Steuerleitfaden Rumänien 2026: Was jeder Investor wissen sollte

Stand: 7. September 2026

Rumänien behält seinen nominellen persönlichen Einkommensteuersatz von 10 % bei, hat die Besteuerung von Kapitalanlagen 2026 jedoch deutlich verändert. Dividenden und Gewinne aus Kryptowährungen werden nun mit 16 % besteuert. Auch Wertpapiertransaktionen außerhalb des besonderen rumänischen Intermediärsystems unterliegen einem Satz von 16 %. Bei Transaktionen über entsprechende Intermediäre wird dagegen auf jeden profitablen Verkauf abhängig von der Haltedauer eine Quellensteuer von 3 % beziehungsweise 6 % erhoben.

Die rechtliche Stellung des Intermediärs ist dabei wichtiger als der Markenname des Brokers oder die Börse, an der ein ETF gehandelt wird. Innerhalb des Quellensteuersystems wird jede profitable Veräußerung einzeln besteuert; Verluste mindern andere Gewinne grundsätzlich nicht. Außerhalb dieses Systems ermittelt der Anleger dagegen üblicherweise ein jährliches Nettoergebnis und erklärt die Steuer selbst. Dividenden, Zinsen und Anlagegewinne können außerdem eine separate, gedeckelte Krankenversicherungsabgabe – CASS – auslösen, selbst wenn die eigentliche Einkommensteuer bereits einbehalten wurde.

Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten rumänischen Regeln, die 2026 für Arbeitnehmer, Privatanleger, Freiberufler, Expats und Remote-Arbeitnehmer gelten. Er berücksichtigt die am 7. September 2026 verfügbaren Informationen und stützt sich hauptsächlich auf die Nationale Steuerverwaltungsbehörde ANAF sowie die rumänische Gesetzgebung.

Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick

Steuerart	Regelung 2026	Wesentlicher Punkt
Arbeitseinkommen und die meisten gewöhnlichen Einkünfte	10 %	Einheitlicher Einkommensteuersatz auf die jeweilige steuerpflichtige Bemessungsgrundlage
Wertpapiere über einen entsprechenden Intermediär, mindestens 365 Tage gehalten	3 %	Quellensteuer auf jeden einzelnen Gewinn; Verluste werden grundsätzlich nicht verrechnet
Wertpapiere über einen entsprechenden Intermediär, weniger als 365 Tage gehalten	6 %	Quellensteuer auf jeden einzelnen Gewinn
Wertpapiere außerhalb dieses Systems	16 %	Grundsätzlich auf den jährlichen Nettogewinn; Selbstveranlagung
Dividenden	16 %	Erhöhung von 10 % für ab 1. Januar 2026 ausgeschüttete Dividenden
Zinsen	10 %	Bei Zinsen aus rumänischen Quellen grundsätzlich endgültiger Steuerabzug
Kryptogewinne	16 %	2026 von 10 % erhöht; eng begrenzte Bagatellfreistellung
Arbeitnehmer-Rentenbeitrag CAS	25 %	Grundsätzlich auf das Bruttogehalt
Arbeitnehmer-Krankenversicherung CASS	10 %	Grundsätzlich auf das Bruttogehalt; separates Schwellenmodell für Kapital- und andere Nichtlohneinkünfte
Arbeitgeberbeitrag CAM	2,25 %	Bei ungewöhnlichen oder besonderen Arbeitsbedingungen können zusätzliche Rentenbeiträge anfallen
Regulärer Umsatzsteuersatz	21 %	Seit 1. August 2025
Ermäßigter Umsatzsteuersatz	11 %	Für gesetzlich festgelegte Lieferungen und Leistungen
Körperschaftsteuer	16 %	Regulärer Satz
Microenterprise-Umsatzsteuer	Grundsätzlich 1 %	Nur bei Erfüllung der Anspruchsvoraussetzungen 2026
Sondersteuer auf hochwertige Vermögenswerte	0,9 %	Auf den Wert oberhalb gesetzlicher Schwellen bei Wohnimmobilien beziehungsweise Fahrzeugen
Allgemeine persönliche Nettovermögensteuer	Grundsätzlich keine	Sondersteuer auf hochwertige Vermögenswerte und lokale Immobiliensteuern bleiben bestehen
Steuerjahr	Kalenderjahr	1. Januar–31. Dezember
Frist für Declarația Unică	25. Mai des Folgejahres	Einkünfte 2026 werden grundsätzlich bis 25. Mai 2027 erklärt
Steuerbehörde	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Steuerlicher Wohnsitz in Rumänien

Der englischsprachige Leitfaden der ANAF zur Steueransässigkeit erläutert, dass eine natürliche Person insbesondere dann als rumänischer Steuerresident gelten kann, wenn:

• ihr Domizil in Rumänien liegt;
• sich der Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen in Rumänien befindet; oder
• sie sich während eines beliebigen Zeitraums von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten, der im betreffenden Kalenderjahr endet, länger als 183 Tage in Rumänien aufhält.

Diese Kriterien sind nicht einfach Alternativen, zwischen denen der Steuerpflichtige frei wählen könnte. Familie, dauerhafter Wohnsitz, Beschäftigung, Geschäftstätigkeit, Vermögen, Versicherungen und soziale Beziehungen helfen bei der Bestimmung des Mittelpunkts der Lebensinteressen.

Rumänische Steuerresidenten werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nichtansässige unterliegen dagegen nur mit bestimmten Einkünften aus rumänischen Quellen der Steuer.

Ausländer, die die 183-Tage-Grenze überschreiten oder voraussichtlich überschreiten werden, müssen grundsätzlich einen Fragebogen zur Steueransässigkeit einreichen. Auch rumänische Staatsangehörige, die das Land für mehr als 183 Tage verlassen, können einer entsprechenden Wegzugsmeldepflicht unterliegen.

Die ANAF stellt die offiziellen Fragebögen für Zuzug und Wegzug bereit und prüft sowohl die tatsächlichen Umstände als auch ein gegebenenfalls anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen.

Beanspruchen zwei Staaten gleichzeitig die Steueransässigkeit, verwendet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen typischerweise:

• ständige Wohnstätte;
• Mittelpunkt der Lebensinteressen;
• gewöhnlichen Aufenthalt; und
• Staatsangehörigkeit.

Damit eine rumänische Zahlstelle unmittelbar einen abkommensrechtlich reduzierten Quellensteuersatz anwenden kann, ist in der Regel eine gültige ausländische Ansässigkeitsbescheinigung erforderlich.

Remote-Arbeit

Arbeitseinkommen wird grundsätzlich dort verortet, wo die Tätigkeit physisch ausgeübt wird.

Ein rumänischer Steuerresident, der von Rumänien aus für ein ausländisches Unternehmen arbeitet, kann deshalb rumänische Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflichten haben, selbst wenn das Gehalt auf einem ausländischen Konto verbleibt.

Abhängig von der konkreten Gestaltung kann:

• der ausländische Arbeitgeber eine rumänische Payroll-Registrierung benötigen; oder
• der Arbeitnehmer selbst Berechnungs- und Erklärungspflichten haben.

Innerhalb der EU, des EWR beziehungsweise der Schweiz können die europäischen Koordinierungsregeln und eine A1-Bescheinigung dazu führen, dass weiterhin das Sozialversicherungssystem eines anderen Staates gilt.

Die Steueransässigkeit allein entscheidet nicht über die Sozialversicherung.

Persönliche Einkommensteuer und Gehalt

Rumänien besteuert Arbeitslohn und zahlreiche andere gewöhnliche Einkünfte mit 10 %.

Bei Gehältern wird die Einkommensteuer nach Abzug der verpflichtenden Arbeitnehmerbeiträge und etwaiger persönlicher Freibeträge auf die verbleibende steuerpflichtige Bemessungsgrundlage erhoben.

Die regulären Arbeitnehmerabgaben sind:

Abgabe	Satz	Üblicher Kostenträger
Rentenversicherung CAS	25 %	Arbeitnehmer
Krankenversicherung CASS	10 %	Arbeitnehmer
Einkommensteuer	10 %	Arbeitnehmer, auf die steuerpflichtige Gehaltsbasis
Arbeitsversicherungsbeitrag CAM	2,25 %	Arbeitgeber

Bei gewöhnlichen Arbeitsbedingungen gibt es grundsätzlich keinen separaten Arbeitgeber-CAS.

Bei ungewöhnlichen beziehungsweise besonderen Arbeitsbedingungen zahlen Arbeitgeber zusätzlich 4 % beziehungsweise 8 %.

Beispiel zur Lohnbesteuerung

Bei einem vereinfachten monatlichen Bruttogehalt von 10.000 RON, ohne besondere Steuerbefreiungen oder Abzüge, ergeben sich:

• CAS: 2.500 RON;
• CASS auf Gehalt: 1.000 RON;
• Einkommensteuerbemessungsgrundlage: 6.500 RON;
• Einkommensteuer mit 10 %: 650 RON;
• geschätztes Nettogehalt: 5.850 RON.

Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich grundsätzlich 225 RON CAM.

Sachleistungen, Essensgutscheine, unterhaltsberechtigte Personen, branchenspezifische Vergünstigungen und Beitragsbefreiungen können das Ergebnis verändern.

Rumänien kennt keine allgemeine kommunale Einkommensteuer oder Kirchensteuer.

Diese Einfachheit darf jedoch nicht mit einer gesamten Arbeitsbelastung von nur 10 % verwechselt werden: CAS und CASS liegen deutlich über der eigentlichen Einkommensteuer.

Für eine Modellrechnung steht der Finorum Brutto-Netto-Rechner Rumänien zur Verfügung.

CASS auf Kapitalanlagen und andere Nichtlohneinkünfte

Dividenden, Zinsen, Wertpapiergewinne, Mieteinkünfte, Einkünfte aus geistigem Eigentum, landwirtschaftliche Einkünfte und weitere bestimmte Nichtlohneinkünfte werden für die Prüfung zusammengerechnet, ob eine zusätzliche Krankenversicherungsabgabe CASS zu zahlen ist.

Dass auf das Gehalt bereits CASS entrichtet wurde, befreit die Person nicht automatisch von einer zusätzlichen CASS auf Kapital- und sonstige Einkünfte.

Für die Schwellen 2026 verwendet das Gesetz den zum Referenzzeitpunkt geltenden Mindestbruttolohn von 4.050 RON, obwohl der monatliche Mindestlohn später im Jahr erhöht wurde.

Die ANAF-Hinweise 2026 zu CASS auf Nichtlohneinkünfte bestätigen das System mit Schwellen von sechs, zwölf und vierundzwanzig Mindestlöhnen:

Zusammengefasste jährliche relevante Einkünfte	CASS-Bemessungsgrundlage	CASS mit 10 %
Unter 24.300 RON	Keine verpflichtende CASS nach diesem Schwellentest	0 RON
24.300 RON bis unter 48.600 RON	24.300 RON	2.430 RON
48.600 RON bis unter 97.200 RON	48.600 RON	4.860 RON
Ab 97.200 RON	97.200 RON	9.720 RON

CASS entspricht damit nicht einfach 10 % des gesamten Dividenden- oder Anlagegewinns.

Die Abgabe wird anhand der jeweils erreichten festen Bemessungsgrundlage berechnet.

Für bestimmte steuerfreie Einkünfte und Personengruppen gelten Sonderregeln.

Der offizielle Dienst für Formular 212 sollte deshalb anhand der individuellen Einkunftsmischung geprüft werden.

Ein Anleger kann auf eine Dividende bereits die endgültige Einkommensteuer von 16 % gezahlt haben und dennoch verpflichtet sein, Declarația Unică einzureichen und zusätzlich CASS zu entrichten.

Kapitalgewinne aus Aktien, ETFs und anderen Wertpapieren

Rumänien verwendet 2026 zwei grundlegend unterschiedliche Systeme.

Transaktionen über einen entsprechenden Intermediär

Das durch Gesetz 239/2025 geänderte besondere Quellensteuersystem kann greifen, wenn die Transaktionen durchgeführt werden über:

• einen in Rumänien ansässigen Intermediär;
• eine rumänische Investmentverwaltungsgesellschaft oder einen Fondsmanager, der die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt; oder
• einen ausländischen Intermediär, der über eine rumänische Betriebsstätte mit der erforderlichen Intermediärsfunktion tätig ist.

Für 2026 behält der Intermediär folgende Steuer ein:

Haltedauer	Steuer auf jeden Gewinn
Mindestens 365 Tage einschließlich	3 %
Weniger als 365 Tage	6 %

Der Intermediär berechnet Gewinn und Steuer für jede einzelne Veräußerung.

Ein Verlust aus einer Transaktion reduziert die auf eine andere profitable Transaktion einbehaltene Steuer grundsätzlich nicht.

Solche Verluste können innerhalb dieses Systems normalerweise auch nicht vorgetragen werden.

Die Quellensteuer ist für die Einkommensteuer endgültig.

Dadurch kann ein kontraintuitives Ergebnis entstehen: Ein Anleger kann über das Gesamtjahr wirtschaftlich keinen Gewinn erzielt haben und dennoch Steuer zahlen, wenn einzelne Verkäufe profitabel waren und andere verlustreich.

Der Intermediär bestimmt Anschaffungskosten und Haltedauer nach den gesetzlichen Zuordnungsregeln.

Bei einem Depotübertrag zwischen Brokern können Anschaffungswerte und ursprüngliche Kaufdaten verloren gehen beziehungsweise unvollständig übertragen werden.

Anleger sollten deshalb sicherstellen, dass die vollständige historische Dokumentation mit dem Portfolio übertragen wird.

Transaktionen außerhalb des Intermediärsystems

Greift das besondere Quellensteuersystem nicht – beispielsweise häufig bei einem ausländischen Broker ohne entsprechende rumänische Betriebsstätte –, berechnet der Anleger selbst den jährlichen Nettogewinn.

Seit 2026 gilt darauf ein Steuersatz von 16 %.

Der Verkaufserlös wird um:

• dokumentierte Anschaffungskosten; und
• zulässige direkte Transaktionskosten

reduziert.

Gewinne und Verluste werden grundsätzlich innerhalb der jährlichen Selbstveranlagung miteinander verrechnet.

Jahresverluste, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können nach den jeweils geltenden Quellen- und Fristregeln vorgetragen werden.

Die Erklärung erfolgt über Declarația Unică bis zum 25. Mai des Folgejahres.

Für Transaktionen aus 2026 ist dies grundsätzlich der 25. Mai 2027.

Der Markenname des Brokers ist nicht entscheidend

Ein internationaler Broker kann rumänische Kunden über unterschiedliche rechtliche Gesellschaften bedienen.

Weder:

• der Markenname der App;
• eine rumänischsprachige Benutzeroberfläche; noch
• der Zugang zur Bukarester Börse

beweisen für sich allein, dass das 3-%-/6-%-System gilt.

Entscheidend sind die vertragliche Broker-Gesellschaft und ihr steuerlicher Status in Rumänien.

Keine vollständige langfristige Steuerbefreiung

Eine Haltedauer von mindestens 365 Tagen reduziert die Quellensteuer lediglich innerhalb des entsprechenden Intermediärsystems auf 3 %.

Sie führt nicht zu einer allgemeinen Steuerbefreiung.

Außerhalb dieses Systems bleibt grundsätzlich der Satz von 16 % anwendbar.

Das Gesetz 239/2025 ist die zentrale Rechtsquelle für die neuen Sätze und Mechanismen.

Zusätzlich sollten die jeweils aktuellen ANAF-Erklärungshinweise und Bescheinigungen des Intermediärs berücksichtigt werden.

ETFs und Investmentfonds

Rumänien erhebt bei gewöhnlichen thesaurierenden ETFs keine allgemeine jährliche fiktive Ausschüttungssteuer.

Steuer entsteht grundsätzlich bei:

• Barausschüttung;
• Verkauf; oder
• Rückgabe.

Thesaurierende ETFs

Erträge, die innerhalb eines thesaurierenden ETFs verbleiben, erhöhen grundsätzlich den Anteilspreis.

Der rumänische Anleger realisiert üblicherweise erst beim Verkauf einen Wertpapiergewinn.

Je nach Brokerstruktur erfolgt die Besteuerung dann entweder:

• mit 3 % beziehungsweise 6 % im Intermediärsystem; oder
• mit 16 % im Selbstveranlagungssystem.

Ausschüttende ETFs

Barausschüttungen werden nach den Regeln für Dividenden oder Fondsausschüttungen beurteilt.

Wird die Zahlung als Dividende eingeordnet, gilt seit 2026 grundsätzlich ein Satz von 16 %.

Zusätzlich können Quellensteuern auf Fonds- oder Quellenstaatsebene anfallen.

Der UCITS-Status führt nicht zu einer persönlichen Steuerbefreiung.

Ein in Irland oder Luxemburg domizilierter ETF bleibt für einen rumänischen Steuerresidenten eine ausländische Kapitalanlage.

Innerhalb des Fonds einbehaltene Quellensteuer stellt normalerweise keine persönlich anrechenbare ausländische Steuer des rumänischen Anlegers dar.

Rücknahmen, Liquidationszahlungen und Kapitalrückzahlungen müssen anhand der tatsächlichen Fondsdokumentation und nicht lediglich anhand der Kurzbeschreibung des Brokers eingeordnet werden.

Dividenden

Dividenden, die ab dem 1. Januar 2026 ausgeschüttet werden, unterliegen grundsätzlich einem Steuersatz von 16 % statt zuvor 10 %.

Die offizielle ANAF-Mitteilung zur Erhöhung des Dividendensteuersatzes bestätigt den Anwendungszeitpunkt und die Behandlung natürlicher Personen.

Rumänische Dividenden

Eine rumänische Gesellschaft behält die 16-%-Steuer in der Regel ein und führt sie an den Staat ab.

Für die persönliche Einkommensteuer ist dieser Abzug grundsätzlich endgültig.

Die erhaltenen Dividenden müssen jedoch weiterhin bei der jährlichen Prüfung der CASS-Schwellen berücksichtigt werden.

Der maßgebliche Zeitpunkt kann von Ausschüttungs- und Zahlungsregeln abhängen.

Eine in einem Jahr beschlossene, aber erst im nächsten Jahr ausgezahlte Dividende kann besonderen Jahresendregeln zur Quellensteuer unterliegen.

Die Unternehmensunterlagen sollten deshalb aufbewahrt werden.

Ausländische Dividenden

Ein rumänischer Steuerresident muss ausländische Dividenden mit ihrem Bruttobetrag erklären und die rumänische Steuer berechnen.

Ausländische Quellensteuer kann grundsätzlich nur bis zum niedrigsten der folgenden Beträge angerechnet werden:

• tatsächlich im Ausland gezahlte Steuer;
• nach dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen zulässige Steuer;
• rumänische Steuer auf dieselben Einkünfte.

Ein im Ausland darüber hinaus einbehaltener Betrag ist keine unbegrenzte rumänische Steuergutschrift und muss gegebenenfalls im Quellenstaat zurückgefordert werden.

Eine Ansässigkeitsbescheinigung und eine ordnungsgemäße Dividendenabrechnung unterstützen die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens.

Ausländische Dividenden zählen auch dann für die CASS-Schwellen mit, wenn eine ausländische Steueranrechnung die rumänische Dividendensteuer ganz oder teilweise reduziert.

Zinserträge

Der persönliche Steuersatz auf Zinsen beträgt in Rumänien 10 %.

Rumänische Banken und entsprechende inländische Zahlstellen behalten diese Steuer grundsätzlich direkt und endgültig ein.

Zu den Zinseinkünften können je nach Instrument gehören:

• Bankeinlagen;
• Anleihezinsen;
• Kontoverzinsung; und
• bestimmte Darlehenserträge.

Ein rumänischer Steuerresident erklärt ausländische Zinsen grundsätzlich selbst und zahlt 10 %, wobei ausländische Steuer nur innerhalb der Grenzen des rumänischen Rechts und des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens angerechnet werden kann.

Ausgangspunkt ist der Bruttobetrag und nicht lediglich der tatsächlich ausgezahlte Nettobetrag.

Auch Zinserträge fließen in den jährlichen Schwellentest für die CASS auf Kapitalanlagen ein.

Eine Bank kann daher die Einkommensteuer von 10 % vollständig abgeführt haben, während der Anleger dennoch separat Krankenversicherungsbeiträge schuldet.

Kryptowährungen

Seit 2026 werden Gewinne aus der Übertragung virtueller Währungen nach Gesetz 239/2025 als sonstige Einkünfte mit 16 % besteuert.

Der steuerpflichtige Gewinn entspricht der positiven Differenz zwischen:

• Verkaufserlös;
• Anschaffungskosten;
• einschließlich unmittelbar zurechenbarer Transaktionskosten.

Natürliche Personen veranlagen diese Steuer grundsätzlich selbst über Declarația Unică.

Die besondere Haltedauerbesteuerung mit 3 % beziehungsweise 6 % für Wertpapiere über entsprechende Intermediäre gilt nicht entsprechend für Kryptowährungen.

Eine eng begrenzte Bagatellregel gilt, wenn gleichzeitig:

• der Gewinn einer einzelnen Transaktion unter 200 RON liegt; und
• die gesamten Gewinne des Steuerjahres 600 RON nicht überschreiten.

Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein.

Eine künstliche Aufteilung von Verkäufen begründet daher keine verlässliche Steuerfreiheit, wenn die jährliche Schwelle überschritten wird.

Die gesetzliche Regel bezieht sich auf positive Gewinne.

Kryptoverluste bilden keinen allgemeinen Wertpapierverlusttopf und sollten ohne eindeutige Rechtsgrundlage nicht mit:

• Aktiengewinnen;
• Dividenden;
• Gehalt; oder
• anderen Kryptogewinnen

verrechnet werden.

Mining, Staking, Lending, Mitarbeitervergütungen, Airdrops oder gewerbliche Kryptotätigkeit können hinsichtlich Einkunftsquelle, Bewertung und Besteuerungszeitpunkt abweichend behandelt werden.

Auch:

• Krypto-zu-Krypto-Tausch;
• Bezahlung von Waren;
• DeFi-Transaktionen

müssen auf Transaktionsebene geprüft werden.

Dass kein Fiatgeld auf ein Bankkonto ausgezahlt wurde, beweist nicht, dass keine steuerlich relevante Transaktion stattgefunden hat.

Relevante Kryptoeinkünfte fließen ebenfalls in die CASS-Schwellenberechnung ein.

Fremdwährungen und Dokumentation

Ausländische Anlageeinkünfte müssen nach den für die jeweilige Einkunftsart geltenden Regeln in rumänische Lei umgerechnet werden.

Bei in Fremdwährung erhaltenen Beträgen kann insbesondere der von der Rumänischen Nationalbank veröffentlichte Wechselkurs des letzten Bankarbeitstags vor dem Zufluss maßgeblich sein.

Für Kapitalgewinnberechnungen können Wechselkurse relevant sein, die an Anschaffungs- und Verkaufswerte anknüpfen.

Es reicht nicht aus, lediglich den vom Broker ausgewiesenen jährlichen Euro- oder Dollar-Gesamtgewinn mit einem einzigen Jahresendkurs in RON umzurechnen.

Anleger sollten aufbewahren:

• Kauf- und Verkaufsabrechnungen;
• Anschaffungsdaten und Kostenbasis;
• Provisionen und Transaktionsgebühren;
• Dividenden- und Zinsabrechnungen;
• ausländische Quellensteuerbescheinigungen;
• Wechselkursnachweise;
• genaue rechtliche Identität der Broker-Gesellschaft;
• Bestätigung, ob rumänische Quellensteuer angewendet wurde;
• vollständige Krypto-Exchange- und Wallet-Historien.

Erklärung ausländischer Kapitalanlagen

Rumänische Steuerresidenten müssen weltweit steuerpflichtige Kapitalerträge erklären.

Dass ein ausländischer Broker keine Daten an ANAF übermittelt, beseitigt die Erklärungspflicht nicht.

Der ANAF-Leitfaden zur vorausgefüllten Form 212 berücksichtigt ausdrücklich rumänische und ausländische Kapitalerträge im Erklärungssystem.

Vor der Abgabe sollten Anleger ihre Einkünfte aufteilen in:

1. Wertpapiere mit endgültiger Intermediär-Quellensteuer von 3 % beziehungsweise 6 %;
2. Wertpapiere mit jährlicher Selbstveranlagung zu 16 %;
3. rumänische und ausländische Dividenden;
4. rumänische und ausländische Zinsen;
5. Gewinne aus virtuellen Währungen;
6. Einkünfte, die in die CASS-Schwellenberechnung einfließen.

Soweit das Formular dies verlangt, werden ausländische Einkünfte nach Quellenstaat erklärt.

Für Doppelbesteuerungsanrechnungen sind Nachweise über:

• ausländische Steuer; und
• Steueransässigkeit

erforderlich.

Automatischer Informationsaustausch und Brokerberichte können Konten sichtbar machen, berechnen aber weder die rumänische Kostenbasis noch die CASS.

Declarația Unică – Formular 212

Die Declarația Unică – Formular 212 ist die zentrale Selbstveranlagungserklärung für Nichtlohneinkünfte.

Dazu gehören insbesondere:

• ausländische Kapitalerträge;
• Wertpapiergewinne außerhalb des Intermediärsystems;
• Kryptowährungen;
• Mieteinnahmen;
• selbstständige Tätigkeit;
• damit zusammenhängende Sozialversicherungsbeiträge.

Die reguläre Frist ist der 25. Mai des auf das Einkommensjahr folgenden Jahres.

Damit gilt:

• 25. Mai 2026 für im Jahr 2025 erzielte Einkünfte;
• 25. Mai 2027 grundsätzlich für im Jahr 2026 erzielte Einkünfte.

Diese Unterscheidung ist besonders wichtig bei einem „Steuerleitfaden 2026“.

Ein zeitlich begrenzter Frühabgaberabatt für eine bestimmte frühere Steuererklärung sollte nicht als allgemeine Dauerregel dargestellt werden.

Praktisches Vorgehen

1. Laden Sie sämtliche Jahresabrechnungen und Quellensteuerbestätigungen herunter.
2. Prüfen Sie für jedes Depot, welches Intermediärsystem tatsächlich galt.
3. Berechnen Sie für Konten außerhalb der endgültigen Quellensteuer den jährlichen Nettogewinn.
4. Ermitteln Sie ausländische Dividenden, Zinserträge und mögliche Steueranrechnungen.
5. Berechnen Sie Kryptogewinne separat.
6. Addieren Sie alle für die Schwellen von 6/12/24 Mindestlöhnen relevanten CASS-Einkünfte.
7. Reichen Sie Formular 212 elektronisch über Spațiul Privat Virtual oder den unterstützten E-Government-Kanal ein.
8. Zahlen Sie selbst veranlagte Steuer und CASS bis zur jeweiligen Frist.

Bereits endgültig einbehaltene Einkommensteuer wird nicht nochmals bezahlt.

Die betreffenden Einkünfte können dennoch für CASS oder Offenlegungspflichten relevant bleiben.

Die ANAF-Mitteilung zur Abgabefrist 2026 bestätigt den 25. Mai 2026 für Nichtlohneinkünfte aus 2025.

Freiberufler und selbstständige Tätigkeit

Der steuerpflichtige Nettogewinn aus selbstständiger Tätigkeit wird grundsätzlich mit 10 % besteuert.

Er kann entweder:

• nach tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben; oder
• bei entsprechenden Tätigkeiten nach einer jährlichen Einkommensnorm

ermittelt werden.

Im System der tatsächlichen Einkünfte müssen Aufwendungen:

• mit der Tätigkeit zusammenhängen; und
• ordnungsgemäß dokumentiert sein.

CAS wird verpflichtend, wenn das relevante jährliche Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit beziehungsweise geistigem Eigentum mindestens zwölf Mindestlöhne erreicht.

Für 2026 gelten:

Jährliche relevante Einkünfte	Mindestbemessungsgrundlage für CAS
Unter 48.600 RON	Keine verpflichtende CAS nach diesem Test
48.600 RON bis unter 97.200 RON	48.600 RON
Ab 97.200 RON	97.200 RON

CAS beträgt 25 % der zulässigen gewählten Bemessungsgrundlage, die nicht unter der jeweiligen gesetzlichen Mindestschwelle liegen darf.

CASS auf selbstständige Tätigkeit beträgt grundsätzlich 10 % des Nettogewinns.

Dabei gelten Mindestregeln sowie 2026 eine maximale Bemessungsgrundlage von 72 Mindestlöhnen beziehungsweise 291.600 RON.

Registrierung, Umsatzsteuer, Rechnungsstellung und Vorauszahlungen hängen von der konkreten Rechtsform und Tätigkeit ab.

Dass ein Vertrag als „Freelance“ bezeichnet wird, verhindert keine Umqualifizierung in ein Beschäftigungsverhältnis, wenn die gesetzlichen Unabhängigkeitskriterien tatsächlich nicht erfüllt sind.

Arbeitnehmerabzug für Kapitalanlagen

Arbeitnehmer können bestimmte Beträge, die sie persönlich für den Erwerb von:

• Aktien;
• Anleihen; oder
• ETF-Anteilsscheinen

über in Rumänien ansässige Broker zahlen, bis zum Gegenwert von 400 € jährlich steuerlich abziehen.

Transaktionskosten werden dabei nicht berücksichtigt.

Der Abzug erscheint als separater Payroll-Posten in der offiziellen ANAF-Spezifikation der Lohnsteuerformulare 2026.

Es handelt sich um einen Abzug von der Gehaltssteuerbemessungsgrundlage, nicht um:

• eine Steuergutschrift von 400 €;
• ein steuerfreies Investmentkonto; oder
• einen allgemeinen Anlagefreibetrag.

Die gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Anschaffung, Broker und Payroll-Dokumentation müssen erfüllt sein.

Spätere Einkünfte aus der Kapitalanlage unterliegen weiterhin den gewöhnlichen Regeln für Wertpapiere beziehungsweise Dividenden.

Körperschaftsteuer und Microenterprise-Regime

Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 16 %.

Kapitalgewinne werden grundsätzlich in den steuerpflichtigen Unternehmensgewinn einbezogen.

Eine Beteiligungsbefreiung kann für Beteiligungen gelten, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, wenn unter anderem:

• mindestens 10 % Beteiligung;
• mindestens ein Jahr Haltedauer;
• geeignete rumänische oder abkommensberechtigte Gesellschaft

vorliegen.

Maßgeblich bleiben der konsolidierte rumänische Fiscal Code und die Durchführungsbestimmungen.

Rumänische Kleinstunternehmen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können 2026 grundsätzlich 1 % Umsatzsteuer auf den Unternehmensumsatz zahlen.

Das Regime unterliegt inzwischen einer deutlich niedrigeren Umsatzgrenze von 100.000 € sowie Voraussetzungen hinsichtlich:

• Arbeitnehmern;
• Eigentümerstruktur;
• Erklärungen;
• ausgeschlossenen Tätigkeiten.

Die ANAF-Hinweise zum Microenterprise-Regime 2026 bestätigen die Grenze von 100.000 € sowie die Zusammenrechnung mit verbundenen Unternehmen.

Wird die Schwelle überschritten oder eine andere Voraussetzung nicht mehr erfüllt, kann die Gesellschaft bereits während des Jahres in die reguläre Körperschaftsteuer von 16 % wechseln.

Eine Umsatzsteuer von 1 % ist insbesondere bei margenschwachen Geschäftsmodellen nicht automatisch günstiger als eine Gewinnsteuer.

Ausschüttungen an natürliche Personen unterliegen anschließend grundsätzlich:

• 16 % Dividendensteuer;
• gegebenenfalls zusätzlich persönlicher CASS.

Größere Gesellschaften können außerdem von Mindestumsatzsteuern oder branchenspezifischen Steuern betroffen sein.

Eine Unternehmensgründung sollte daher anhand der gesamten Belastung aus:

• Gesellschaftsteuer;
• Payroll;
• Dividenden;
• Buchhaltungskosten

modelliert werden und nicht allein anhand des Schlagworts „1 %“.

Umsatzsteuer

Seit dem 1. August 2025 beträgt der reguläre rumänische Umsatzsteuersatz 21 %.

Der wichtigste ermäßigte Satz beträgt 11 %.

Die offizielle ANAF-Mitteilung zur Änderung der Umsatzsteuersätze bestätigt beide Sätze und den Anwendungsbeginn.

Die frühere Struktur mit 19 %, 9 % und 5 % sollte für Transaktionen des Jahres 2026 nicht mehr verwendet werden.

Der Satz von 11 % gilt nur für bestimmte gesetzlich definierte Lieferungen und Leistungen.

Für bestimmte Tätigkeiten und grenzüberschreitende Transaktionen bestehen weiterhin Steuerbefreiungen und Nullsteuersätze.

Für:

• digitale Dienstleistungen;
• EU-B2B-Leistungen;
• E-Commerce;
• Immobiliengeschäfte

sind Klassifizierung, Rechnungsstellung und Leistungsort besonders wichtig.

Kleine Unternehmen können unterhalb der jeweils geltenden gesetzlichen Umsatzgrenze die Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmen nutzen, sofern sämtliche Voraussetzungen erfüllt sind.

Grenzüberschreitende Transaktionen können jedoch bereits unterhalb dieser inländischen Schwelle eine besondere Umsatzsteuerregistrierung auslösen.

Die ANAF unterhält hierzu eine eigene Informationsseite zum EU-Kleinunternehmersystem.

Immobiliensteuern und Immobilien

Lokale Gemeinden erheben jährlich Steuern auf Gebäude und Grundstücke.

Der Gebäudesteuersatz hängt insbesondere ab von:

• Wohn- oder Nichtwohnnutzung;
• Bewertungsgrundlage;
• kommunaler Entscheidung.

Die Grundstücksteuer wird grundsätzlich als fester Betrag pro Quadratmeter berechnet und unter anderem nach Lage und Nutzung angepasst.

Die regulären Zahlungstermine sind:

• 31. März;
• 30. September.

Gemeinden können bei vollständiger Vorauszahlung bis zum 31. März einen Rabatt von bis zu 10 % gewähren.

Veräußerungen rumänischer Immobilien aus dem Privatvermögen werden nach besonderen notariellen Quellensteuerregeln besteuert, die an Wert und Haltedauer anknüpfen.

Sie gehören nicht automatisch in das 16-%-Wertpapiersystem.

Mieteinnahmen werden grundsätzlich mit 10 % auf die gesetzliche Nettobemessungsgrundlage besteuert.

CASS kann zusätzlich anfallen, wenn die gesamten relevanten Nichtlohneinkünfte die jährliche Schwelle erreichen.

Kurzfristige Beherbergung oder eine systematische Vermietungstätigkeit kann anderen Regeln unterliegen.

Für erste Modellrechnungen steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.

Sondersteuer auf hochwertige Vermögenswerte

Seit 2026 beträgt die besondere Steuer auf hochwertige Vermögenswerte 0,9 %.

Sie gilt auf:

• den Teil des steuerlichen Werts von Wohngebäuden natürlicher Personen oberhalb von 2.500.000 RON;
• den Teil des Anschaffungspreises von Fahrzeugen natürlicher Personen oder Unternehmen oberhalb von 375.000 RON, grundsätzlich während fünf Jahren nach dem Erwerb.

Die Steuer wird nur auf den über der Schwelle liegenden Betrag erhoben und nicht auf den gesamten Vermögenswert.

Die Erklärung erfolgt über das gesondert aktualisierte Formular 216.

Die Fassung für 2026 wurde durch ANAF-Anordnung 917/2026 eingeführt.

Rumänien erhebt darüber hinaus keine allgemeine jährliche Nettovermögensteuer.

Erbschaften und Schenkungen

Rumänien kennt keine allgemeine Erbschaft- oder Schenkungsteuer nach dem breiten Modell etwa Frankreichs oder Belgiens.

Das bedeutet jedoch nicht, dass jede Vermögensübertragung abgabenfrei ist.

Wird eine Erbschaft mit Immobilien innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod abgeschlossen, fällt grundsätzlich keine besondere Übertragungs-Einkommensteuer an.

Nach den Vorschriften des Fiscal Code kann bei Abschluss des Nachlassverfahrens nach Ablauf von zwei Jahren eine Steuer von 1 % auf den steuerpflichtigen Nachlasswert entstehen.

Zusätzlich können anfallen:

• Notarkosten;
• Grundbuchgebühren;
• sonstige Verwaltungskosten.

Schenkungen unterliegen grundsätzlich keiner eigenständigen allgemeinen Schenkungsteuer.

Rechtsform, Verwandtschaftsverhältnis, Dokumentation von Immobilienübertragungen und Anti-Missbrauchsvorschriften können dennoch relevant sein.

Bei grenzüberschreitendem Vermögen kann ein anderer Staat eine Erbschaft- oder Schenkungsteuer erheben.

Häufige Fehler

• Für 2026 weiterhin die alten Wertpapiersteuersätze von 1 % beziehungsweise 3 % statt 3 % beziehungsweise 6 % anzuwenden.
• Den Satz von 3 % allein deshalb zu verwenden, weil ein ETF in Rumänien gehandelt wird, ohne den vertraglichen Intermediär zu prüfen.
• Verluste innerhalb des endgültigen Quellensteuersystems mit Gewinnen zu verrechnen.
• Die langfristige Quellensteuer von 3 % auf einen ausländischen Broker außerhalb dieses Systems anzuwenden.
• Für Dividenden oder Kryptogewinne 2026 noch den früheren Satz von 10 % zu verwenden.
• Den Zinssatz von 10 % als ungeklärt darzustellen.
• Davon auszugehen, eine endgültig einbehaltene Einkommensteuer erledige gleichzeitig die CASS.
• Die CASS als 10 % des gesamten Portfolioertrags zu berechnen, statt die gesetzlichen Schwellen-Bemessungsgrundlagen zu verwenden.
• Anlageeinkünfte 2026 bereits im Mai 2026 statt im Mai 2027 zu erklären.
• Den Arbeitnehmerabzug von 400 € als Steuergutschrift oder allgemeinen Anlagefreibetrag zu behandeln.
• Den Umsatzsteuersatz von 21 % auf eine Transaktion anzuwenden, die unter 11 %, eine Steuerbefreiung oder Reverse Charge fällt.
• Die Sondersteuer von 0,9 % auf hochwertige Vermögenswerte zu übersehen, nur weil Rumänien keine allgemeine Vermögensteuer erhebt.

Wichtige Termine

Vorgang	Termin
Steuerjahr 2026	1. Januar–31. Dezember 2026
Formular 212 für Einkünfte 2025	25. Mai 2026
Formular 212 für Einkünfte 2026	25. Mai 2027
Raten der lokalen Immobiliensteuer	Grundsätzlich 31. März und 30. September
Lohnsteuer- und Payroll-Meldung/Zahlung	Grundsätzlich bis zum 25. des Folgemonats
Selbst veranlagte Kapitalsteuer und CASS	Gleiche Frist wie die jeweilige Form 212

Fazit

Der persönliche Steuersatz von 10 % lässt Arbeitseinkommen und selbstständige Einkünfte in Rumänien auf den ersten Blick vergleichsweise niedrig erscheinen, obwohl die Sozialversicherungsbeiträge erheblich sind.

Für Anleger ist das System seit 2026 deutlich weniger einfach:

• Wertpapiersteuer kann 3 %, 6 % oder 16 % betragen;
• Dividenden werden mit 16 % besteuert;
• Kryptowährungen mit 16 %;
• Zinsen mit 10 %;
• zusätzlich kann CASS auf diese Einkünfte anfallen.

Die wichtigste praktische Frage lautet daher, ob ein Depot tatsächlich unter das rumänische Quellensteuersystem für entsprechende Intermediäre fällt.

Anleger sollten:

• die vertragliche Broker-Gesellschaft prüfen;
• Anschaffungsdaten vollständig aufbewahren;
• CASS separat berechnen.

Die niedrige Quellensteuer kann attraktiv sein. Da Verluste innerhalb dieses Systems jedoch grundsätzlich nicht verrechnet werden, kann es für aktive oder stark schwankende Portfolios steuerlich weniger günstig sein, als die Sätze von 3 % beziehungsweise 6 % zunächst vermuten lassen.

Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner — Rumänien

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Haftungsausschluss

Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.

Die steuerliche Behandlung in Rumänien hängt unter anderem von Steueransässigkeit, Einkunftsquelle, Intermediärstatus, Vermögensklassifizierung, Doppelbesteuerungsnachweisen und den individuellen Umständen ab.

Gesetze und elektronische Formulare können sich ändern. Wesentliche Entscheidungen sollten daher mit der ANAF oder einem qualifizierten rumänischen Steuerberater abgestimmt werden.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF
• ANAF-Leitfaden zur vorausgefüllten Form 212
• Declarația Unică – Formular 212
• Informationsseite zum EU-Kleinunternehmersystem
• Static.anaf.ro — ANAF-Hinweise 2026 zu CASS auf Nichtlohneinkünfte
• ANAF-Hinweise zum Microenterprise-Regime 2026
• ANAF-Mitteilung zur Abgabefrist 2026
• ANAF-Spezifikation der Lohnsteuerformulare 2026
• englischsprachige Leitfaden der ANAF zur Steueransässigkeit
• Formular 216
• Fragebögen für Zuzug und Wegzug
• Gesetz 239/2025
• offizielle ANAF-Mitteilung zur Erhöhung des Dividendensteuersatzes
• offizielle ANAF-Mitteilung zur Änderung der Umsatzsteuersätze
• Spațiul Privat Virtual
• Vorschriften des Fiscal Code