Steuerleitfaden Litauen 2026: Was jeder Investor wissen sollte

Stand: 6. September 2026

Litauen hat die persönliche Einkommensteuer zum 1. Januar 2026 umfassend reformiert. Arbeitseinkommen und ein breiterer Kreis weiterer Jahreseinkünfte werden nun gemeinsam nach progressiven Steuersätzen von 20 %, 25 % und 32 % besteuert. Dividenden bleiben dagegen einem gesonderten Steuersatz von 15 % unterworfen. Bei Gewinnen aus Wertpapieren hängt die Belastung unter anderem von der Höhe der Einkünfte, der Haltedauer und davon ab, ob der Anleger das litauische Investmentkonto nutzt.

Das seit 2025 bestehende Investmentkonto ist eines der wichtigsten steuerlichen Planungsinstrumente für Privatanleger. Gewinne aus Anlagen, die unter das System fallen, können ohne unmittelbare Besteuerung weiter reinvestiert werden. Steuer entsteht erst, wenn die kumulierten Auszahlungen den steuerlich erfassten Einzahlungsbestand übersteigen. Seit 2026 werden steuerpflichtige Einkünfte aus dem Investmentkonto unabhängig von ihrer Höhe einheitlich mit 15 % besteuert.

Litauische Steuerresidenten müssen ihr weltweites Einkommen erklären. Die Nutzung eines ausländischen Brokers ändert daran nichts. Damit die besonderen Regeln des Investmentkontos greifen, muss das betreffende Konto außerdem ordnungsgemäß als Investmentkonto ausgewiesen werden.

Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick

Steuerart	Regelung 2026	Hinweise
Persönliche Einkommensteuer	20 % / 25 % / 32 %	Seit 2026 breitere Zusammenrechnung der Jahreseinkünfte
Wesentliche Schwellenwerte	83.237,40 € / 138.729 €	36 beziehungsweise 60 durchschnittliche Monatslöhne (VDU)
Dividenden	15 %	Nicht Bestandteil der progressiven 20-%–32-%-Zusammenrechnung
Einkünfte aus Investmentkonten	15 %	Seit 2026 unabhängig von der Höhe; Steuer grundsätzlich erst bei überschießenden Auszahlungen
Wertpapiergewinne außerhalb des Investmentkontos	15 %–32 %	Haltedauer und Gesamteinkommen beeinflussen die Besteuerung
Grundfreibetrag für Wertpapiergewinne	500 €	Voraussetzungen und Ausnahmen; nicht auf steuerpflichtige Investmentkonto-Auszahlungen anwendbar
Zinserträge	15 %–32 %	Für bestimmte Zinsen kann ein Freibetrag von 500 € gelten; hohe Gesamteinkünfte können progressive Sätze auslösen
Arbeitnehmerbeiträge zur Sozial- und Krankenversicherung	19,5 %	Zusätzlich können 3 % für die zweite Rentensäule anfallen
Arbeitgeberbeiträge	Mindestens rund 1,77 %	Unfallversicherungskategorie und weitere Fonds können den Satz erhöhen
Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze	138.729 €	60 VDU; Krankenversicherungsbeiträge werden abweichend behandelt
Maximaler monatlicher Arbeitnehmerfreibetrag	747 €	Sinkt mit steigendem Einkommen
Regulärer Umsatzsteuersatz	21 %	Ermäßigte Sätze seit 2026: 12 % und 5 %
Körperschaftsteuer	17 %	Regulärer Satz seit 2026
Körperschaftsteuer für kleine Unternehmen	0 % / 7 %	Voraussetzungen; 0 % kann für die ersten beiden Steuerperioden gelten
Immobiliensteuer auf Wohnimmobilien	0 %–1 %	Neue Struktur seit 2026; Nutzung und Wert der Immobilie sind relevant
Erbschaftsteuer	5 % / 10 %	Steuerbefreiung für nahe Angehörige und Reduzierung der steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage
Nettovermögensteuer	Keine	Immobiliensteuer bleibt gesondert bestehen
Steuerjahr	Kalenderjahr	Für natürliche Personen
Jahreserklärung 2025	4. Mai 2026	1. Juni für Steuerpflichtige, die erstmals ein Investmentkonto erklärten
Steuerbehörde	State Tax Inspectorate (VMI)	Electronic Declaration System (EDS)

Steuerlicher Wohnsitz in Litauen

Die litauische Steueransässigkeit richtet sich weder ausschließlich nach der Staatsangehörigkeit noch nach einer einzigen Tagesgrenze.

Die maßgeblichen Regeln enthält das offizielle litauische Einkommensteuergesetz für 2026.

Eine natürliche Person kann insbesondere dann als litauischer Steuerresident gelten, wenn:

• sich ihr dauerhafter Wohnsitz in Litauen befindet;
• ihre persönlichen, sozialen oder wirtschaftlichen Interessen überwiegend in Litauen liegen;
• sie sich während des Steuerjahres mindestens 183 Tage in Litauen aufhält; oder
• sie sich über aufeinanderfolgende Steuerjahre insgesamt mindestens 280 Tage in Litauen aufhält und in einem dieser Jahre mindestens 90 Tage anwesend ist.

Sonderregeln gelten unter anderem für litauische Staatsbürger, die im Ausland für den Staat arbeiten, sowie für einen endgültigen Wegzug.

Beanspruchen zwei Staaten gleichzeitig die Steueransässigkeit, verwendet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen üblicherweise Kriterien wie:

• ständige Wohnstätte;
• Mittelpunkt der Lebensinteressen;
• gewöhnlichen Aufenthalt; und
• Staatsangehörigkeit.

Litauische Steuerresidenten erklären ihr weltweites Einkommen, darunter:

• ausländische Arbeitseinkünfte;
• Dividenden;
• Zinsen;
• Mieteinnahmen; und
• steuerpflichtige Kapitalgewinne.

Nichtansässige unterliegen dagegen nur mit bestimmten Einkünften aus litauischen Quellen der Steuer.

Persönliche Einkommensteuer

Seit 2026 wird ein deutlich breiterer Kreis von Einkünften zusammengerechnet, um den anwendbaren progressiven Einkommensteuersatz zu bestimmen.

Die offiziellen VMI-Hinweise für 2026 erläutern die neue Struktur.

Grundlage der Tarifgrenzen ist der durchschnittliche Monatslohn (vidutinis darbo užmokestis, VDU), der für die Steuerberechnung 2026 mit 2.312,15 € monatlich angesetzt wird.

Zusammengefasstes jährliches steuerpflichtiges Einkommen	Grenzsteuersatz 2026
Bis 36 VDU – 83.237,40 €	20 %
36–60 VDU – 83.237,40 € bis 138.729 €	25 %
Über 60 VDU – 138.729 €	32 %

Die Sätze werden progressiv angewendet.

Gesetzliche Reihenfolgeregeln bestimmen allerdings, welche Einkunftsarten innerhalb der einzelnen Tarifstufen berücksichtigt werden. Die Steuer auf eine bestimmte Einkunftsart lässt sich deshalb nicht immer korrekt isoliert berechnen.

In die Zusammenrechnung fließen unter anderem ein:

• Arbeitseinkommen;
• zahlreiche Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit;
• Mieteinkünfte; und
• steuerpflichtige Veräußerungseinkünfte.

Zu den wichtigen separat besteuerten Einkünften gehören dagegen insbesondere:

• Dividenden;
• bestimmte Gewinne aus Beteiligungen, die mindestens fünf Jahre gehalten wurden; und
• steuerpflichtige Einkünfte aus Investmentkonten.

Die offiziellen Berechnungsbeispiele der VMI für 2026 zeigen, wie Arbeits- und andere Einkünfte bei der Berechnung zusammenspielen.

Arbeitnehmerfreibetrag und Sozialversicherungsbeiträge

Der steuerfreie Arbeitnehmerbetrag NPD (neapmokestinamasis pajamų dydis) gilt ausschließlich für Arbeitseinkommen.

Für die laufende Lohnabrechnung sollte die VMI-Übersicht zur Besteuerung von Arbeitslohn verwendet werden.

Für 2026 gilt:

• Der maximale monatliche NPD beträgt 747 €, wenn das monatliche Arbeitseinkommen den gesetzlichen Mindestlohn von 1.153 € nicht überschreitet.
• Oberhalb von 1.153 € wird der monatliche NPD grundsätzlich nach folgender Formel reduziert:

747 € − 0,49 × (monatliches Arbeitseinkommen − 1.153 €)

• Der maximale jährliche NPD beträgt 8.964 €, wenn das gesamte Jahreseinkommen 13.836 € nicht übersteigt. Oberhalb dieser Schwelle wird er nach einer entsprechenden Jahresformel reduziert.

Andere im Laufe des Jahres erzielte Einkünfte können den endgültigen Jahres-NPD reduzieren.

Dadurch kann bei der Jahresveranlagung eine Nachzahlung entstehen, obwohl der Arbeitgeber den monatlichen Freibetrag während des Jahres korrekt berücksichtigt hat.

Für Personen mit gesetzlich anerkannter eingeschränkter Erwerbs- beziehungsweise Teilhabefähigkeit gelten höhere Beträge.

Sozialversicherung

Beitrag	Regulärer Arbeitnehmer	Regulärer Arbeitgeber
Sozialversicherung und obligatorische Krankenversicherung	19,5 %	Mindestens rund 1,77 % im Standardfall
Zusätzliche zweite Rentensäule, soweit teilgenommen wird	3 %	—

Der Arbeitnehmerbeitrag von 19,5 % setzt sich zusammen aus:

• 12,52 % Sozialversicherung; und
• 6,98 % obligatorischer Krankenversicherung.

Der tatsächliche Arbeitgeberbeitrag hängt unter anderem von Unfallversicherungskategorie, Garantiefonds und Fonds für langfristige Beschäftigung ab.

Die Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze beträgt 2026 60 VDU beziehungsweise 138.729 €.

Für die obligatorische Krankenversicherung gilt diese Grenze jedoch nicht in gleicher Weise. Sie sollte deshalb nicht als allgemeine Obergrenze sämtlicher lohnbezogener Beiträge verstanden werden.

Sodra veröffentlicht die Beitragsparameter für 2026.

Beispiel zur Lohnbesteuerung

Ein Arbeitnehmer mit 60.000 € Bruttojahresgehalt erhält aufgrund der Einkommenshöhe grundsätzlich keinen NPD mehr.

Unter vereinfachten Standardannahmen ergeben sich:

• Einkommensteuer: 12.000 €;
• Arbeitnehmerbeiträge zur Sozial- und Krankenversicherung: 11.700 €.

Das geschätzte Nettojahreseinkommen beträgt damit ungefähr 36.300 €, entsprechend rund 3.025 € monatlich.

Nimmt die Person zusätzlich mit 3 % an der zweiten Rentensäule teil, reduziert sich das verfügbare Jahreseinkommen um weitere ungefähr 1.800 €.

Sachleistungen, behinderungsbezogene NPD-Beträge und andere Lohnmerkmale können das Ergebnis verändern.

Für individuelle Berechnungen steht der Finorum Brutto-Netto-Rechner Litauen zur Verfügung.

Kapitalgewinne außerhalb eines Investmentkontos

Die vereinfachte Aussage, sämtliche Kapitalgewinne würden mit 15 % oder 20 % besteuert, ist seit 2026 nicht mehr zutreffend.

Maßgeblich sind das Einkommensteuergesetz 2026 und die Berechnungsbeispiele der VMI.

Bei Aktien und anderen erfassten nicht arbeitsbezogenen Vermögenswerten, die weniger als fünf Jahre gehalten wurden, werden die ersten 12 VDU des relevanten kombinierten steuerpflichtigen Jahreseinkommens außerhalb von Beschäftigung grundsätzlich mit 15 % besteuert.

Für 2026 entsprechen 12 VDU 27.745,80 €.

Beträge oberhalb dieses Bereichs fließen in die breitere Jahresberechnung ein und können mit:

• 20 %;
• 25 %; oder
• 32 %

besteuert werden, sobald die Schwellen von 36 beziehungsweise 60 VDU überschritten werden.

Wichtig ist: Auch der mit 15 % besteuerte Einkommensanteil wird bei der Bestimmung der progressiven Schwellen berücksichtigt.

Es wäre deshalb falsch, zunächst 27.745,80 € mit 15 % zu besteuern und anschließend den 20-%-Tarif so zu behandeln, als beginne die jährliche Bemessungsgrundlage wieder bei null.

Fünfjahresregel für Aktien und Beteiligungen

Seit 2026 unterliegen Gewinne aus Aktien oder Beteiligungen, die mindestens fünf Jahre ununterbrochen gehalten wurden, grundsätzlich einem gesonderten Steuersatz von 15 %.

Diese Gewinne fließen nicht in die allgemeine progressive Zusammenrechnung ein.

Es bestehen allerdings Anti-Missbrauchs- und Sonderregeln, insbesondere bei:

• Veräußerungen an die emittierende Gesellschaft;
• Umstrukturierungen;
• Geschäften zwischen verbundenen Personen; und
• bestimmten eng gehaltenen Beteiligungen.

Freibetrag von 500 €

Für bestimmte Gewinne aus Finanzinstrumenten außerhalb eines Investmentkontos kann ein jährlicher Freibetrag von 500 € gelten.

Die Vergünstigung gilt nicht für jede Transaktion.

Ausgeschlossen sein können beispielsweise bestimmte Geschäfte:

• mit der emittierenden Gesellschaft;
• zwischen verbundenen Personen; oder
• bei bestimmten erheblichen Beteiligungen.

Der Freibetrag gilt außerdem nicht für steuerpflichtige Entnahmen aus einem Investmentkonto.

Anschaffungskosten und zwingend mit der Transaktion verbundene Kosten mindern den steuerpflichtigen Gewinn.

Kaufabrechnungen, Provisionen und Unterlagen zu Umstrukturierungen sollten deshalb vollständig aufbewahrt werden.

Für Modellrechnungen steht der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Litauen zur Verfügung.

Das litauische Investmentkonto

Litauen führte das investicinė sąskaita zum 1. Januar 2025 ein.

Die VMI veröffentlicht hierzu eine umfangreiche FAQ zum Investmentkonto.

Es handelt sich nicht um ein besonderes Bankprodukt.

Vielmehr wird ein geeignetes Geldkonto in der jährlichen Einkommensteuererklärung als Investmentkonto ausgewiesen und ausschließlich für Anlagen, die unter das System fallen, sowie die damit verbundenen Zahlungsströme verwendet.

Steuerpflichtiges Investmentkonto-Einkommen entsteht grundsätzlich erst, wenn die kumulierten Auszahlungen den steuerlich erfassten Einzahlungsbestand übersteigen.

Verkaufserlöse und Anlagegewinne können deshalb innerhalb des Systems reinvestiert werden, ohne dass bei jeder einzelnen Veräußerung sofort Steuer anfällt.

Seit dem 1. Januar 2026 beträgt der Steuersatz auf steuerpflichtige Investmentkonto-Einkünfte einheitlich 15 %, unabhängig von ihrer Höhe.

Beispiel: Ein Anleger zahlt 30.000 € auf das Investmentkonto ein. Nach Wertsteigerungen werden später 36.000 € ausgezahlt.

Unterstellt man, dass zuvor keine anderen Entnahmen oder steuerlichen Anpassungen erfolgt sind:

• 30.000 € gelten als Rückzahlung des erfassten Einzahlungsbestands;
• 6.000 € sind steuerpflichtiges Investmentkonto-Einkommen;
• die Steuer beträgt 15 %, also 900 €.

Zulässige Anbieter und Anlagen

Das Geldkonto muss bei einem geeigneten Finanzinstitut geführt werden in:

• Litauen;
• einem anderen EWR-Staat; oder
• einem geeigneten OECD-Staat mit Doppelbesteuerungsabkommen.

Zu den grundsätzlich zulässigen Anlagen gehören insbesondere:

• öffentlich gehandelte Wertpapiere;
• Geldmarktinstrumente;
• Fondsanteile;
• Derivate auf entsprechende Finanzinstrumente;
• Crowdfunding-Anlagen über regulierte Anbieter;
• Peer-to-Peer-Kredite über regulierte Anbieter; und
• staatliche Sparinstrumente.

Direkt gehaltene Kryptoassets, nicht börsennotierte Instrumente und Anlagen in den Kontenanbieter oder verbundene Unternehmen können ausgeschlossen sein.

Da das System auf den Geldbewegungen des ausgewiesenen Kontos basiert, können private Ausgaben und sonstige nicht investitionsbezogene Zahlungen über dieses Konto erhebliche steuerliche Probleme verursachen.

Dividenden und Zinsen werden nicht automatisch steuerfrei

Bereits auf Dividenden oder steuerpflichtige Zinsen einbehaltene Steuer wird nicht allein deshalb erstattet, weil der Nettobetrag auf ein Investmentkonto fließt.

Diese Einkünfte werden nach ihren gewöhnlichen Regeln zum Zeitpunkt des Zuflusses besteuert.

Der anschließend gutgeschriebene Nettobetrag wird jedoch grundsätzlich wie eine zusätzliche Einzahlung behandelt, damit er bei einer späteren Auszahlung nicht erneut besteuert wird.

Erklärung des Investmentkontos

Konten, die bereits 2025 verwendet wurden, wurden erstmals in der 2026 abgegebenen Einkommensteuererklärung für 2025 als Investmentkonten ausgewiesen.

Bestimmte bereits vor 2025 erworbene Finanzinstrumente konnten mit ihrem Anschaffungswert in das System eingebracht werden, sofern sie korrekt erklärt wurden.

Jedes Investmentkonto wird einer einzelnen steuerpflichtigen Person zugeordnet.

Übertragungen zwischen mehreren ausgewiesenen Investmentkonten derselben Person müssen entsprechend dokumentiert werden.

Die Investmentkonto-Hinweise der VMI erläutern die Anforderungen an Konten, Einzahlungen und Auszahlungen.

ETFs und Investmentfonds

Außerhalb des Investmentkonto-Systems unterliegen Gewinne aus ETF- und Investmentfondsanteilen grundsätzlich den allgemeinen Regeln für Finanzinstrumente.

Das bedeutet insbesondere:

• der Freibetrag von 500 € kann anwendbar sein;
• die ersten 12 VDU relevanter kurzfristiger nicht arbeitsbezogener Einkünfte werden grundsätzlich mit 15 % besteuert;
• darüberliegende Beträge können aufgrund der progressiven Zusammenrechnung mit 20 %, 25 % oder 32 % belastet werden.

Ein thesaurierender ETF löst nicht allein deshalb persönliche Einkommensteuer aus, weil Erträge innerhalb des Fonds reinvestiert werden.

Steuer entsteht üblicherweise erst beim Verkauf oder bei der Rückgabe der Fondsanteile.

Ausschüttende ETFs können dagegen bei Auszahlung Dividenden- oder andere Fondseinkünfte erzeugen.

Der UCITS-Status begründet in Litauen keine allgemeine Steuerbefreiung.

Ein ETF, der die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, kann innerhalb des Investmentkonto-Systems von der Steuerstundung auf realisierte Veräußerungsgewinne profitieren.

Ausschüttungen behalten jedoch ihren eigenen steuerlichen Charakter.

Dividenden und Zinserträge

Dividenden werden unabhängig von ihrer Höhe separat mit 15 % besteuert.

Sie fließen nicht in die progressive jährliche Einkommenszusammenrechnung von 20 % bis 32 % ein.

Dies ergibt sich aus den offiziellen Einkommensteuerregeln 2026.

Litauische Gesellschaften behalten die Steuer üblicherweise direkt ein.

Steuerresidenten müssen ausländische Dividenden erklären.

Ausländische Quellensteuer kann nach litauischem Recht beziehungsweise dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen angerechnet werden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Anrechnung ist jedoch auf die litauische Steuer auf dieselben Einkünfte begrenzt.

Die meisten steuerpflichtigen Zinserträge fallen unter die allgemeinen Regeln für nicht arbeitsbezogene Einkünfte.

Für bestimmte Zinsen auf Fremdkapitalinstrumente und Bankeinlagen kann ein jährlicher Freibetrag von 500 € gelten, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen und Anschaffungszeitpunkte.

Oberhalb des verfügbaren Freibetrags werden grundsätzlich zunächst bis zu 12 VDU relevanter Jahreseinkünfte mit 15 % besteuert.

Darüber hinaus können aufgrund der neuen jährlichen Zusammenrechnung die Sätze von:

• 20 %;
• 25 %; beziehungsweise
• 32 %

relevant werden.

Ausländische Zinsen und Dividenden müssen nach den vorgeschriebenen Wechselkursregeln in Euro umgerechnet werden.

Quellensteuerbescheinigungen sollten aufbewahrt werden.

Besteuerung von Kryptowährungen

Kryptoassets gehören grundsätzlich nicht zum litauischen Investmentkonto-System.

Gelegentliche private Veräußerungen werden üblicherweise als Einkünfte aus dem Verkauf sonstiger Vermögenswerte behandelt.

Eine fortlaufende, selbstständig und gewerblich ausgeübte Tätigkeit kann dagegen als individuelle Geschäftstätigkeit eingestuft werden.

Für gewöhnliche private Kryptogewinne kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen der allgemeine jährliche Freibetrag für Verkäufe sonstiger Vermögenswerte von 2.500 € gelten.

Der darüberliegende steuerpflichtige Betrag fällt anschließend unter die 2026 geltenden Regeln für nicht arbeitsbezogene Einkünfte:

• grundsätzlich 15 % innerhalb der ersten 12 VDU der relevanten Einkünfte;
• darüber gegebenenfalls 20 %, 25 % oder 32 %.

Mining, Staking, systematischer Handel und Dienstleistungen, die in Kryptowährungen vergütet werden, müssen gesondert analysiert werden.

Auch ein Krypto-zu-Krypto-Tausch kann eine steuerliche Veräußerung darstellen, weil der Steuerpflichtige als Gegenleistung einen anderen Vermögenswert erhält.

Dass keine Euro-Auszahlung auf ein Bankkonto erfolgt, führt für sich allein nicht zu einer Steuerbefreiung.

Steuerpflichtige sollten deshalb aufbewahren:

• vollständige Exchange-Exporte;
• Wallet-Unterlagen;
• Anschaffungskosten;
• Gebühren; und
• Euro-Marktwerte jeder steuerlich relevanten Transaktion.

Erklärung ausländischer Kapitalanlagen

Litauische Steuerresidenten erklären ihr weltweites Anlageeinkommen über das Electronic Declaration System der VMI, üblicherweise mit der jährlichen Einkommensteuererklärung GPM311.

Ausländische Broker können Informationen im Rahmen des automatischen CRS-Austauschs übermitteln.

Sie berechnen jedoch nicht automatisch das litauische steuerliche Ergebnis.

Anleger sollten insbesondere folgende Unterlagen aufbewahren:

• Kontoauszüge und Transaktionsabrechnungen;
• Anschaffungszeitpunkte für die Fünfjahresregel;
• Nachweise über die Ausweisung des Investmentkontos;
• vollständige Investmentkonto-Zahlungsstromaufzeichnungen;
• Dividenden- und Zinsabrechnungen;
• ausländische Quellensteuerbescheinigungen;
• Euro-Umrechnungen; und
• Belege für zulässige Kosten und Verluste.

Kapitalverluste können grundsätzlich mit verrechenbaren Gewinnen derselben Einkunftskategorie und desselben Jahres ausgeglichen werden.

Sie lassen sich jedoch nicht automatisch mit:

• Dividenden;
• Arbeitseinkommen; oder
• steuerpflichtigen Investmentkonto-Entnahmen

verrechnen.

Vor einer Saldierung sollte deshalb immer zuerst die korrekte steuerliche Einkunftskategorie bestimmt werden.

Mieteinnahmen und Immobilienverkäufe

Mieteinnahmen aus Wohnimmobilien können entweder im gewöhnlichen jährlichen Einkommensteuersystem oder – bei entsprechender Wohnraumvermietung – über eine kommunal ausgestellte Geschäftslizenz mit festem Steuerbetrag besteuert werden.

Im gewöhnlichen System werden die ersten 12 VDU der relevanten kombinierten nicht arbeitsbezogenen Jahreseinkünfte grundsätzlich mit 15 % besteuert.

Darüber hinausgehende Beträge können in die progressiven Sätze von:

• 20 %;
• 25 %; und
• 32 %

fallen.

Für die Geschäftslizenz gelten Einschränkungen hinsichtlich:

• Tätigkeit;
• Mieter;
• Jahreseinkommen von höchstens 50.000 €.

Einkünfte oberhalb der jeweiligen Grenze werden nach den gewöhnlichen Regeln besteuert.

Immobilienverkäufe

Seit 2026 ist ein Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie grundsätzlich steuerfrei, wenn mindestens eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:

• Die Immobilie wurde mindestens fünf Jahre gehalten.
• Der Verkäufer hatte dort während mindestens zwei Jahren vor dem Verkauf seinen gemeldeten Wohnsitz.
• Der Verkäufer hatte dort weniger als zwei Jahre seinen gemeldeten Wohnsitz, verwendet den Verkaufserlös jedoch innerhalb eines Jahres zum Erwerb einer anderen Immobilie und meldet dort seinen Wohnsitz an.

Greift keine Steuerbefreiung, mindern zulässige Anschaffungs- und Veräußerungskosten den Gewinn.

Anschließend können die allgemeinen Steuersätze von 15 % bis 32 % für nicht arbeitsbezogene Einkünfte relevant werden.

Für erste Modellrechnungen steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.

Immobiliensteuer ab 2026

Litauen führte 2026 eine neue Struktur der Immobilienbesteuerung für natürliche Personen ein.

Bei einem als Hauptwohnsitz angemeldeten Wohnobjekt legt die Gemeinde einen steuerfreien Wert von mindestens 450.000 € fest.

Eine Gemeinde kann auch einen höheren Freibetrag bestimmen.

Auf den darüberliegenden steuerpflichtigen Wert wird ein von der Gemeinde festgelegter Satz zwischen 0,1 % und 1 % angewendet.

Für bestimmte nicht als Hauptwohnsitz genutzte:

• Wohnimmobilien;
• Gartenhäuser;
• Garagen; und
• ähnliche Immobilien

gilt ein progressiver Tarif auf den zusammengerechneten steuerpflichtigen Wert:

Immobilienwert	Steuersatz
Bis 50.000 €	0 %
50.000,01–200.000 €	0,2 %
200.000,01–400.000 €	0,4 %
400.000,01–600.000 €	0,6 %
600.000,01–1 Mio. €	0,8 %
Über 1 Mio. €	1 %

Für Gewerbe-, vernachlässigte und andere Immobilien können Gemeinden eigene Sätze auf den vollständigen steuerpflichtigen Wert festlegen.

Die VMI veröffentlicht hierzu offizielle Beispiele für die Immobiliensteuer 2026.

Erbschaften und Schenkungen

Die litauische Erbschaftsteuer beträgt grundsätzlich:

• 5 %, wenn der steuerpflichtige geerbte Wert höchstens 150.000 € beträgt;
• 10 % auf höhere steuerpflichtige Werte.

Die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage entspricht grundsätzlich 70 % des festgestellten geerbten Vermögenswerts.

Erbschaften von folgenden Personen sind grundsätzlich steuerfrei:

• Ehepartner;
• Kinder und Adoptivkinder;
• Eltern und Adoptiveltern;
• Vormünder;
• Großeltern;
• Enkelkinder; und
• Geschwister.

Eine Steuerbefreiung gilt außerdem, wenn der steuerpflichtige geerbte Wert höchstens 3.000 € beträgt.

Schenkungen von:

• Ehepartnern;
• Eltern;
• Kindern;
• Großeltern;
• Enkelkindern; und
• Geschwistern

sind grundsätzlich von der persönlichen Einkommensteuer befreit.

Schenkungen anderer natürlicher Personen bleiben grundsätzlich bis 2.500 € jährlich steuerfrei.

Der darüberliegende Betrag wird im Regelfall als steuerpflichtiges nicht arbeitsbezogenes Einkommen behandelt und kann damit von den neuen progressiven Regeln 2026 betroffen sein.

Litauen erhebt keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer.

Die neue Immobiliensteuer besteht davon unabhängig.

Selbstständige

Steuerpflichtige Gewinne aus individueller Tätigkeit entsprechen grundsätzlich den Einnahmen abzüglich:

• tatsächlich nachgewiesener zulässiger Betriebsausgaben; oder
• soweit zulässig einer Kostenpauschale von 30 %.

Seit 2026 führt eine besondere Steuergutschrift zu einem effektiven Einkommensteuersatz von 5 %, wenn der jährliche steuerpflichtige Gewinn aus individueller Tätigkeit höchstens 20.000 € beträgt.

Der effektive Satz steigt anschließend schrittweise an.

Bei einem steuerpflichtigen Gewinn von 42.500 € erreicht er 20 %.

Oberhalb von 42.500 € entfällt die Gutschrift vollständig. Der gesamte Gewinn aus individueller Tätigkeit fließt dann zusammen mit anderen Jahreseinkünften in die regulären Steuersätze von:

• 20 %;
• 25 %; und
• 32 %

ein.

Zusätzlich fallen Sozialversicherungs- und obligatorische Krankenversicherungsbeiträge an, grundsätzlich auf 90 % des steuerpflichtigen Gewinns und innerhalb der jeweiligen Beitragsgrenzen.

Umsatzsteuerregistrierung und Rechnungsstellungspflichten hängen von Umsatzhöhe, grenzüberschreitenden Dienstleistungen und der konkreten Tätigkeit ab.

Körperschaftsteuer

Der reguläre Körperschaftsteuersatz wurde für 2026 von 16 % auf 17 % erhöht.

Ein ermäßigter Satz von 7 % kann für kleine Gesellschaften gelten, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, darunter:

• Jahresumsatz von höchstens 300.000 €;
• höchstens zehn Arbeitnehmer; und
• Einhaltung der Regeln über verbundene Unternehmen und weiterer Voraussetzungen.

Neu gegründete kleine Unternehmen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können seit 2026 für ihre ersten beiden Steuerperioden einen Körperschaftsteuersatz von 0 % erhalten.

Anschließend kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen der Satz von 7 % gelten.

Unternehmenssteuer	Regulärer Satz 2026
Körperschaftsteuer	17 %
Kleine Gesellschaft, sofern Voraussetzungen erfüllt	7 %
Neue kleine Gesellschaft, sofern Voraussetzungen erfüllt	0 % für die ersten beiden Steuerperioden
Dividendenquellensteuer an natürliche Personen	15 %
Reguläre Umsatzsteuer	21 %

Für bestimmte Unternehmensdividenden und Beteiligungsveräußerungen können Beteiligungsbefreiungen gelten.

Anti-Missbrauchsvorschriften, Beteiligungshöhen und Mindesthaltedauern müssen dabei eingehalten werden.

Das Finanzministerium fasst die Körperschaftsteuersätze 2026 zusammen.

Umsatzsteuer

Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt weiterhin 21 %.

Seit dem 1. Januar 2026 wurde der frühere ermäßigte Satz von 9 % für bestimmte Leistungen grundsätzlich durch 12 % ersetzt.

Der Satz von 12 % gilt unter anderem für ausgewählte:

• Personenbeförderung;
• Beherbergung; und
• kulturelle Eintrittsleistungen.

Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt insbesondere für bestimmte:

• Arzneimittel;
• medizinische Hilfsmittel;
• Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung; und
• ausgewählte Publikationen.

Für gesetzlich festgelegte Fälle bestehen außerdem Nullsteuersätze und Steuerbefreiungen.

Die reguläre inländische Umsatzsteuerregistrierungsschwelle beträgt grundsätzlich 45.000 €.

Innergemeinschaftliche Erwerbe und grenzüberschreitende Dienstleistungen können jedoch unabhängig davon eigene Registrierungspflichten und Schwellen auslösen.

Ausländische Einkünfte und Doppelbesteuerungsabkommen

Litauische Steuerresidenten müssen ausländische Einkünfte erklären, auch wenn das Geld im Ausland verbleibt.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann:

• die Quellensteuer des anderen Staates begrenzen;
• eine litauische Steueranrechnung vorsehen; oder
• bestimmte Einkünfte von der litauischen Steuer freistellen.

Eine Steueranrechnung ist auf die anrechenbare ausländische Steuer begrenzt und setzt geeignete amtliche Nachweise voraus.

Die Sozialversicherungszugehörigkeit wird unabhängig von der Einkommensteuer bestimmt.

Arbeitnehmer, die vorübergehend aus einem anderen EU-/EWR-Staat nach Litauen entsandt werden, können mit einer gültigen A1-Bescheinigung weiterhin dem Sozialversicherungssystem des anderen Staates unterliegen.

Regelmäßige Remote-Arbeit aus Litauen kann bei einem ausländischen Arbeitgeber litauische Lohnabrechnungs- oder Betriebsstättenfragen auslösen.

Steuererklärung und Zahlung

Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Die reguläre gesetzliche Abgabefrist ist grundsätzlich der erste Arbeitstag nach dem 1. Mai.

Für Einkünfte des Jahres 2025 war die Steuererklärung einschließlich Zahlung grundsätzlich bis zum 4. Mai 2026 einzureichen.

Für Steuerpflichtige, die erstmals ein Investmentkonto erklärten, galt im ersten Jahr eine besondere Frist bis zum 1. Juni 2026.

Die VMI bestätigt diese Termine auf ihrer Seite zur Steuererklärung 2026 sowie auf der gesonderten Informationsseite zur Investmentkonto-Frist.

Die verlängerte Frist galt speziell für die erstmalige Investmentkonto-Erklärung und sollte nicht automatisch auf künftige Steuerjahre übertragen werden.

Bei einem endgültigen Wegzug können außerdem vorgezogene Erklärungspflichten entstehen.

Wesentliche steuerliche Vor- und Nachteile

Vorteile

• Gewinne innerhalb eines Investmentkontos können steuerlich gestundet reinvestiert werden; steuerpflichtige Entnahmen werden seit 2026 mit 15 % besteuert.
• Dividenden bleiben separat bei 15 %.
• Gewinne aus Aktien und Beteiligungen mit mindestens fünfjähriger Haltedauer können einem gesonderten Steuersatz von 15 % unterliegen.
• Keine allgemeine Nettovermögensteuer.
• Erbschaften und Schenkungen innerhalb der nahen Familie sind weitgehend steuerfrei.
• Neue kleine Gesellschaften, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können zwei Steuerperioden mit 0 % Körperschaftsteuer erhalten.

Nachteile und wichtige Einschränkungen

• Kurzfristig gehaltene Kapitalanlagen können oberhalb des 12-VDU-Bereichs mit 20 %, 25 % oder 32 % besteuert werden.
• Das Investmentkonto erfordert eine präzise Ausweisung und lückenlose Dokumentation der Zahlungsströme.
• Dividenden und Zinsen werden nicht automatisch dadurch steuerlich gestundet, dass sie auf ein Investmentkonto fließen.
• Arbeitnehmer zahlen zusätzlich zur Einkommensteuer 19,5 % Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge.
• Die neue Immobiliensteuer erfasst zahlreiche nicht als Hauptwohnsitz genutzte Wohnimmobilien bereits oberhalb von 50.000 €.
• Für Daten aus ausländischen Brokern und Kryptoplattformen bleibt der Steuerpflichtige selbst verantwortlich.

Für wen kann Litauen geeignet sein?

Litauen kann besonders für langfristig orientierte Anleger attraktiv sein, die ein ordnungsgemäß ausgewiesenes Investmentkonto nutzen, ebenso für Dividendenanleger, Gründer kleiner Gesellschaften, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, und Anleger, die die fünfjährige Haltefrist für Aktien und Beteiligungen erreichen können.

Weniger unkompliziert ist das System für Anleger mit hohen Jahreseinkünften, die außerhalb des Investmentkontos große kurzfristige Gewinne realisieren, oder für Personen, die private und investitionsbezogene Zahlungsströme auf demselben Investmentkonto vermischen.

Das tatsächliche steuerliche Ergebnis hängt wesentlich vom gesamten Jahreseinkommen, der Haltedauer und der korrekten Nutzung des Investmentkonto-Systems ab.

Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner

• Investieren in Litauen
• Steuerleitfaden Litauen
• Durchschnittsgehalt in Litauen
• Lebenshaltungskosten in Litauen
• Brutto-Netto-Rechner Litauen
• Kapitalertragsteuer-Rechner Litauen
• Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
• Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa
• Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
• Europäischer Umzugsrechner

Haftungsausschluss

Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.

Die steuerliche Behandlung in Litauen hängt unter anderem von Steueransässigkeit, gesamtem Jahreseinkommen, Haltedauer, ordnungsgemäßer Ausweisung des Investmentkontos, Eignung der jeweiligen Anlage und den individuellen Umständen ab.

Gesetze und Verwaltungspraxis können sich ändern. Prüfen Sie daher die aktuelle Rechtslage bei der VMI oder lassen Sie sich von einem qualifizierten litauischen Steuerberater beraten, bevor Sie eine Steuererklärung abgeben oder eine wesentliche Anlage-, Umzugs- oder Unternehmensentscheidung treffen.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — Körperschaftsteuersätze 2026
• Vmi.lt — State Tax Inspectorate (VMI)

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — Electronic Declaration System
• Sodra.lt — Beitragsparameter für 2026
• Vmi.lt — Informationsseite zur Investmentkonto-Frist
• Investmentkonto-Hinweise der VMI
• litauische Erbschaftsteuer
• offizielle Beispiele für die Immobiliensteuer 2026
• offiziellen Berechnungsbeispiele der VMI für 2026
• offiziellen Einkommensteuerregeln 2026
• reguläre Mehrwertsteuersatz
• Seite zur Steuererklärung 2026
• Steuerpflichtige Gewinne aus individueller Tätigkeit
• Steuerpflichtiges Investmentkonto-Einkommen
• VMI-Übersicht zur Besteuerung von Arbeitslohn