Wie hoch könnte die Steuer beim Verkauf von Aktien, Kryptowährungen oder Immobilien in Lettland ausfallen?
Mit dem Kapitalertragsteuer-Rechner von Finorum können Sie die voraussichtliche Besteuerung eines privaten Veräußerungsgewinns nach den lettischen Vorschriften für 2026 berechnen. Geben Sie den Kaufpreis, Verkaufspreis, die abzugsfähigen Kosten und weitere relevante Angaben ein, um den geschätzten Gewinn und die mögliche Steuerbelastung zu ermitteln.
Lettland besteuert steuerpflichtige Kapitalgewinne grundsätzlich mit 25,5 %. Für bestimmte Immobilienverkäufe sind Steuerbefreiungen möglich. Bei einem gesamten Jahreseinkommen von mehr als 200.000 € kann außerdem eine zusätzliche Einkommensteuer von 3 % anfallen.
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| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Wie werden Kapitalgewinne in Lettland besteuert?
Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird grundsätzlich berechnet, indem vom Veräußerungspreis der Anschaffungswert und die während der Besitzzeit vorgenommenen anrechenbaren Investitionen abgezogen werden:
Kapitalgewinn = Verkaufserlös − Anschaffungswert − abzugsfähige Investitionen und Kosten
Zu den von diesen Vorschriften erfassten Kapitalanlagen gehören insbesondere:
- Immobilien
- Aktien und Gesellschaftsanteile
- Investmentfondsanteile
- Anleihen und andere Finanzinstrumente
- Unternehmen und geistiges Eigentum
- Anlagegold und bestimmte Edelmetalle
- Kryptowährungen und andere Kryptowerte
Seit dem 1. Januar 2025 beträgt der lettische Einkommensteuersatz für Kapitalgewinne 25,5 %. Dieser Satz gilt daher grundsätzlich auch für steuerpflichtige Gewinne, die im Jahr 2026 realisiert werden.
Die lettische Steuerverwaltung erläutert die aktuellen Vorschriften auf ihrer offiziellen Seite zur Besteuerung von Kapitalgewinnen.
Gewinne aus Aktien und Wertpapieren
Verkauft eine Privatperson Aktien, Fondsanteile, Anleihen oder andere Finanzinstrumente mit Gewinn, wird der Nettogewinn grundsätzlich mit 25,5 % besteuert.
Anders als in einigen anderen europäischen Staaten sieht Lettland für gewöhnliche Aktienverkäufe keine allgemeine Steuerbefreiung allein aufgrund einer langen Haltedauer vor. Der Gewinn wird somit nicht automatisch steuerfrei, nur weil die Wertpapiere mehrere Jahre gehalten wurden.
Kauft ein Anleger beispielsweise Aktien für 20.000 € und verkauft sie später für 27.000 €, während abzugsfähige Transaktionskosten von 300 € anfallen, beträgt der geschätzte steuerpflichtige Gewinn:
27.000 € − 20.000 € − 300 € = 6.700 €
Die geschätzte Steuer zum regulären Satz beläuft sich auf:
6.700 € × 25,5 % = 1.708,50 €
Nachweisbare Maklergebühren und andere unmittelbar mit dem Erwerb oder Verkauf verbundene Kosten können im Rechner berücksichtigt werden.
Dividenden sind keine Veräußerungsgewinne. Sie unterliegen gesonderten Regeln für Kapitaleinkünfte und sollten nicht als Verkaufserlös eingetragen werden.
Steuerlich begünstigte Anlagekonten
Lettland kennt ein besonderes Steuermodell für qualifizierte Anlagekonten. Innerhalb eines solchen Kontos kann die Besteuerung aufgeschoben werden, solange Verkaufserlöse im Konto verbleiben und reinvestiert werden.
Eine Steuerpflicht entsteht grundsätzlich erst, wenn die gesamten Auszahlungen aus dem Anlagekonto die zuvor eingezahlten Beträge übersteigen.
Der Verkauf eines einzelnen Wertpapiers innerhalb eines ordnungsgemäß geführten Anlagekontos führt deshalb nicht zwingend sofort zu einer Steuerzahlung.
Die Standardberechnung des Rechners geht von einem gewöhnlichen steuerpflichtigen Verkauf außerhalb dieses Systems aus. Sie bildet nicht automatisch die vollständige Einzahlungs- und Auszahlungshistorie eines Anlagekontos ab.
Besteuerung von Kryptowährungen
Der Gewinn einer Privatperson aus dem Verkauf von Kryptowerten gilt in Lettland grundsätzlich als Kapitalgewinn und wird mit 25,5 % besteuert.
Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel:
Kryptogewinn = Veräußerungswert − Anschaffungswert − abzugsfähige Anschaffungskosten
Kann der ursprüngliche Anschaffungswert nicht nachgewiesen werden, kann die lettische Steuerverwaltung den Anschaffungswert mit null ansetzen. Börsenabrechnungen, Wallet-Verläufe und Zahlungsbelege sollten deshalb sorgfältig aufbewahrt werden.
Als Zeitpunkt der Einkommenserzielung gilt grundsätzlich der Tag, an dem der Steuerpflichtige durch den Umtausch des Kryptowerts in eine offizielle Währung Geld erhält.
Wird ein Kryptowert direkt gegen einen anderen getauscht, ohne dass Geld, Waren oder Dienstleistungen empfangen werden, wird die Besteuerung nach den Erläuterungen der lettischen Steuerverwaltung grundsätzlich bis zur späteren Veräußerung des erhaltenen Kryptowerts gegen Geld, Waren oder Dienstleistungen aufgeschoben.
Lettland · Kryptowährungen — Private Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowerten sind grundsätzlich mit 25,5 % steuerpflichtig. Eine allgemeine Befreiung aufgrund einer langen Haltedauer besteht nicht. STEUERPFLICHTIG
Häufiger, organisierter oder gewerblich ausgeübter Handel kann als wirtschaftliche Tätigkeit eingestuft werden. Für Mining, unternehmerische Kryptogeschäfte und in Kryptowerten erhaltene Vergütungen können daher andere Regeln gelten.
Aktuelle Erläuterungen veröffentlicht die lettische Steuerverwaltung auf ihrer Seite zu Kryptogeschäften natürlicher Personen.
Kapitalgewinne aus Immobilien
Ein steuerpflichtiger Gewinn aus der Veräußerung einer lettischen Immobilie unterliegt grundsätzlich dem Steuersatz von 25,5 %.
Zum Anschaffungswert können der dokumentierte Kaufpreis und bestimmte zulässige Nebenkosten gehören. Nachweisbare Investitionen während der Eigentumszeit können den steuerpflichtigen Gewinn ebenfalls reduzieren, wenn sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
Für bestimmte Immobilienverkäufe gelten jedoch wichtige Steuerbefreiungen.
Befreiung bei fünfjährigem Eigentum und gemeldetem Wohnsitz
Ein Immobiliengewinn kann steuerfrei sein, wenn:
- die Immobilie seit ihrer Eintragung im Grundbuch länger als 60 Monate im Eigentum des Verkäufers stand; und
- sie während der letzten 60 Monate vor Abschluss des Kaufvertrags für mindestens zwölf aufeinanderfolgende Monate der gemeldete Hauptwohnsitz des Verkäufers war.
Die Immobilie muss als Hauptwohnsitz und nicht lediglich als zusätzliche Adresse gemeldet gewesen sein.
Beide Bedingungen müssen erfüllt werden. Eine Besitzdauer von mehr als fünf Jahren allein reicht im Rahmen dieser speziellen Befreiung nicht aus, wenn die Wohnsitzvoraussetzung fehlt.
Lettland · Qualifizierter gemeldeter Wohnsitz — Eine Immobilie, die länger als 60 Monate gehalten und in den vorhergehenden 60 Monaten mindestens zwölf aufeinanderfolgende Monate als Hauptwohnsitz genutzt wurde, kann steuerfrei verkauft werden. STEUERFREI ✓
Die Eigentumsdauer wird grundsätzlich ab dem Datum der Eintragung ins Grundbuch gerechnet.
Befreiung für die einzige Immobilie
Eine weitere Steuerbefreiung kann gelten, wenn:
- die Immobilie länger als 60 Monate im Eigentum des Verkäufers stand; und
- sie während der vorhergehenden 60 Monate dessen einzige im Grundbuch eingetragene Immobilie war.
Diese Befreiung kann auch dann relevant sein, wenn die Voraussetzungen für den gemeldeten Hauptwohnsitz nicht erfüllt werden.
Miteigentum an anderen Gebäuden oder Grundstücken kann die Beurteilung beeinflussen. Deshalb sollte vor dem Verkauf geprüft werden, welche Objekte und Anteile im Grundbuch eingetragen sind.
Reinvestition des Erlöses aus der einzigen Immobilie
Eine Befreiung kann außerdem möglich sein, wenn die verkaufte Immobilie das einzige im Grundbuch eingetragene Eigentum des Steuerpflichtigen war und der Erlös in eine funktional vergleichbare Immobilie investiert wird.
Die Reinvestition muss grundsätzlich innerhalb eines Zeitraums erfolgen, der zwölf Monate vor der Veräußerung beginnt und zwölf Monate nach ihr endet.
Für eine vollständige Befreiung muss der reinvestierte Betrag im Allgemeinen mindestens der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Anschaffungswert entsprechen. Wird ein geringerer Betrag reinvestiert, kann nur ein Teil des Gewinns steuerfrei bleiben.
Lettland · Reinvestition der einzigen Immobilie — Der Erlös aus der einzigen eingetragenen Immobilie kann bei einer fristgerechten Reinvestition in eine funktional vergleichbare Immobilie steuerfrei sein. POTENZIELL STEUERFREI ✓
Die Steuerverwaltung beschreibt diese Befreiungen in ihren offiziellen Hinweisen zur Kapitalgewinnbesteuerung.
Behandlung von Kapitalverlusten
Eine Veräußerung mit Verlust löst keine Kapitalgewinnsteuer aus. Besteht das Ergebnis ausschließlich aus einem Verlust, muss die Transaktion grundsätzlich nicht in der regulären Kapitalgewinnerklärung angegeben werden.
Verluste aus Kapitalgeschäften können unter bestimmten Voraussetzungen mit anrechenbaren Gewinnen desselben Steuerjahres verrechnet werden. Sind Verluste eines Quartals noch nicht vollständig berücksichtigt, kann eine jährliche Berichtigungserklärung für Kapitalgewinne eingereicht werden.
Für Verluste aus Kryptowerten gelten besondere Beschränkungen. Sie dürfen nicht automatisch mit Gewinnen aus sämtlichen anderen Kapitalanlagen verrechnet werden.
Die Aufzeichnungen sollten getrennte Angaben enthalten zu:
- Aktien und Finanzinstrumenten
- Kryptowerten
- Immobilien
- Anschaffungs- und Verkaufskosten
- Investitionen in Immobilien
- Im Ausland entrichteten Steuern
Die jährliche Korrektur wird auf der Seite der lettischen Steuerverwaltung erläutert.
Zusätzliche Steuer von 3 % bei hohem Jahreseinkommen
Auf den Teil des gesamten Jahreseinkommens, der 200.000 € übersteigt, erhebt Lettland eine zusätzliche Einkommensteuer von 3 %.
Kapitaleinkünfte können in diese jährliche Berechnung einfließen. Ein hoher Gewinn aus Aktien, Immobilien oder Kryptowährungen kann deshalb neben der regulären Kapitalgewinnsteuer eine zusätzliche Belastung auslösen.
Die zusätzliche Steuer wird über die jährliche Einkommensteuererklärung berechnet. Da sie von allen relevanten Einkünften abhängt, kann sie im Rechner separat ausgewiesen oder nur berücksichtigt werden, wenn das gesamte Jahreseinkommen eingegeben wird.
Die geltenden Sätze veröffentlicht die lettische Steuerverwaltung.
Erklärungs- und Zahlungsfristen
Die Meldefrist richtet sich nach der Höhe der Einnahmen aus Kapitalgeschäften innerhalb eines Quartals – nicht nur nach dem erzielten Nettogewinn.
Für in Lettland ansässige Personen gilt grundsätzlich:
- Übersteigen die gesamten Einnahmen aus Kapitalgeschäften in einem Quartal 1.000 €, muss die Erklärung bis zum 15. Tag des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht werden.
- Übersteigen die vierteljährlichen Einnahmen 1.000 € nicht, erfolgt die Erklärung grundsätzlich bis zum 15. Januar des folgenden Jahres.
- Die berechnete Steuer ist regelmäßig bis zum 23. Tag des jeweiligen Abgabemonats zu zahlen.
Der Betrag von 1.000 € bestimmt lediglich die Häufigkeit der Erklärung. Er ist kein steuerfreier Freibetrag.
Die Erklärung kann über das elektronische Erklärungssystem der lettischen Steuerverwaltung eingereicht werden.
Ansässige, Nichtansässige und ausländische Anlagen
In Lettland steuerlich ansässige Personen müssen möglicherweise Gewinne aus lettischen und ausländischen Vermögenswerten berücksichtigen. Eine im Ausland gezahlte Steuer kann nach nationalem Recht oder einem Doppelbesteuerungsabkommen anrechenbar sein.
Nichtansässige können insbesondere bei der Veräußerung lettischer Immobilien weiterhin in Lettland steuerpflichtig sein. Für sie können außerdem andere Erklärungsfristen gelten.
Der Rechner schätzt die inländische Behandlung für eine in Lettland ansässige Privatperson. Er bestimmt nicht automatisch die abkommensrechtliche Ansässigkeit, ausländische Steuergutschriften oder die Einstufung des Handels als wirtschaftliche Tätigkeit.
Annahmen der Berechnung
Sofern keine andere Option ausgewählt wurde, geht der Rechner davon aus, dass der Nutzer:
- eine in Lettland steuerlich ansässige Privatperson ist;
- den Vermögenswert als Privatvermögen hält;
- keinen gewerblichen Handel betreibt;
- den Gewinn im Jahr 2026 realisiert;
- den Anschaffungswert nachweisen kann;
- die abzugsfähigen Kosten richtig angegeben hat;
- keinen Steueraufschub über ein Anlagekonto nutzt;
- keine nicht ausgewählte Immobilienbefreiung beansprucht;
- ein gesamtes Jahreseinkommen unter 200.000 € erzielt.
Bei geerbten, geschenkten oder über eine Gesellschaft gehaltenen Vermögenswerten sowie Ratenzahlungen kann das tatsächliche Ergebnis abweichen.
Wichtiger Hinweis
Der Kapitalertragsteuer-Rechner Lettland von Finorum liefert ausschließlich eine unverbindliche Schätzung zu Informationszwecken. Er ersetzt keine persönliche Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung.
Immobilienbefreiungen hängen von den Grundbucheintragungen, der Eigentumsgeschichte, dem gemeldeten Wohnsitz und den Reinvestitionsbedingungen ab. Auch Anlagekonten, Kryptowährungen, ausländische Vermögenswerte und gewerbliche Tätigkeiten erfordern möglicherweise eine individuelle Prüfung.
Wenden Sie sich vor einer bedeutenden Transaktion an die lettische Steuerverwaltung oder einen qualifizierten lettischen Steuerberater.
Kapitalertragsteuer-Rechner Lettland
Matias Buće verfügt über eine formale Ausbildung im Verwaltungsrecht und mehr als zehn Jahre Erfahrung in der Analyse globaler Märkte, des Forex-Handels und persönlicher Finanzplanung. Sein juristischer Hintergrund prägt seinen Ansatz beim Investieren – mit einem Fokus auf Regulierung, Struktur und Risikomanagement. Bei Finorum schreibt er über ein breites Spektrum an Finanzthemen, von europäischen ETFs bis hin zu praktischen Strategien der persönlichen Finanzplanung für alltägliche Anleger.