Kapitalertragsteuer-Rechner Frankreich 2026

Wie hoch ist die Steuer beim Verkauf von Aktien, Kryptowährungen oder Immobilien in Frankreich?

Mit dem Kapitalertragsteuer-Rechner Frankreich von Finorum können Sie die voraussichtliche Steuer auf private Veräußerungsgewinne berechnen. Wählen Sie die Anlageklasse und tragen Sie Anschaffungspreis, Verkaufspreis, anrechenbare Kosten und gegebenenfalls verrechenbare Verluste ein. Der Rechner zeigt anschließend den geschätzten steuerpflichtigen Gewinn, die mögliche Steuer und den verbleibenden Nettogewinn.

Frankreich behandelt nicht alle Vermögenswerte gleich. Gewinne aus Wertpapieren und private Kryptogewinne unterliegen grundsätzlich dem prélèvement forfaitaire unique. Für Immobilien gilt dagegen ein eigenes System mit Haltefristabschlägen und verschiedenen Steuerbefreiungen.

Kapitalertragsteuer in Frankreich

Die steuerliche Behandlung hängt zunächst davon ab, welcher Vermögenswert verkauft wurde:

• Aktien und andere Wertpapiere;
• Kryptowährungen und sonstige digitale Vermögenswerte;
• Immobilien;
• betriebliche oder gewerblich gehaltene Vermögenswerte;
• bestimmte wertvolle bewegliche Gegenstände.

Für Anlagegewinne des Jahres 2026 setzt sich die französische Abgeltungsteuer grundsätzlich wie folgt zusammen:

• 12,8 % Einkommensteuer;
• 18,6 % Sozialabgaben;
• Gesamtbelastung: 31,4 %.

Der Anteil der Sozialabgaben wurde für die betroffenen Anlagegewinne ab dem 1. Januar 2026 von 17,2 % auf 18,6 % erhöht. Ältere Quellen und Steuerrechner, die sich auf Einkünfte des Jahres 2025 beziehen, können deshalb noch den früheren Gesamtsatz von 30 % anzeigen.

Die französische Steuerverwaltung erläutert die aktuelle Behandlung von Gewinnen aus Wertpapieren.

Besteuerung von Aktien und Wertpapieren

Gewinne, die eine in Frankreich steuerlich ansässige Person beim Verkauf von Aktien oder anderen Wertpapieren aus ihrem Privatvermögen erzielt, unterliegen grundsätzlich der französischen Abgeltungsteuer. Sie wird als PFU oder flat tax bezeichnet.

Für Transaktionen, auf die der Satz von 2026 anwendbar ist, beträgt die Gesamtbelastung 31,4 %:

• 12,8 % Einkommensteuer;
• 18,6 % Sozialabgaben.

Der steuerpflichtige Gewinn wird grundsätzlich folgendermaßen berechnet:

Steuerpflichtiger Gewinn = Verkaufserlös − Anschaffungskosten − anrechenbare Transaktionskosten

Zu den anrechenbaren Kosten können Maklergebühren und andere dokumentierte Ausgaben gehören, die unmittelbar mit dem Kauf oder Verkauf verbunden sind.

Wahl des progressiven Einkommensteuertarifs

Anstelle des PFU kann eine steuerpflichtige Person beantragen, dass geeignete Wertpapiergewinne nach dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert werden. Die Sozialabgaben fallen grundsätzlich zusätzlich an.

Diese Wahl gilt global. Sie betrifft normalerweise sämtliche relevanten Kapitalerträge und Wertpapiergewinne des Steuerhaushalts im betreffenden Jahr und kann nicht nur für eine einzelne vorteilhafte Transaktion getroffen werden.

Für Personen mit einem niedrigen persönlichen Einkommensteuersatz kann der progressive Tarif günstiger sein. Bei höheren Einkünften kann der PFU hingegen vorteilhafter ausfallen. Auch andere Kapitalerträge, eine mögliche Abzugsfähigkeit eines Teils der CSG und ältere Haltefristvergünstigungen müssen berücksichtigt werden.

Bei bestimmten vor dem 1. Januar 2018 erworbenen Aktien können Haltefristabschläge weiterhin verfügbar sein, wenn der progressive Tarif gewählt wird und sämtliche gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Diese Abschläge reduzieren grundsätzlich nicht die Bemessungsgrundlage der Sozialabgaben.

Der Rechner verwendet in der Standardeinstellung den PFU. Eine Berechnung nach dem progressiven Tarif muss als separates Szenario auf Grundlage des gesamten Haushaltseinkommens betrachtet werden.

Verluste aus Wertpapiergeschäften

Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren können grundsätzlich mit Gewinnen derselben Art verrechnet werden, die im selben Jahr entstanden sind.

Übersteigen die Verluste die verfügbaren Gewinne, kann der nicht genutzte Betrag normalerweise bis zu zehn Jahre vorgetragen und mit zukünftigen qualifizierten Wertpapiergewinnen verrechnet werden.

Ein solcher Verlust kann grundsätzlich nicht von Arbeitslohn, Mieteinkünften oder einem nicht damit zusammenhängenden Immobiliengewinn abgezogen werden. Anschaffungskosten, Gebühren und bereits erklärte Verlustvorträge sollten deshalb sorgfältig dokumentiert werden.

Für Mitarbeiteraktien, Unternehmer, wesentliche Beteiligungen, Umstrukturierungen, Steueraufschübe und Wertpapiere in steuerbegünstigten Anlageformen gelten teilweise besondere Vorschriften.

PEA und steuerbegünstigte Anlageformen

Aktien, die über einen qualifizierten französischen Aktiensparplan – den Plan d’épargne en actions oder PEA – gehalten werden, können steuerlich anders behandelt werden.

Werden die PEA-Vorschriften eingehalten, bleiben Gewinne grundsätzlich von der sofortigen Einkommensteuer verschont, solange das Geld innerhalb des Plans verbleibt. Nach Ablauf der erforderlichen Frist können Auszahlungen von der Einkommensteuer befreit sein, während Sozialabgaben weiterhin anfallen können.

Der Standardrechner bildet nicht sämtliche PEA-Vorschriften ab. Wurden die Wertpapiere über einen PEA, einen Lebensversicherungsvertrag oder eine andere begünstigte Anlageform gehalten, kann die gewöhnliche Berechnung für einen Wertpapierverkauf die tatsächliche Steuer überschätzen.

Besteuerung von Kryptowährungen

Private Gewinne aus digitalen Vermögenswerten unterliegen grundsätzlich dem PFU, wenn die Tätigkeit zur gewöhnlichen Verwaltung des Privatvermögens gehört.

Für relevante Gewinne des Jahres 2026 beträgt der Standardsatz grundsätzlich 31,4 %. Er setzt sich aus 12,8 % Einkommensteuer und 18,6 % Sozialabgaben zusammen. Unter bestimmten Voraussetzungen kann stattdessen der progressive Einkommensteuertarif gewählt werden.

Ein steuerpflichtiger Vorgang entsteht grundsätzlich, wenn Kryptowerte:

• gegen Euro oder eine andere staatliche Währung verkauft werden;
• zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen verwendet werden;
• gegen einen Vermögenswert getauscht werden, der kein qualifizierter digitaler Vermögenswert ist;
• gegen Bargeld oder eine andere steuerpflichtige Gegenleistung übertragen werden.

Der reine Tausch eines Kryptowerts gegen einen anderen Kryptowert ohne zusätzliche Geldzahlung profitiert grundsätzlich von einem Steueraufschub und löst nicht sofort eine Besteuerung aus. Auch eine Übertragung zwischen eigenen Wallets stellt keine Veräußerung dar, sofern sich der Eigentümer nicht ändert.

Französische Berechnungsmethode für Kryptogewinne

Frankreich ermittelt einen privaten Kryptogewinn nicht einfach anhand des Kaufpreises der konkret veräußerten Einheiten. Die gesetzliche Methode berücksichtigt den Gesamtwert und die gesamten Anschaffungskosten des digitalen Portfolios.

Die vereinfachte Formel lautet:

Steuerpflichtiger Gewinn = Veräußerungspreis − [Gesamte Anschaffungskosten des Portfolios × Veräußerungspreis ÷ Gesamtwert des Portfolios]

Das gesamte Portfolio wird unmittelbar vor der steuerpflichtigen Veräußerung bewertet. Frühere steuerpflichtige Vorgänge und die verbleibenden Anschaffungskosten müssen korrekt fortgeschrieben werden.

Diese Methode unterscheidet sich von einer einfachen FIFO-Berechnung. Bei vielen Käufen, Tauschvorgängen und Wallets liefert ein vereinfachter Rechner daher nur eine Schätzung. Für die offizielle Erklärung werden vollständige Portfoliodaten benötigt.

Die französische Steuerverwaltung erläutert die Formel in ihren Informationen zu Veräußerungen digitaler Vermögenswerte.

Jährliche Kryptogrenze von 305 €

Private Kryptoveräußerungen sind steuerfrei, wenn die Summe der Bruttoveräußerungspreise im gesamten Steuerjahr höchstens 305 € beträgt.

Die Grenze bezieht sich auf die Veräußerungserlöse und nicht auf die Höhe des erzielten Gewinns. Übersteigen die gesamten Veräußerungspreise 305 €, bleiben die Gewinne nicht allein deshalb steuerfrei, weil jede einzelne Transaktion unterhalb dieser Grenze lag.

Krypto-zu-Krypto-Tauschvorgänge mit Steueraufschub werden grundsätzlich nicht in diese Grenze einbezogen.

Private Kryptoverluste können nur mit Kryptogewinnen derselben Art aus demselben Jahr verrechnet werden. Ein negativer Jahressaldo kann im gewöhnlichen Privatregime grundsätzlich weder vorgetragen noch mit Aktien- oder Immobiliengewinnen verrechnet werden.

Konten bei ausländischen Kryptoplattformen können einer separaten Meldepflicht unterliegen. Einkünfte aus Mining oder Staking können als nicht gewerbliche Gewinne behandelt werden und fallen nicht zwingend unter die gewöhnliche private Kapitalgewinnberechnung.

Die aktuellen Sätze und Meldevorschriften enthält die amtliche Anleitung zur Erklärung von Kryptogewinnen und -verlusten.

Immobiliengewinne in Frankreich

Für steuerpflichtige Gewinne aus dem Verkauf französischer Immobilien gilt ein separates System.

Vor Haltefristabschlägen beträgt die Standardbelastung für Veräußerungen, auf die die Sätze von 2026 anwendbar sind:

• 19 % Einkommensteuer;
• 18,6 % Sozialabgaben;
• zusammen 37,6 %.

Die Abschläge für die Besitzdauer werden für Einkommensteuer und Sozialabgaben getrennt berechnet. Die tatsächliche Belastung sinkt deshalb normalerweise mit zunehmender Haltedauer.

Zusätzlich kann bei einem steuerpflichtigen Immobiliengewinn von mehr als 50.000 € eine Sonderabgabe anfallen. Abhängig von der Höhe des Gewinns beträgt diese Zusatzsteuer zwischen 2 % und 6 %.

Der steuerpflichtige Gewinn wird grundsätzlich aus dem Verkaufspreis abzüglich des angepassten Anschaffungswerts und der zulässigen Kosten ermittelt.

Anrechenbare Immobilienkosten

Der ursprüngliche Kaufpreis kann unter anderem um folgende Beträge erhöht werden:

• dokumentierte Erwerbskosten;
• Notar- und Registrierungsgebühren;
• bestimmte Bau-, Umbau-, Erweiterungs- und Modernisierungskosten;
• weitere gesetzlich zugelassene Aufwendungen.

Unter bestimmten Voraussetzungen können Erwerbsnebenkosten pauschal statt in tatsächlicher Höhe angesetzt werden. Nach Ablauf einer vorgeschriebenen Besitzdauer kann auch für bestimmte Bauarbeiten ein gesetzlicher Pauschalbetrag zur Verfügung stehen.

Gewöhnliche Wartungs- und Reparaturkosten sind nicht zwingend anrechenbar. Ausgaben, die bereits von steuerpflichtigen Mieteinnahmen abgezogen wurden, dürfen bei der Berechnung des Veräußerungsgewinns grundsätzlich nicht ein zweites Mal berücksichtigt werden.

Beim Verkauf einer französischen Immobilie berechnet, erklärt und erhebt normalerweise der Notar die Steuer.

Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz

Der Gewinn aus dem Verkauf des tatsächlichen Hauptwohnsitzes ist grundsätzlich vollständig von der Kapitalgewinnsteuer befreit.

Die Immobilie muss zum Zeitpunkt des Verkaufs normalerweise der gewöhnliche und tatsächliche Hauptwohnsitz des Verkäufers sein. Eine nur vorübergehend bewohnte Immobilie, ein überwiegend als Ferienhaus genutztes Objekt oder eine über längere Zeit leer stehende Wohnung kann die Voraussetzungen verfehlen.

Zieht der Verkäufer bereits vor Abschluss des Verkaufs aus, kann die Befreiung weiterhin gelten, wenn die Immobilie bis zur Verkaufsaufnahme der Hauptwohnsitz war, der Verkauf innerhalb eines üblichen Zeitraums erfolgt und das Objekt zwischenzeitlich weder vermietet noch einer anderen Person zur Nutzung überlassen wird.

Zugehörige Nebengebäude können ebenfalls von der Befreiung erfasst werden, wenn sie gleichzeitig verkauft werden und die einschlägigen Voraussetzungen erfüllen.

Eine Zweitwohnung oder reine Mietimmobilie erhält nicht automatisch die Hauptwohnsitzbefreiung. Für den erstmaligen Verkauf einer anderen Wohnung kann jedoch eine besondere Befreiung gelten, wenn der Verkäufer unter anderem in den vergangenen vier Jahren keinen Hauptwohnsitz besaß und den Erlös innerhalb von zwei Jahren in einen neuen Hauptwohnsitz investiert.

Haltefristabschläge bei Immobilien

Bei einem steuerpflichtigen Immobiliengewinn wird die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer wie folgt reduziert:

• kein Abschlag während der ersten fünf Besitzjahre;
• 6 % für jedes Besitzjahr vom 6. bis zum 21. Jahr;
• 4 % für das vollendete 22. Jahr;
• vollständige Einkommensteuerbefreiung nach 22 Jahren.

Für die Sozialabgaben gilt ein langsamerer Abschlagsplan:

• kein Abschlag während der ersten fünf Jahre;
• 1,65 % pro Jahr vom 6. bis zum 21. Jahr;
• 1,60 % für das vollendete 22. Jahr;
• 9 % pro Jahr vom 23. bis zum 30. Jahr;
• vollständige Befreiung von Sozialabgaben nach 30 Jahren.

Eine Immobilie kann daher nach 22 Jahren bereits vom Einkommensteueranteil von 19 % befreit sein, aber bis zum Ablauf von 30 Jahren weiterhin teilweise den Sozialabgaben unterliegen.

Weitere Befreiungen können unter anderem bei Verkäufen bis 15.000 € sowie in bestimmten Fällen im Zusammenhang mit Sozialwohnungen, Enteignungen, Pflegeeinrichtungen oder ausländischen Verkäufern gelten.

Die Abschläge und Befreiungen werden auf Service-Public.fr zusammengefasst.

Beispiel für einen Aktienverkauf

Angenommen, eine in Frankreich steuerlich ansässige Person verkauft Aktien für 45.000 €. Der ursprüngliche Kaufpreis betrug 25.000 €, die anrechenbaren Transaktionskosten 1.000 €.

Die Schätzung lautet:

• Verkaufserlös: 45.000 €
• Anschaffungskosten: 25.000 €
• anrechenbare Kosten: 1.000 €
• steuerpflichtiger Gewinn: 19.000 €
• Einkommensteuer von 12,8 %: 2.432 €
• Sozialabgaben von 18,6 %: 3.534 €
• geschätzte Gesamtsteuer: 5.966 €
• geschätzter Gewinn nach Steuern: 13.034 €

Die Wahl des progressiven Tarifs, verrechenbare Verlustvorträge oder eine steuerbegünstigte Anlageform können zu einem anderen Ergebnis führen.

Was der Rechner berücksichtigt

Der Rechner für Frankreich kann folgende Angaben verarbeiten:

• Anschaffungspreis und Verkaufserlös;
• anrechenbare Erwerbs- und Veräußerungskosten;
• andere Gewinne im selben Jahr;
• kompatible Verluste;
• Art des Vermögenswerts;
• Besitzdauer;
• PFU oder einen anderen verfügbaren Besteuerungsweg;
• die Kryptogrenze von 305 €;
• Immobilienabschläge nach Besitzdauer;
• die Hauptwohnsitzbefreiung.

Das Ergebnis zeigt den geschätzten Kapitalgewinn, den steuerpflichtigen Betrag, die mögliche Steuer, den effektiven Steuersatz und den verbleibenden Nettogewinn.

Annahmen der Berechnung

Sofern nicht anders angegeben, geht der Rechner davon aus, dass die Person:

• in Frankreich steuerlich ansässig ist;
• den Vermögenswert im Privatvermögen hält;
• keine gewerbliche Handelstätigkeit ausübt;
• gültige Anschaffungskosten und Ausgaben angegeben hat;
• keine zusätzliche, nicht eingetragene Befreiung beansprucht;
• für Wertpapier- und private Kryptogewinne den regulären PFU verwendet.

Für Betriebsvermögen, professionellen Kryptohandel, PEA-Anlagen, Mitarbeiteraktien, Unternehmensumstrukturierungen, beschränkt Steuerpflichtige und ausländische Steueranrechnungen können andere Vorschriften gelten.

Wichtiger Hinweis

Der Kapitalertragsteuer-Rechner Frankreich von Finorum liefert eine unverbindliche Schätzung zu Informationszwecken. Er stellt weder eine persönliche Steuerberatung noch eine amtliche Steuerberechnung dar.

Frankreich hat den Satz der Sozialabgaben für relevante Anlagegewinne zum 1. Januar 2026 geändert. Ältere Quellen und Rechner können weiterhin den früheren PFU von 30 % und Sozialabgaben von 17,2 % anzeigen. Der anzuwendende Satz hängt vom Jahr und der Art des Einkommens ab.

Bei einer größeren oder komplexen Transaktion sollten Sie das Ergebnis mit der französischen Steuerverwaltung, dem mit dem Verkauf beauftragten Notar oder einem qualifizierten französischen Steuerberater prüfen.

Kapitalertragsteuer-Rechner Frankreich

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — Erklärung von Kryptogewinnen und -verlusten
• Gewinnen aus Wertpapieren
• Veräußerungen digitaler Vermögenswerte
• Service-Public.fr