ordinaria dal 3% all’1%, ma normalmente non elimina completamente l’imposta.

Questo regime è diverso da quelli che tassano esclusivamente il profitto economico o esentano interamente l’abitazione principale dopo un periodo minimo di residenza.

Nel regime rumeno ordinario per gli immobili privati, il valore di trasferimento e il periodo di possesso rappresentano i principali elementi del calcolo.

Determinati trasferimenti, successioni, donazioni e restituzioni possono ricevere un trattamento diverso o essere esenti. Non devono essere calcolati come vendite ordinarie senza prima verificare la disposizione applicabile.

Riscossione dell’imposta immobiliare

Quando il trasferimento viene formalizzato davanti a un notaio rumeno, il notaio generalmente calcola, riscuote e versa l’imposta al bilancio statale.

Di conseguenza, il venditore normalmente non deve ricalcolare l’imposta ordinaria sul trasferimento immobiliare nella propria dichiarazione annuale.

Se il trasferimento di proprietà avviene mediante una procedura diversa da quella notarile o giudiziaria ordinaria, può sorgere un obbligo dichiarativo separato. La Romania utilizza il Modulo 209 per determinate operazioni di questo tipo.

L’importo finale deve essere confermato con il notaio prima del completamento dell’operazione, poiché il valore giuridico del trasferimento, la storia della proprietà e la natura dei diritti ceduti possono influire sul calcolo.

Immobili ereditati o ricevuti in donazione

Le successioni e le donazioni possono essere soggette a regole diverse rispetto a una vendita ordinaria.

Una successione completata entro il termine previsto dalla legge può beneficiare di un trattamento specifico. Se il procedimento successorio non viene concluso entro il periodo stabilito, può diventare dovuta un’imposta relativa all’eredità.

Anche determinate donazioni tra familiari stretti possono ricevere un trattamento diverso da un trasferimento a titolo oneroso.

Quando un immobile ereditato o ricevuto in donazione viene successivamente venduto, è necessario determinare:

• la data di acquisizione riconosciuta dalla legge;
• il valore fiscale di acquisto, quando rilevante;
• il periodo di possesso;
• la natura del trasferimento originario;
• l’eventuale applicazione del regime ordinario per gli immobili privati.

Il calcolatore presume una vendita convenzionale, salvo che l’utente selezioni un’altra modalità.

Residenti fiscali rumeni e investimenti esteri

I residenti fiscali rumeni sono generalmente soggetti a tassazione sul reddito mondiale, secondo la normativa rumena e le convenzioni fiscali applicabili.

Un residente rumeno potrebbe quindi dover dichiarare:

• azioni vendute tramite un broker estero;
• guadagni derivanti da fondi di investimento esteri;
• criptovalute detenute su una piattaforma internazionale;
• plusvalenze imponibili derivanti da immobili situati all’estero.

Le imposte pagate in un altro Paese possono dare diritto a un credito fiscale in Romania quando consentito dalla relativa convenzione contro le doppie imposizioni. Il credito è generalmente limitato e potrebbe non coprire l’intero importo dell’imposta estera.

I redditi e le spese denominati in valuta estera devono essere convertiti in lei rumeni utilizzando il tasso di cambio previsto dalla normativa.

Non residenti

I non residenti sono generalmente tassati sui redditi di fonte rumena quando la Romania ha il diritto di tassarli in base alla normativa interna e alla convenzione fiscale applicabile.

Ciò può comprendere:

• trasferimenti di immobili situati in Romania;
• plusvalenze relative a determinati titoli rumeni;
• operazioni collegate a una stabile organizzazione rumena;
• altri redditi da investimento di fonte rumena.

Una convenzione contro le doppie imposizioni può modificare o limitare il diritto della Romania di applicare l’imposta. Il certificato di residenza fiscale e le caratteristiche giuridiche dell’attività possono quindi influire significativamente sul risultato.

Dichiarazione e pagamento

I redditi soggetti a ritenuta definitiva da parte di un intermediario qualificato normalmente non devono essere ricalcolati dal contribuente. Possono tuttavia rimanere rilevanti ai fini della determinazione della CASS.

Le plusvalenze non soggette a una ritenuta rumena definitiva devono generalmente essere dichiarate mediante la Declarația Unică, Modulo 212. Ciò riguarda in particolare molte operazioni realizzate tramite broker esteri e piattaforme di criptovalute.

Il termine ordinario di presentazione e pagamento è generalmente il 25 maggio dell’anno successivo, salvo modifiche o proroghe legislative.

Il modulo elettronico può contenere informazioni precompilate ricevute dagli intermediari e dagli altri soggetti obbligati alla comunicazione. Il contribuente rimane responsabile della loro verifica e dell’inserimento degli eventuali redditi esteri mancanti.

Ipotesi utilizzate dal calcolatore

Salvo diversa indicazione, il calcolatore presume che:

• il venditore sia una persona fisica;
• l’attività sia detenuta privatamente e al di fuori di un’impresa;
• il contribuente sia residente fiscale in Romania;
• i calcoli siano effettuati in lei rumeni;
• i costi di acquisto e le spese inserite siano documentati;
• lo status selezionato per l’intermediario sia corretto;
• si applichino le aliquote fiscali del 2026;
• la CASS sia mostrata separatamente o esclusa quando non sono disponibili tutti i redditi annuali;
• le convenzioni fiscali e i crediti per imposte estere siano calcolati separatamente;
• il trasferimento immobiliare sia una vendita privata ordinaria;
• non si applichino successioni, donazioni o particolari esenzioni previste dalla legge.

Avvertenza importante

Il calcolatore dell’imposta sulle plusvalenze in Romania fornisce esclusivamente una stima a scopo informativo. L’imposta definitiva può variare in base allo status dell’intermediario, al periodo di possesso, al reddito annuale complessivo, alle soglie della CASS, alla residenza fiscale, alla conversione valutaria, alle perdite disponibili e alle convenzioni fiscali internazionali.

Per un calcolo ufficiale o prima di un’operazione significativa, consulta un consulente fiscale rumeno, il notaio incaricato del trasferimento immobiliare oppure l’Agenzia nazionale rumena per l’amministrazione fiscale.

Calcolatore plusvalenze Romania

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Agenzia nazionale rumena per l’amministrazione fiscale